中級財稅第五次1v1直播答疑評測題及答案（7-8章）
更新時間：2015-09-25 09:52:53
來源：環(huán)球網(wǎng)校
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摘要 一．單選題1 關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理的說法，正確的是()。A 采用定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年B 若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，不需要申報繳納稅款C 一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)
一． 單選題
1. 關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理的說法，正確的是( )。
A.采用定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年
B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，不需要申報繳納稅款
C.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)予以收存
D.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本，納稅人保留副本
【答案】：C
【解析】： 本題考查稅務(wù)登記。A項中個體工商戶停業(yè)期不得超過一年；B項中，若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，需要申報繳納稅款；D項中，納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本和副本。
2.納稅人臨時到外地從事經(jīng)營活動，在 《 外出經(jīng)營活動稅收管理證明 》 有效期屆滿 ( ) 日內(nèi)，持 《 外出經(jīng)營活動稅收管理證明 》 回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)理 《 外出經(jīng)營活動稅收管理證明 》 繳銷手續(xù)。
A.10
B.15
C.30
D.45
【 答案 】A
【 解析 】 本題考查稅務(wù)登記。納稅人臨時到外地從事經(jīng)營活動，在 《 外出經(jīng)營活動稅收管理證明 》 有效期屆滿 10 日內(nèi)，持 《 外出經(jīng)營活動稅收管理證明 》 回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)辦理 《 外出經(jīng)營活動稅收管理證明 》 繳銷手續(xù)。
3.下列行為中，屬于違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可處1萬元以下罰款，有違法所得予以沒收的情形是( )。
A．私自印制發(fā)票的
B．跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的
C．非法代開發(fā)票的
D．轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的
【答案】B
【解析】本題考查發(fā)票管理。違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：
1）應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的；
2）使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；
3）使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；
4）拆本使用發(fā)票的；
5）擴大發(fā)票使用范圍的；
6）以其他憑證代替發(fā)票使用的；
7）跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的；
8）未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的；
9）未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。
4.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后剩余部分應(yīng)當(dāng)在( )日內(nèi)退還被執(zhí)行人。
A.3 B.7 C.10 D.15
【答案】：A
【解析】：本題考查稅款征收的管理。稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人.
5.下列憑證中，屬于自制原始憑證的是( )
A. 進賬單
B. 匯款單
C．差旅費報銷單
D. 運費發(fā)票
【答案】C
【解析】本題考查會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查。
原始憑證分為外來原始憑證和自制原始憑證
（1）外來原始憑證包括進貨發(fā)票、進賬單、匯款單、運費發(fā)票等。
（2）自制原始憑證包括各種報銷和支付款項的憑證，其中對外自制憑證包括現(xiàn)金收據(jù)、實物收據(jù)等；對內(nèi)自制憑證有收料單、領(lǐng)料單、支出證明單、差旅費報銷單、成本計算單等。
6. 當(dāng)發(fā)現(xiàn)漏記會計賬目時，可以采用的賬務(wù)調(diào)整方法為( )
A. 紅字沖銷法
B．補充登記法
C．綜合賬務(wù)調(diào)整法
D. 反向記賬法
【答案】B
【解析】本題考查賬務(wù)調(diào)整的基本方法。補充登記法適用于漏計或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應(yīng)計金額的情況。
7. 某企業(yè)(增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%)將自產(chǎn)產(chǎn)品100 件無償捐贈給客戶，已知該產(chǎn)品每件對外不含稅售價為1000 元。其正確的賬務(wù)處理為( )。
A.借:營業(yè)外支出 117000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 17000
B.借:銀行存款 117000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 17000
C.借:銀行存款 117000
貸:營業(yè)外支出 117000
D.借:主營業(yè)務(wù)成本 117000
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 117000
【答案】：A
【解析】：本題考查銷售收入的檢查。無償捐贈借方確認為營業(yè)外支出，視同銷售貸方銷項稅17000.
8.某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標所有權(quán)時，其凈收入應(yīng)計入的科目為( )
A.主營業(yè)務(wù)收入 B．其他業(yè)務(wù)收入C．營業(yè)外收入 D.投資收益
【答案】C
【解析】本題考查年度收入總額的檢查。特許權(quán)使用費收入，是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。特許權(quán)使用費收入主要通過“其他業(yè)務(wù)收入”核算。處置無形資產(chǎn)所有權(quán)，計入“營業(yè)外收入”。
9.公債的最基本功能是( )。
A．彌補財政赤字
B．調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行
C．籌集建設(shè)資金
D．促進經(jīng)濟發(fā)展
【答案】A【解析】本題考查公債的功能。
彌補財政赤字，平衡財政收支的功能（最基本功能）
公債的功能 籌集建設(shè)資金
調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的發(fā)展
10. 假設(shè)當(dāng)年公債發(fā)行額為3000億元，當(dāng)年公債還本付息額為2000億元，財政收入額為36000億元，財政支出額為39000億元，當(dāng)年的財政償債率為( )。
A.8.33% B.7.69% C.5.56% D.5.13%
【答案】：C
【解析】：本題考查公債的限度及衡量指標。財政償債率=2000/36000*100%=5.56%
11. 政府委托推銷機構(gòu)利用金融市場直接售出公債，這種發(fā)行方式是( )。
A. 公募法
B. 出賣法
C. 支付發(fā)行法
D. 承受法
【答案】B
二．多選題
1.在公債的發(fā)行方式中，必須通過金融市場或金融機構(gòu)發(fā)行的是（）
A公募法
B承受法
C出賣法
D支付發(fā)行法
E強行發(fā)行法
【答案】：ABC
【解析】：本題考查公債的發(fā)行方式。公募法、承受法、出賣法必須通過金融市場或金融機構(gòu)發(fā)行。
2.影響國債規(guī)模的因素有( )。
A．國民經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)
B．國民經(jīng)濟宏觀調(diào)控的任務(wù)
C．認購者的負擔(dān)能力
D．政府的償債能力
E．經(jīng)濟與社會發(fā)展戰(zhàn)略
【答案】BCDE
【解析】本題考查國債規(guī)模的含義。
影響國債規(guī)模的因素：
1.國民經(jīng)濟的分配結(jié)構(gòu)
2.經(jīng)濟與社會發(fā)展戰(zhàn)略
3.國民經(jīng)濟宏觀調(diào)控的任務(wù)
4.認購者負擔(dān)能力
5.政府償債能力
6. 國債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益也是制約國債負擔(dān)能力和限度的重要因素。
3.企業(yè)變更稅務(wù)登記適用的范圍包括( )。
A．改變納稅人名稱的
B．增減注冊資金的
C．改變經(jīng)濟性質(zhì)或企業(yè)類型的
D．因住所、經(jīng)營地點或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的
E．改變法定代表人的
【答案】ABCE
【解析】本題考查稅務(wù)登記。因住所、生產(chǎn)經(jīng)營場所變動而涉及改變主管登記機關(guān)的，先向原登記機關(guān)辦理注銷登記，并在30日內(nèi)向遷達地稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
4.該私營企業(yè)銷毀賬簿時必須做的工作有( )。
A 選擇可靠的廢舊收購部門
B 編造賬簿銷毀清冊
C 獲批準后將賬簿拆散銷售給廢舊收購站
D 報請主管稅務(wù)機關(guān)批準
【答案】：BD
【解析】：本題考查賬簿憑證的管理。該私營企業(yè)銷毀賬簿時必須做的工作有編造賬簿銷毀清冊、報請主管稅務(wù)機關(guān)批準。
5.關(guān)于追征稅款的說法，錯誤的是（）
A因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款、滯納金
B因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在10內(nèi)追征稅款。
C對于偷稅的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在20年內(nèi)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金
D對騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征其未繳或少繳稅款和滯納金
E因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金
【答案】：ABC
【解析】：本題考查稅款征收的管理。因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款，不能追收滯納金；因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在3內(nèi)追征稅款，特殊情況為5年；對于偷稅的，稅務(wù)機關(guān)可無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金。
6. 下列行為中，屬于稅款征收方式的有( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗征收
D.定期定額征收
E.由主管稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額
【答案】ABCD
本題考查稅款征收的管理。稅款征收的方式：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收。
7. 關(guān)于稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全措施的說法，正確的有( )。
A．稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人
B．只有在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進行
C．凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限
D．個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)
E．稅務(wù)機關(guān)對單價10000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施
【答案】ACD
【解析】本題考查稅款征收管理。稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期納稅；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納科人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)跡象的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)責(zé)令提供納稅擔(dān)保。如果未提供擔(dān)保的，經(jīng)縣級以上稅務(wù)局局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取保全措施。
5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。
8. 關(guān)于稅務(wù)機關(guān)實施稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的有（）
A.稅收強制執(zhí)行措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人
B.在執(zhí)行強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金可以同時強制執(zhí)行
C.凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額可以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)量為限
D.個人及撫養(yǎng)家屬維持生活必須的住房和用品，不在稅收強制執(zhí)行措施范圍內(nèi)
E.稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不在強制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)
【答案】BDE
【解析】本題考查稅款征收的管理。A不對，稅收強制執(zhí)行措施不僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，也適用于扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人。C屬于稅收保全措施，不符合題意。
案例題
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為17%（城市維護建設(shè)稅及教育費附加不考慮）。2011年8月，稅務(wù)機關(guān)對甲企業(yè)2010年度的納稅情況進行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：
（1）銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：
借：銀行存款 12700
貸：資本公積 11700
其他業(yè)務(wù)收入 1000
（2）銷售給B企業(yè)（（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為：
借：銀行存款 2340
貸：其他應(yīng)付款 2340
（3）職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為：
借：應(yīng)付職工薪酬 1000
貸：庫存商品 1000
（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元（該項工程至2011年8月尚未完工），賬務(wù)處理為：
借：在建工程 10000
貸：原材料 10000
96.甲企業(yè)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品，正確的涉稅處理為（ ）。
A．按對外售價計算主營業(yè)務(wù)收入 B．計算增值稅銷項稅額
C．其進項稅額不得抵扣 D．其進項稅額作轉(zhuǎn)出處理
【答案】AB
【解析】本題考查銷項稅額的檢查。本題進項稅額是可以抵扣的。
97.甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應(yīng)調(diào)增增值稅銷項稅額為（ ）元。
A．0 B．50 C．145.3 D．170
【答案】C
【解析】本題考查銷項稅額的檢查。1000\1.17*0.17=145.3元
98.甲企業(yè)銷售給B企業(yè)產(chǎn)品應(yīng)調(diào)增增值稅銷項稅額為（ ）元
A．0 B．70.2 C．340 D．397.8
【答案】C
【解析】本題考查銷項稅額的檢查。1000*2*0.17=340
99.甲企業(yè)職工福利部門領(lǐng)用產(chǎn)品應(yīng)作的正確賬務(wù)調(diào)整為（ ）
A．借：應(yīng)付職工薪酬 5000
貸：以前年度損益調(diào)整 5000
B．借：應(yīng)付職工薪酬 850
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 850
C．借：應(yīng)付職工薪酬 5850
貸：以前年度損益調(diào)整 5850
D．借：應(yīng)付職工薪酬 170
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 170
【答案】B
【解析】本題考查銷項稅額的檢查。
借：應(yīng)付職工薪酬850
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）850
100.甲企業(yè)在建工程領(lǐng)用原材料應(yīng)作的正確賬務(wù)調(diào)整為（ ）
A．借：在建工程 1700
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 1700
B．借：在建工程 1452.99
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1452.99
C．借：在建工程 1700
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1700
D．借：在建工程 1452.99
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 1452.99
【答案】A
【解析】本題考查進項稅額的檢查。
借：在建工程1700
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）1700
1. 關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理的說法，正確的是( )。
A.采用定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年
B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，不需要申報繳納稅款
C.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)予以收存
D.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本，納稅人保留副本
【答案】：C
【解析】： 本題考查稅務(wù)登記。A項中個體工商戶停業(yè)期不得超過一年；B項中，若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，需要申報繳納稅款；D項中，納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本和副本。
2.納稅人臨時到外地從事經(jīng)營活動，在 《 外出經(jīng)營活動稅收管理證明 》 有效期屆滿 ( ) 日內(nèi)，持 《 外出經(jīng)營活動稅收管理證明 》 回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)理 《 外出經(jīng)營活動稅收管理證明 》 繳銷手續(xù)。
A.10
B.15
C.30
D.45
【 答案 】A
【 解析 】 本題考查稅務(wù)登記。納稅人臨時到外地從事經(jīng)營活動，在 《 外出經(jīng)營活動稅收管理證明 》 有效期屆滿 10 日內(nèi)，持 《 外出經(jīng)營活動稅收管理證明 》 回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)辦理 《 外出經(jīng)營活動稅收管理證明 》 繳銷手續(xù)。
3.下列行為中，屬于違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可處1萬元以下罰款，有違法所得予以沒收的情形是( )。
A．私自印制發(fā)票的
B．跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的
C．非法代開發(fā)票的
D．轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的
【答案】B
【解析】本題考查發(fā)票管理。違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：
1）應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的；
2）使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；
3）使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；
4）拆本使用發(fā)票的；
5）擴大發(fā)票使用范圍的；
6）以其他憑證代替發(fā)票使用的；
7）跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的；
8）未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的；
9）未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。
4.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后剩余部分應(yīng)當(dāng)在( )日內(nèi)退還被執(zhí)行人。
A.3 B.7 C.10 D.15
【答案】：A
【解析】：本題考查稅款征收的管理。稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人.
5.下列憑證中，屬于自制原始憑證的是( )
A. 進賬單
B. 匯款單
C．差旅費報銷單
D. 運費發(fā)票
【答案】C
【解析】本題考查會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查。
原始憑證分為外來原始憑證和自制原始憑證
（1）外來原始憑證包括進貨發(fā)票、進賬單、匯款單、運費發(fā)票等。
（2）自制原始憑證包括各種報銷和支付款項的憑證，其中對外自制憑證包括現(xiàn)金收據(jù)、實物收據(jù)等；對內(nèi)自制憑證有收料單、領(lǐng)料單、支出證明單、差旅費報銷單、成本計算單等。
6. 當(dāng)發(fā)現(xiàn)漏記會計賬目時，可以采用的賬務(wù)調(diào)整方法為( )
A. 紅字沖銷法
B．補充登記法
C．綜合賬務(wù)調(diào)整法
D. 反向記賬法
【答案】B
【解析】本題考查賬務(wù)調(diào)整的基本方法。補充登記法適用于漏計或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應(yīng)計金額的情況。
7. 某企業(yè)(增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%)將自產(chǎn)產(chǎn)品100 件無償捐贈給客戶，已知該產(chǎn)品每件對外不含稅售價為1000 元。其正確的賬務(wù)處理為( )。
A.借:營業(yè)外支出 117000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 17000
B.借:銀行存款 117000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 17000
C.借:銀行存款 117000
貸:營業(yè)外支出 117000
D.借:主營業(yè)務(wù)成本 117000
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 117000
【答案】：A
【解析】：本題考查銷售收入的檢查。無償捐贈借方確認為營業(yè)外支出，視同銷售貸方銷項稅17000.
8.某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標所有權(quán)時，其凈收入應(yīng)計入的科目為( )
A.主營業(yè)務(wù)收入 B．其他業(yè)務(wù)收入C．營業(yè)外收入 D.投資收益
【答案】C
【解析】本題考查年度收入總額的檢查。特許權(quán)使用費收入，是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。特許權(quán)使用費收入主要通過“其他業(yè)務(wù)收入”核算。處置無形資產(chǎn)所有權(quán)，計入“營業(yè)外收入”。
9.公債的最基本功能是( )。
A．彌補財政赤字
B．調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行
C．籌集建設(shè)資金
D．促進經(jīng)濟發(fā)展
【答案】A【解析】本題考查公債的功能。
彌補財政赤字，平衡財政收支的功能（最基本功能）
公債的功能 籌集建設(shè)資金
調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的發(fā)展
10. 假設(shè)當(dāng)年公債發(fā)行額為3000億元，當(dāng)年公債還本付息額為2000億元，財政收入額為36000億元，財政支出額為39000億元，當(dāng)年的財政償債率為( )。
A.8.33% B.7.69% C.5.56% D.5.13%
【答案】：C
【解析】：本題考查公債的限度及衡量指標。財政償債率=2000/36000*100%=5.56%
11. 政府委托推銷機構(gòu)利用金融市場直接售出公債，這種發(fā)行方式是( )。
A. 公募法
B. 出賣法
C. 支付發(fā)行法
D. 承受法
【答案】B
二．多選題
1.在公債的發(fā)行方式中，必須通過金融市場或金融機構(gòu)發(fā)行的是（）
A公募法
B承受法
C出賣法
D支付發(fā)行法
E強行發(fā)行法
【答案】：ABC
【解析】：本題考查公債的發(fā)行方式。公募法、承受法、出賣法必須通過金融市場或金融機構(gòu)發(fā)行。
2.影響國債規(guī)模的因素有( )。
A．國民經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)
B．國民經(jīng)濟宏觀調(diào)控的任務(wù)
C．認購者的負擔(dān)能力
D．政府的償債能力
E．經(jīng)濟與社會發(fā)展戰(zhàn)略
【答案】BCDE
【解析】本題考查國債規(guī)模的含義。
影響國債規(guī)模的因素：
1.國民經(jīng)濟的分配結(jié)構(gòu)
2.經(jīng)濟與社會發(fā)展戰(zhàn)略
3.國民經(jīng)濟宏觀調(diào)控的任務(wù)
4.認購者負擔(dān)能力
5.政府償債能力
6. 國債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益也是制約國債負擔(dān)能力和限度的重要因素。
3.企業(yè)變更稅務(wù)登記適用的范圍包括( )。
A．改變納稅人名稱的
B．增減注冊資金的
C．改變經(jīng)濟性質(zhì)或企業(yè)類型的
D．因住所、經(jīng)營地點或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的
E．改變法定代表人的
【答案】ABCE
【解析】本題考查稅務(wù)登記。因住所、生產(chǎn)經(jīng)營場所變動而涉及改變主管登記機關(guān)的，先向原登記機關(guān)辦理注銷登記，并在30日內(nèi)向遷達地稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
4.該私營企業(yè)銷毀賬簿時必須做的工作有( )。
A 選擇可靠的廢舊收購部門
B 編造賬簿銷毀清冊
C 獲批準后將賬簿拆散銷售給廢舊收購站
D 報請主管稅務(wù)機關(guān)批準
【答案】：BD
【解析】：本題考查賬簿憑證的管理。該私營企業(yè)銷毀賬簿時必須做的工作有編造賬簿銷毀清冊、報請主管稅務(wù)機關(guān)批準。
5.關(guān)于追征稅款的說法，錯誤的是（）
A因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款、滯納金
B因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在10內(nèi)追征稅款。
C對于偷稅的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在20年內(nèi)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金
D對騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征其未繳或少繳稅款和滯納金
E因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金
【答案】：ABC
【解析】：本題考查稅款征收的管理。因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款，不能追收滯納金；因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在3內(nèi)追征稅款，特殊情況為5年；對于偷稅的，稅務(wù)機關(guān)可無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金。
6. 下列行為中，屬于稅款征收方式的有( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗征收
D.定期定額征收
E.由主管稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額
【答案】ABCD
本題考查稅款征收的管理。稅款征收的方式：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收。
7. 關(guān)于稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全措施的說法，正確的有( )。
A．稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人
B．只有在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進行
C．凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限
D．個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)
E．稅務(wù)機關(guān)對單價10000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施
【答案】ACD
【解析】本題考查稅款征收管理。稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期納稅；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納科人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)跡象的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)責(zé)令提供納稅擔(dān)保。如果未提供擔(dān)保的，經(jīng)縣級以上稅務(wù)局局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取保全措施。
5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。
8. 關(guān)于稅務(wù)機關(guān)實施稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的有（）
A.稅收強制執(zhí)行措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人
B.在執(zhí)行強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金可以同時強制執(zhí)行
C.凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額可以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)量為限
D.個人及撫養(yǎng)家屬維持生活必須的住房和用品，不在稅收強制執(zhí)行措施范圍內(nèi)
E.稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不在強制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)
【答案】BDE
【解析】本題考查稅款征收的管理。A不對，稅收強制執(zhí)行措施不僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，也適用于扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人。C屬于稅收保全措施，不符合題意。
案例題
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為17%（城市維護建設(shè)稅及教育費附加不考慮）。2011年8月，稅務(wù)機關(guān)對甲企業(yè)2010年度的納稅情況進行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：
（1）銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：
借：銀行存款 12700
貸：資本公積 11700
其他業(yè)務(wù)收入 1000
（2）銷售給B企業(yè)（（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為：
借：銀行存款 2340
貸：其他應(yīng)付款 2340
（3）職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為：
借：應(yīng)付職工薪酬 1000
貸：庫存商品 1000
（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元（該項工程至2011年8月尚未完工），賬務(wù)處理為：
借：在建工程 10000
貸：原材料 10000
96.甲企業(yè)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品，正確的涉稅處理為（ ）。
A．按對外售價計算主營業(yè)務(wù)收入 B．計算增值稅銷項稅額
C．其進項稅額不得抵扣 D．其進項稅額作轉(zhuǎn)出處理
【答案】AB
【解析】本題考查銷項稅額的檢查。本題進項稅額是可以抵扣的。
97.甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應(yīng)調(diào)增增值稅銷項稅額為（ ）元。
A．0 B．50 C．145.3 D．170
【答案】C
【解析】本題考查銷項稅額的檢查。1000\1.17*0.17=145.3元
98.甲企業(yè)銷售給B企業(yè)產(chǎn)品應(yīng)調(diào)增增值稅銷項稅額為（ ）元
A．0 B．70.2 C．340 D．397.8
【答案】C
【解析】本題考查銷項稅額的檢查。1000*2*0.17=340
99.甲企業(yè)職工福利部門領(lǐng)用產(chǎn)品應(yīng)作的正確賬務(wù)調(diào)整為（ ）
A．借：應(yīng)付職工薪酬 5000
貸：以前年度損益調(diào)整 5000
B．借：應(yīng)付職工薪酬 850
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 850
C．借：應(yīng)付職工薪酬 5850
貸：以前年度損益調(diào)整 5850
D．借：應(yīng)付職工薪酬 170
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 170
【答案】B
【解析】本題考查銷項稅額的檢查。
借：應(yīng)付職工薪酬850
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）850
100.甲企業(yè)在建工程領(lǐng)用原材料應(yīng)作的正確賬務(wù)調(diào)整為（ ）
A．借：在建工程 1700
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 1700
B．借：在建工程 1452.99
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1452.99
C．借：在建工程 1700
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1700
D．借：在建工程 1452.99
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 1452.99
【答案】A
【解析】本題考查進項稅額的檢查。
借：在建工程1700
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）1700
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