會計實訓(xùn)：零基礎(chǔ)迅速搞懂匯算清繳

在實務(wù)工作中，我們總是聽到：企業(yè)所得稅匯算清繳、個稅匯算清繳這些字眼，但!是不是有很多小伙伴根本就沒懂匯算清繳到底是什么意思?今天這篇就帶你們了解匯算清繳。

匯算清繳是稅務(wù)局對企業(yè)在年度內(nèi)預(yù)繳所得稅進行綜合匯算后，進行多退少補的一種管理辦法。也就是清理已繳或未繳的所得稅的一種管理方法。

那有人就有疑問了：四個季度合計預(yù)繳金額不等于年度應(yīng)納稅額嗎?為什么還要匯算清繳?

區(qū)別在這里：為簡便操作，季度預(yù)繳計算相對簡單，基本上是以報表數(shù)據(jù)進行申報納稅調(diào)整等事項，只在年度申報進行調(diào)整。因此，四個季度預(yù)繳金額的合計，不一定等于全年應(yīng)納稅額，需要匯算清繳，多退少補。

哪些事項需要進行納稅調(diào)整呢?

先看一下稅務(wù)與會計方面的區(qū)別

會計：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

稅法：應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額

那么稅會具體有哪些差異呢?

1、不允許稅前扣除項目

(1)稅收滯納金罰款，贊助支出，與收取收入無關(guān)支出

(2)沒有取得合法扣除憑證

(3)未列入正確期間(跨期支出)

(4)未實際發(fā)生損失的減值準(zhǔn)備，未實際收到的投資收益

2、有扣除限額

業(yè)務(wù)招待費、廣告和業(yè)務(wù)宣傳費、福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、捐贈支出、黨組織活動經(jīng)費、傭金和手續(xù)費

3、視同銷售收入和成本

企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、 贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

4、會計政策與稅務(wù)不一致

如：資產(chǎn)折舊年限低于稅務(wù)規(guī)定最低年限

隨著會計證取消，很多公司以初級會計證書為標(biāo)準(zhǔn)，擁有初級會計證書是入門規(guī)定，今年報名初級管理會計考試的考生，只要登錄環(huán)球網(wǎng)校初級管理會計職稱頻道，只要考生填寫環(huán)球網(wǎng)校提供 免費預(yù)約短信提醒服務(wù)，我們會及時提醒2020年各省初級管理會計考試時間、準(zhǔn)考證打印時間確切具體通知，請及時預(yù)約。

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