會計實訓(xùn)：增值稅發(fā)票沒有蓋發(fā)票專用章怎么處理？

電子專票還用加蓋專用章嗎?

問：我單位這個月收到了兩張增值稅專用發(fā)票，一張紙質(zhì)的，一張是電子的，但是兩張發(fā)票都沒有發(fā)票專用章，我該如何處理啊?

答：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則 》(國家稅務(wù)總局令第25號)第二十八條規(guī)定：單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。

所以這張紙質(zhì)的增值稅專用發(fā)票您可以拒收，并要求開票方加蓋發(fā)票專用章。

問：那這張增值稅電子專用發(fā)票，我是不是也同樣操作啊?

答：不用拒收!

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則 》(國家稅務(wù)總局令第25號)第二十八條規(guī)定：單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。

所以這張紙質(zhì)的增值稅專用發(fā)票您可以拒收，并要求開票方加蓋發(fā)票專用章。

問：這個電子簽名我如何操作驗證，才能確認(rèn)這張發(fā)票能正常使用呢?

答：可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺驗證電子簽名的有效性!

通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下載增值稅電子發(fā)票版式文件OFD閱讀器，使用OFD閱讀器打開您想要驗證的增值稅電子專用發(fā)票，在電子發(fā)票上的稅務(wù)監(jiān)制章上點擊右鍵，點擊“驗證”即可驗證電子簽名的有效性!

問：因為我們公司有內(nèi)部規(guī)定，入賬歸檔必須要紙質(zhì)的發(fā)票憑證，那我公司是否可以只以其紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔的依據(jù)?打印的紙質(zhì)文件是否還要求銷售方加蓋發(fā)票專用章?

答：不可以只以其紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔的依據(jù)。

根據(jù)《財政部國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會〔2020〕6 號)的第四條規(guī)定：單位以電子會計憑證的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時保存打印該紙質(zhì)件的電子會計憑證。

因此企業(yè)以增值稅電子專用發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時保存打印該紙質(zhì)件的增值稅電子專用發(fā)票。

另外，增值稅電子專用發(fā)票采用電子簽名代替發(fā)票專用章，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票一致。納稅人以增值稅電子專用發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，無需要求銷售方在紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專用章。

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