薪稅師：發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金的7個(gè)涉稅問題

問題一

我們公司年后上班第一天就要發(fā)放去年的年終獎(jiǎng)了，部分員工去年上班時(shí)間不到一年，請(qǐng)問發(fā)放的年終獎(jiǎng)能否適用單獨(dú)計(jì)稅的辦法?

答復(fù)：

可以適用。

問題二

我們公司年后上班第一天就要發(fā)放去年剩余的年終獎(jiǎng)了，我們單位挺特殊，年終獎(jiǎng)都是分2次發(fā)放，去年12月底發(fā)放一半，年后上班再發(fā)放剩余的一半，也是為了避免部分員工跳槽。

請(qǐng)問這2次發(fā)放的年終獎(jiǎng)都能適用單獨(dú)計(jì)稅的辦法嗎?

答復(fù)：

可以適用。但是一定要注意在一個(gè)納稅年度內(nèi)同一個(gè)納稅人按年度獎(jiǎng)金計(jì)稅辦法只允許采用一次

問題三

我們公司年后上班第一天就要發(fā)放去年剩余的年終獎(jiǎng)了，請(qǐng)問一筆年終獎(jiǎng)能否拆分開計(jì)算，也就是一部分并入綜合所得計(jì)算，另一部分不并入綜合所得計(jì)算?

答復(fù)：

不可以。取得的一筆全年一次性獎(jiǎng)金，不能拆分開計(jì)算，同一筆年終獎(jiǎng)只能選擇一種計(jì)算方式。但是單位分筆支付全年一次性獎(jiǎng)金的，可以分別適用不同的計(jì)稅方法。

問題四

我們公司年后上班第一天就要發(fā)放去年的年終獎(jiǎng)了，請(qǐng)問年后發(fā)放的年終獎(jiǎng)若是適用單獨(dú)計(jì)稅的辦法是算在2021年度還是2022年度?

答復(fù)：

屬于2022年度的。全年一次性獎(jiǎng)金在哪個(gè)年度發(fā)放就屬于哪個(gè)年度。

問題五

我們公司年后上班第一天就要發(fā)放去年的年終獎(jiǎng)了，請(qǐng)問年后發(fā)放的年終獎(jiǎng)若是適用單獨(dú)計(jì)稅的辦法，是否允許扣除基本減除費(fèi)用、三險(xiǎn)一金等專項(xiàng)扣除、子女教育等專項(xiàng)附加扣除等?

答復(fù)：

若是采取一次性年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅方式，在計(jì)算個(gè)稅的時(shí)候全年一次性獎(jiǎng)金收入不得扣除費(fèi)用、三險(xiǎn)一金等專項(xiàng)扣除、子女教育等專項(xiàng)附加扣除、其他扣除及捐贈(zèng)等。

問題六

我們公司年后上班第一天就要發(fā)放去年的年終獎(jiǎng)了，請(qǐng)問年終獎(jiǎng)計(jì)算個(gè)稅的方式有幾種選擇?

答復(fù)：

三種。

1、單獨(dú)計(jì)稅;

2、全額并入當(dāng)年綜合所得;

3、分次發(fā)放，一筆使用單獨(dú)計(jì)稅，余下并入綜合所得。

問題七

我們公司年后上班第一天就要發(fā)放去年的年終獎(jiǎng)了，請(qǐng)問年終獎(jiǎng)適用單獨(dú)計(jì)稅的辦法，延期到哪一年了?

答復(fù)：

根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第42號(hào))規(guī)定，居民個(gè)人在2022年1月1日至2023年12月31日取得全年一次性獎(jiǎng)金，可以繼續(xù)選擇享受單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策。

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