薪稅師行業(yè)熱點(diǎn)：個(gè)稅綜合所得熱點(diǎn)問題匯總

一、預(yù)約辦稅服務(wù)

1. 有2021年度個(gè)人所得稅匯算初期 (3月1日至3月15日)匯算需求的納稅人是否必須在個(gè)稅APP進(jìn)行預(yù)約辦稅?

答：為提升納稅人的辦稅效率和申報(bào)體驗(yàn)，防止匯算初期扎堆辦理造成不便，稅務(wù)部門在2021年度匯算中推出預(yù)約辦稅服務(wù)。有年度匯算初期 (3月1日至3月15日)辦稅需求的納稅人，可在2月16日后登錄手機(jī)個(gè)稅APP預(yù)約上述時(shí)間段中的任意一天辦理。3月16日至6月30日，納稅人無需預(yù)約，隨時(shí)可以登錄手機(jī)個(gè)人所得稅APP辦理年度匯算。

2. 納稅人想預(yù)約3月3日辦理匯算，但沒有預(yù)約到，怎么辦?

答：納稅人沒有預(yù)約到3月3日辦理匯算也無需著急，可以選擇標(biāo)記為“可選”的其他日期進(jìn)行預(yù)約，也可以不預(yù)約，在3月1日至15日的預(yù)約期結(jié)束后，直接登錄手機(jī)個(gè)人所得稅APP或網(wǎng)頁端辦理匯算申報(bào)即可。如納稅人確有緊急情況，又沒有預(yù)約到合適日期，也可以到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳直接辦理。

3. 工作單位通知納稅人在4月上旬辦理年度匯算，納稅人還需要預(yù)約嗎?

答：為合理有序引導(dǎo)納稅人辦理年度匯算，提升納稅人辦理體驗(yàn)，稅務(wù)部門會(huì)分批分期通過單位通知納稅人在確定的時(shí)間段內(nèi)辦理，因此如果單位已通知納稅人具體的辦理時(shí)間，建議在相應(yīng)時(shí)間段內(nèi)辦理，以便享受高質(zhì)量的納稅服務(wù)。如果納稅人確需在匯算初期(3月1日—15日)申報(bào)，也可以通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP預(yù)約辦稅。

二、納稅人在線上辦理年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算時(shí)，提示：您已在經(jīng)營所得匯算清繳中填報(bào)了減除費(fèi)用,不可以重復(fù)扣除，應(yīng)如何處理?

答：此情況是因?yàn)樵搨€(gè)人已經(jīng)申報(bào)了經(jīng)營所得的匯算清繳，且費(fèi)用扣除已經(jīng)按照6萬元扣除。若無法確認(rèn)是否已經(jīng)按照6萬在經(jīng)營所得中扣除，或者不清楚是否申報(bào)了經(jīng)營所得，可登錄自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁版(https://etax.chinatax.gov.cn/)，點(diǎn)擊上方的“我要查詢”→→“申報(bào)查詢”，“未完成”或者“已完成”里可以查詢申報(bào)繳款記錄，點(diǎn)擊“查看詳情”可以看到明細(xì)數(shù)據(jù)。

若確實(shí)申報(bào)，但是與個(gè)人實(shí)際情形不相符，或想要選擇在綜合所得中扣除的，可以對(duì)經(jīng)營所得匯算清繳報(bào)表進(jìn)行更正申報(bào)或作廢重新申報(bào)，若無法自行操作，請(qǐng)前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理更正等。

三、哪些人不需要辦理2021年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算?哪些人需要辦理2021年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2021年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第1號(hào))規(guī)定：

“二、無需辦理年度匯算的情形：

納稅人在納稅年度內(nèi)已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：

(一)年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的;

(二)年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的;

(三)已預(yù)繳稅額與年度匯算應(yīng)納稅額一致的;

(四)符合年度匯算退稅條件但不申請(qǐng)退稅的。

三、需要辦理年度匯算的情形

符合下列情形之一的，納稅人需辦理年度匯算：

(一)已預(yù)繳稅額大于年度匯算應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的;

(二)納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額超過400元的。

因適用所得項(xiàng)目錯(cuò)誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)，造成納稅年度內(nèi)少申報(bào)或者未申報(bào)綜合所得的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實(shí)辦理年度匯算。”

四、2019年度及2020年度的個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算能否在個(gè)稅APP中進(jìn)行補(bǔ)申報(bào)?如涉及應(yīng)補(bǔ)退稅款該如何處理?

答：若您現(xiàn)在需要補(bǔ)申報(bào)2019年度或2020年度所得稅年度匯算，可在個(gè)人所得稅APP補(bǔ)申報(bào)或直接聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。目前2019年度及2020年度預(yù)填申報(bào)服務(wù)已暫停，請(qǐng)納稅人據(jù)實(shí)填報(bào)，相關(guān)收入來源數(shù)據(jù)可在個(gè)稅APP通過“收入納稅明細(xì)”選擇相應(yīng)年度進(jìn)行查詢。如補(bǔ)申報(bào)后年度匯算清繳綜合所得收入超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額超過400元，根據(jù)征管法規(guī)定，超過規(guī)定期限繳納稅款存在滯納金，系統(tǒng)將同時(shí)計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)稅額、滯納金，需在補(bǔ)繳稅款時(shí)一并繳納。

五、查詢收入明細(xì)

1. 手機(jī)個(gè)人所得稅APP如何查詢我的收入納稅明細(xì)?

答：您可以在首頁進(jìn)入【我要查詢】模塊，在【申報(bào)信息】查詢內(nèi)選擇【收入納稅明細(xì)查詢】即可。

2. 我對(duì)收入納稅信息有異議怎么辦?

答：您在通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端查詢本人的收入納稅記錄時(shí)，如對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)有疑問，可就該筆收入納稅記錄咨詢支付單位。

如果您確定本人從未取得過記錄中的某一項(xiàng)，您可直接通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)就該筆記錄發(fā)起申訴并進(jìn)行承諾;申訴后該筆收入將不納入您年度匯算。需要特別說明的是，如果您取得了該筆收入，僅是對(duì)相關(guān)金額有異議，可先聯(lián)系支付單位請(qǐng)其更正，單位拒不更正或無法聯(lián)系到單位的，再通過上述渠道進(jìn)行申訴。

六、申請(qǐng)退稅

1. 退稅申請(qǐng)?zhí)峤缓竽芊窨吹綐I(yè)務(wù)辦理狀態(tài)?

答：可以。提交申請(qǐng)成功后，您可以通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)查看業(yè)務(wù)辦理狀態(tài)。對(duì)審核不通過或者退庫失敗的，系統(tǒng)會(huì)提示您原因或解決方法。

2. 退稅成功后是否有提示?

答：手機(jī)個(gè)人所得稅APP或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)有提示。最終提示狀態(tài)為“*年*月*日國庫處理完成，請(qǐng)關(guān)注退稅到賬情況”。

3. 退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核中”是什么意思?

答：此時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在對(duì)您的退稅申請(qǐng)進(jìn)行審核，請(qǐng)您耐心等待。

4. 退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核不通過”，我該怎么辦?

答：稅務(wù)審核不通過的原因有多種，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)列明審核不通過的原因，您可以在站內(nèi)信中及時(shí)查看并對(duì)您的申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新檢查、確認(rèn)。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)與您聯(lián)系，請(qǐng)您配合補(bǔ)充提供相關(guān)收入或者扣除的佐證資料。需要特別說明的是，稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)在短信或者非官方軟件中請(qǐng)您為了退稅提供銀行賬戶等信息，如有疑問及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系或者撥打12366納稅服務(wù)熱線。

5. 納稅人在手機(jī)APP上辦理2021年度個(gè)人所得稅匯算時(shí)，對(duì)提交申報(bào)前顯示的應(yīng)補(bǔ)退稅額有疑議，應(yīng)如何處理?

答：2021年度終了后，居民個(gè)人需要匯總2021年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得(即綜合所得)的收入額，減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計(jì)算年度匯算最終應(yīng)納稅額，再減去納稅年度已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。

年度匯算不涉及財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得，以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。

如您在提交前，對(duì)應(yīng)補(bǔ)退稅額有疑義，建議您可在提交前重點(diǎn)核對(duì)以下幾個(gè)情況：2021年度的專項(xiàng)附加扣除信息、收入納稅明細(xì)、一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方式、是否存在其他扣除和捐贈(zèng)未填報(bào)的情況。

6. 退稅進(jìn)度中顯示“國庫處理中”是什么意思?

答：表示稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)將您的退稅申請(qǐng)?zhí)峤粐鴰觳块T，國庫部門正在按規(guī)定處理中。

7. 退稅進(jìn)度顯示“國庫退庫失敗”，我該怎么辦?

答：一般情況下，國庫退庫失敗多與您填報(bào)的銀行卡賬戶有關(guān)。請(qǐng)關(guān)注您申請(qǐng)退稅的銀行卡賬戶是否為本人賬戶，該賬戶是否處于注銷、掛失、凍結(jié)、未激活、收支有限額等狀態(tài)。如果遇到該種情況，需要重新填報(bào)您本人符合條件的銀行卡賬戶并提交退稅申請(qǐng)。

薪稅師不接受個(gè)人報(bào)名，都是通過機(jī)構(gòu)報(bào)名的，報(bào)名入口和考試官網(wǎng)都是學(xué)員購買完課程之后配套的。小編建議考生填寫 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，屆時(shí)會(huì)及時(shí)提醒大家2022年薪稅師報(bào)名時(shí)間、考試時(shí)間。

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