2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：貸款風(fēng)險分類方法

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　第二節(jié) 貸款風(fēng)險分類方法

　　銀行在對貸款進(jìn)行分類以及判斷借款人的某一筆貸款是正常貸款、關(guān)注類貸款還是不良貸款的過程中，通常要經(jīng)過基本信貸分析、還款能力分析、還款可能性分析和確定分類結(jié)果四個步驟。(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：貸款風(fēng)險分類方法)

　　一、基本信貸分析(★★★★★)

　　在貸款分類過程中，銀行首先要了解的就是貸款基本信息，其內(nèi)容包括四個方面：第一是貸款目的即主要判斷貸款實(shí)際上是如何使用的，與約定的用途是否有出入;第二是還款來源，即主要分析貸款合同上的最初償還來源和目前還款來源;第三是貸款在使用過程中的周期性分析，即資產(chǎn)轉(zhuǎn)換分析，分析貸款使用過程中的各種相關(guān)信息及其影響l第四是還款記錄，即根據(jù)貸款償還記錄情況，判斷借款人過去和現(xiàn)在以及未來的還款意愿和還款行為。

　　(一)貸款目的分析

　　貸款目的即貸款用途，是判斷貸款正常與否最基本的標(biāo)志。判斷貸款是否正確使用是貸款分類的最基本判斷因素之一，貸款一旦被挪用，就意味著將產(chǎn)生更大的風(fēng)險。在貸款分類中，挪用的貸款至少被分類為關(guān)注類貸款。如借款人申請的是一筆短期貸款，但是后來貸款被用作一塊土地的先期付款，短期貸款變?yōu)殚L期使用，貸款被挪用，還款周期加大，貸款償還可能性受到影響。

　　在一筆貸款的發(fā)放過程中，借款人在貸款申請中會列出貸款的用途，如流動資金貸款或固定資產(chǎn)貸款等。但其本質(zhì)原因是借款人無法從自身經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)中獲得所需的資金，因而需要通過外部融資來滿足資金需求。銀行對借款人資金短缺的原因作出分析，了解真正的貸款目的，進(jìn)而確定該筆貸款的金額和期限。同時，對借款人合理的償付來源渠道、金額、期限安排也要予以了解，從而對借款人的償付能力進(jìn)行分析。因此，在貸款分類中，對借款人資金需求進(jìn)行分析，對于正確理解貸款的內(nèi)在風(fēng)險是有幫助的。對借款人目前的資金需求進(jìn)行分析，可以了解借款人當(dāng)前資金分配使用情況，分析按期還款的可能性。銀行在管理過程中一般通過資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期與資金需求分析來識別貸款用途和還款來源。(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：貸款風(fēng)險分類方法)

　　(二)還款來源分析

　　還款來源是判斷貸款償還可能性的最明顯標(biāo)志，還款來源分析需要分析貸款時合同約定的還款來源及目前償還貸款的資金來源。

　　一般情況下，借款人的還款來源不外乎有現(xiàn)金流量、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換、資產(chǎn)銷售、抵押物的清償、重新籌資及擔(dān)保人償還等，由于這幾種來源的穩(wěn)定性和可變現(xiàn)性不同、成本費(fèi)用不同，因此，風(fēng)險程度也就不同。但通常正常經(jīng)營所獲得的資金(現(xiàn)金流量)是償還債務(wù)最有保障的來源。依靠擔(dān)保抵押或重新籌資，由于不確定因素較多且成本較高，風(fēng)險也較大。因此在分類中，應(yīng)判斷借款人約定的還款來源的合理性及其風(fēng)險程度。

　　由于貸款支持的交易產(chǎn)生收益需要一個時間過程，而在這過程中存在很多變數(shù)，一般變數(shù)越多貸款面臨的風(fēng)險就越大，因此，銀行需要進(jìn)一步分析目前的還款來源，進(jìn)而分析最后可用于償還貸款的還款來源的風(fēng)險。

　　銀行可以通過財務(wù)報表來分析借款人的資金來源和運(yùn)用情況，從而確定償還來源渠道，也可以通過觀測貸款是否具有以下三個預(yù)警信號來判斷還款來源是否存在風(fēng)險，即：①貸款用途與借款人原定計劃不同;②與合同上還款來源不一致的償付來源;③與借款人主營業(yè)務(wù)無關(guān)的貸款目的或償付來源。

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　　(三)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期分析

　　從銀行角度來講，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是銀行信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)化為實(shí)物資本，再由實(shí)物資本轉(zhuǎn)化為金融資本的過程。它包括兩個方面的內(nèi)容，一是生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期，二是資本轉(zhuǎn)換周期。

　　生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是指借款人用資金購買原材料、生產(chǎn)、銷售到收回銷售款的整個循環(huán)過程。借款人在購買原材料、生產(chǎn)和銷售階段需要現(xiàn)金流出;在銷售和取得收入階段獲得現(xiàn)金流入。生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是以資金開始，以資金結(jié)束。由于資金流出和流人在時間上存在差異，就產(chǎn)生了借款需求。在某一時點(diǎn)上，當(dāng)資金流出大于資金流入而致使借款人自身資金不足以應(yīng)付生產(chǎn)時，為持續(xù)經(jīng)營，借款人就需要向銀行申請貸款，這就是借款人貸款的原因。

　　資本轉(zhuǎn)換周期是指借款人用資金進(jìn)行固定資產(chǎn)的購置、使用和折舊的循環(huán)。資本轉(zhuǎn)換周期是通過幾個生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期來完成的，借款人投入大量的資金用于購買生產(chǎn)設(shè)備，希望用生產(chǎn)期末所產(chǎn)生的利潤來彌補(bǔ)投入設(shè)備的資金。如果借款人沒有大量的資金用于購買生產(chǎn)設(shè)備，就無法支持生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，就無法產(chǎn)出產(chǎn)品，借款人就會聲明借款理由向銀行申請貸款。

　　當(dāng)借款人需要擴(kuò)大經(jīng)營、取得更多的銷售收入時，就必須購買更多的生產(chǎn)設(shè)備。這時，借款人就產(chǎn)生了融資需求，貸款的原因就是購買新設(shè)備以實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大經(jīng)營的目標(biāo)。還款來源是借款人用幾個生產(chǎn)周期的循鍤環(huán)產(chǎn)生的利潤。根據(jù)借款人一個周期所產(chǎn)生的利潤，判斷其需要幾個周期能夠完全償還貸款來確定貸款的期限，貸款期限的確定要符合資本循環(huán)的轉(zhuǎn)換，否則期限的確定就是不合理的。

　　(四)還款記錄分析

　　借款人的還款記錄是記載其歸還貸款行為的說明，它包括兩個方面的內(nèi)容，一是從貸款檔案中直接反映的借款人償還該行貸款的能力，同時也是判斷借款人還款意愿的重要依據(jù);二是信貸監(jiān)測網(wǎng)絡(luò)(電子檔案)中反映的借款人償還其他銀行及所有債務(wù)的能力。這一點(diǎn)不但使檢查人員對借款人整個償付能力有了一個總體的判斷，而且通過借款人與其他貸款者往來關(guān)系的記錄，總結(jié)償還貸款的行為。即使借款人目前能夠償還該行貸款，但如果不能償還其他銀行貸款，那么就說明借款人的償還能力已經(jīng)出現(xiàn)了問題，最終也會影響該行貸款的償還。借款人還款記錄分析從某種程度上反映了借款人的道德水準(zhǔn)、資本實(shí)力、經(jīng)營水平、擔(dān)保能力和信用水平等。

　　還款記錄對于貸款分類的確定具有特殊的作用。通過還款記錄，銀行可以了解到貸款是在正常還本付息，還是發(fā)生過嚴(yán)重拖欠或被部分注銷，貸款是否經(jīng)過重組，本息逾期的時間，是否已掛賬停息，以及應(yīng)收未收利息累積額。這些信息基本能夠幫助銀行從一開始判斷這筆貸款的基本情況和分類的基本信息。

　　二、還款能力分析(★★★★★)

　　貸款風(fēng)險分類最核心的內(nèi)容就是貸款償還的可能性，而決定貸款是否能夠償還，借款人的還款能力是主要因素，因此，銀行關(guān)心的是借款人的經(jīng)營狀況，現(xiàn)在以及未來的償付能力。而評估借款人償還能力的一個重要的方式就是對借款人進(jìn)行財務(wù)分析，借款人的償債能力與其營利能力、營運(yùn)能力、資本結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金凈流量等密切相關(guān)，因此，在貸款分類中所進(jìn)行的財務(wù)分析必須包括以下兩個方面的內(nèi)容。

　　(一)利用財務(wù)報表評估借款人的經(jīng)營活動

　　通過財務(wù)報表和數(shù)據(jù)的分析與預(yù)測，尤其是根據(jù)提供的連續(xù)三年以及最近一期的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，考察借款人過去和現(xiàn)在的收入水平，資產(chǎn)狀況及其構(gòu)成、所有者權(quán)益狀況及其構(gòu)成、償債能力、盈利能力、財務(wù)趨勢與盈利趨勢等。(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：貸款風(fēng)險分類方法)

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　　(二)利用財務(wù)比率分析借款人的償債能力

　　衡量借款人短期償債能力的指標(biāo)主要有流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率等;衡量借款人長期償債能力的指標(biāo)主要有資產(chǎn)負(fù)債比率和產(chǎn)權(quán)比率等。

　　現(xiàn)金流量是償還貸款的主要還款來源，還款能力的主要標(biāo)志就是借款人的現(xiàn)金流量是否充足。在貸款分類中，分析借款人現(xiàn)金流量是否充足，其主要目的是分析借款人經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足以償還貸款本息，通過持續(xù)經(jīng)營所獲得的資金是償還債務(wù)最有保障的來源。如果借款人在貸款約定時的還款來源發(fā)生了變化，即使目前償還了部分貸款，該貸款也不能視為正常貸款。因此在考慮現(xiàn)金流量時，需要編制現(xiàn)金流量表，對借款人的現(xiàn)金流量進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析，判斷其現(xiàn)金流量是從經(jīng)營活動、籌資，還是投資中得來的，從現(xiàn)金流量表中可以了解借款人在本期內(nèi)各項業(yè)務(wù)活動中收益情況。

　　判斷貸款的最終償還能力，還要觀察連續(xù)各期的現(xiàn)金流量表，比較各期相關(guān)項目金額，分析某些指標(biāo)增減變動情況，在此基礎(chǔ)上判斷其發(fā)展趨勢，對未來可能出現(xiàn)的結(jié)果作出預(yù)測。

　　三、還款可能性分析(★★★★★)

　　一般情況下，還款可能性分析包括還款能力分析、擔(dān)保狀況分析和非財務(wù)因素分析。還款能力分析前面已經(jīng)敘述，這里只介紹擔(dān)保狀況分析和非財務(wù)因素分析兩個方面。(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：貸款風(fēng)險分類方法)

　　(一)擔(dān)保狀況分析

　　銀行設(shè)立抵押或保證的目的在于，明確規(guī)定在借款人不能履行還貸義務(wù)時，銀行可以取得并變賣借款人的資產(chǎn)或取得保證人的承諾。如果借款人不能償還貸款，銀行可以依據(jù)抵押權(quán)或保證權(quán)追索債權(quán);對貸款設(shè)定抵押或擔(dān)保，可以使銀行對貸款人進(jìn)行控制。擔(dān)保是銀行防止遭受損失的保障措施，是銀行為保證貸款足夠安全，在貸出資金周圍設(shè)立的眾多安全防護(hù)措施之一。

　　在擔(dān)保的問題上，主要有兩個方面的問題要重點(diǎn)考慮，一是法律方面，即擔(dān)保的有效性;二是經(jīng)濟(jì)方面，即擔(dān)保的充分性。無論是抵押與保證都必須具有法律效力，比如抵押和保證的合同必須是合法的，這樣銀行在處置抵押品和追索保證責(zé)任時，才能得到有關(guān)法律的保護(hù)。土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備等抵押品應(yīng)由專門的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行價值的評估，評估要遵循法律程序，在變現(xiàn)抵押品時，應(yīng)使其具有不可撤銷的法律效力，即抵押品應(yīng)為債權(quán)的全部或部分清償提供支持，并可被債權(quán)人依法擁有。在評估抵押品價值，并確定將其變現(xiàn)是否能獲得足夠的資金償還貸款時，業(yè)務(wù)人員通常要通過對抵押品的分析來鑒別抵押品的有效性以及抵押品的市場價值。在分析抵押品變現(xiàn)能力和現(xiàn)值時，在有市場的情況下，按照市場價格定價，在沒有市場的情況下，應(yīng)參照同類抵押品的市場價格定價。擔(dān)保也需要具有法律效力，并且是建立在擔(dān)保人的財務(wù)實(shí)力以及愿意為一項貸款提供支持的基礎(chǔ)之上。因此業(yè)務(wù)人員在分析抵押與擔(dān)保時，要判斷抵押與擔(dān)保是否能夠消除或減少貸款風(fēng)險損失的程度。

　　(二)非財務(wù)因素分析

　　由于借款人的行業(yè)風(fēng)險、管理能力、自然社會因素等非財務(wù)因素在很大程度上影響了借款人未來的現(xiàn)金流量和財務(wù)狀況，進(jìn)而影響借款人的還款能力，而借款人的還款意愿和銀行信貸管理又對貸款的最終償還產(chǎn)生重大影響。因此在貸款分類中，需要對借款人的各種非財務(wù)因素進(jìn)行分析，評價其對現(xiàn)金流量及其他財務(wù)指標(biāo)的影響方向和影響程度，進(jìn)而對借款人的還款能力作出更加全面：客觀的預(yù)測和動態(tài)的評估，以判斷貸款償還的可能性。

　　影響貸款償還的非財務(wù)因素在內(nèi)容和形式上都是復(fù)雜多樣的，首先可以從借款人的行業(yè)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、管理風(fēng)險、自然及社會因素和銀行信貸管理等幾個方面人手分析非財務(wù)因素對貸款償還的影響程度;其次可以從借款人行業(yè)的成本結(jié)構(gòu)、成長期、產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)周期性和替代性、行業(yè)的盈利性、經(jīng)濟(jì)技術(shù)環(huán)境的影響、對其他行業(yè)的依賴程度以及有關(guān)法律政策對該行業(yè)的影響程度等幾個方面來分析借款人所處行業(yè)的基本狀況和發(fā)展趨勢，由此判斷借款人的基本風(fēng)險;再次可以從借款人的經(jīng)營規(guī)模、發(fā)展階段、產(chǎn)品單一或多樣、經(jīng)營策略、市場份額等方面來分析判斷借款人的總體特征，分析其產(chǎn)品情況和市場份額以及在采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的風(fēng)險因素，來判斷借款人的自身經(jīng)營風(fēng)險;最后從借款人的組織形式、企業(yè)文化特征、管理層素質(zhì)和對風(fēng)險的控制能力、經(jīng)營管理作風(fēng)等方面來考察借款人的管理風(fēng)險，并且關(guān)注借款人遇到的一些經(jīng)濟(jì)糾紛及法律訴訟對貸款償還的影響程度。(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：貸款風(fēng)險分類方法)

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　　四、確定分類結(jié)果(★★★★★)

　　通過對影響貸款風(fēng)險分類的各種因素的分析，銀行就能在一定程度上預(yù)測貸款償還的可能性。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)貸款風(fēng)險分類的定義和各類貸款的具體特征，銀行還可以進(jìn)一步得出貸款風(fēng)險最終的分類結(jié)果。

　　(一)正常類貸款(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：貸款風(fēng)險分類方法)

　　借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。

　　(二)關(guān)注類貸款

　　盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。

　　(三)次級類貸款

　　借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。

　　(四)可疑類貸款

　　借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。

　　(五)損失類貸款

　　在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

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