2020年初級銀行從業(yè)資格《法律法規(guī)》考試真題考點：內部控制目標與基本原則

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《法律法規(guī)》考試真題答案涉及考點回顧

初級銀行從業(yè)資格《法律法規(guī)》考試真題考友回憶版：【僅供參考】

多選題：商業(yè)銀行內部控制的目標包括()。

A.確保資產負債業(yè)務快速發(fā)展

B.確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標的全面實施和充分實現

C.確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行

D.確保商業(yè)銀行風險管理的有效性

E.確保業(yè)務記錄，財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整

參考答案：BCDE

參考解析：商業(yè)銀行內部控制的目標包括四個方面，即保證國家有關法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行；保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標的實現；保證商業(yè)銀行風險管理的有效性；保證商業(yè)銀行業(yè)務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時。

真題考點講解：內部控制目標與基本原則

內部控制是商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會、高級管理層和全體員工參加的，通過制定和實施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實現控制目標的動態(tài)過程和機制。

(一)內部控制目標

商業(yè)銀行內部控制的目標包括四個方面：

1、保證國家有關法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行；

2、保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標的實現；

3、保證商業(yè)銀行風險管理的有效性；

4、保證商業(yè)銀行業(yè)務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時。

(二)內部控制基本原則

1、全覆蓋原則

內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各項業(yè)務流程和管理活動，覆蓋所有的部門、崗位和人員

2、制衡性原則

內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制

3、審慎性原則

內部控制應當堅持風險為本、審慎經營的理念，設立機構或開辦業(yè)務均應堅持內控優(yōu)先

4、相匹配原則

內部控制應當與管理模式、業(yè)務規(guī)模、產品復雜程度、風險狀況等相適應，并根據情況變化及時進行調整

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