2012年公司信貸輔導(dǎo)：對借款人的貸后監(jiān)控(3)

　　三、財務(wù)狀況監(jiān)控$lesson$

　　財務(wù)狀況變化是企業(yè)還款能力變化的直接反映。銀行應(yīng)定期收集符合會計制度要求的企業(yè)財務(wù)報表，關(guān)注并分析異常的財務(wù)變動和不合理的財務(wù)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的縱橫向比較和數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系，防止企業(yè)更改財務(wù)數(shù)據(jù)和材料的現(xiàn)象。

　　企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要體現(xiàn)在：

　　?企業(yè)不能按期支付銀行貸款本息;

　　?經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負(fù)值;

　　?產(chǎn)品積壓、存貨周轉(zhuǎn)率下降;

　　?應(yīng)收賬款異常增加;

　　?流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重下降;

　　?短期負(fù)債增加失當(dāng)，長期負(fù)債大量增加;

　　?銀行賬戶混亂，到期票據(jù)無力支付;

　　?企業(yè)銷售額下降，成本提高，收益減少，經(jīng)營虧損;

　　?不能及時報送會計報表，或會計報表有造假現(xiàn)象;

　　?財務(wù)記錄和經(jīng)營控制混亂。

　　除上述監(jiān)控內(nèi)容外，銀行應(yīng)核實企業(yè)提供的財務(wù)報表。報表如為復(fù)印件則需公司蓋章;報表如經(jīng)會計師事務(wù)所審計，需有完整的審計報告(包括附注的說明);報表應(yīng)含有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。同時，銀行還應(yīng)對應(yīng)收賬款、存貨、對外投資、銷售額等關(guān)鍵性數(shù)據(jù)進(jìn)行抽樣核實，并進(jìn)行橫向(同類客戶之間)和縱向(同一客戶不同時間)的比較，以判斷其財務(wù)數(shù)據(jù)是否合理，企業(yè)經(jīng)營有無異常情況。

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