2012年銀行公司信貸輔導(dǎo)：貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(四)

　　二、還款能力分析$lesson$

　　貸款風(fēng)險(xiǎn)分類最核心的內(nèi)容就是貸款償還的可能性，而決定貸款是否能夠償還，借款人的還款能力是主要因素，因此，銀行關(guān)心的是借款人的經(jīng)營(yíng)狀況，現(xiàn)在以及未來(lái)的償付能力。在貸款分類中所進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析必須包括以下兩個(gè)方面的內(nèi)容。

　　①利用財(cái)務(wù)報(bào)表評(píng)估借款人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　?、诶秘?cái)務(wù)比率分析借款人的償債能力。

　　現(xiàn)金流量是償還貸款的主要還款來(lái)源，還款能力的主要標(biāo)志就是借款人的現(xiàn)金流量是否充足。在貸款分類中，分析借款人現(xiàn)金流量是否充足，其主要目的是分析借款人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足以償還貸款本息，通過(guò)持續(xù)經(jīng)營(yíng)所獲得的資金是償還債務(wù)最有保障的來(lái)源。在考察現(xiàn)金流量時(shí)，需要編制現(xiàn)金流量表，對(duì)借款人的現(xiàn)金流量進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析，判斷其現(xiàn)金流量是從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資，還是投資中得來(lái)的，從現(xiàn)金流量表中可以了解借款人在本期內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中收益情況。判斷貸款的最終償還能力，還要觀察連續(xù)各期的現(xiàn)金流量表，比較各期相關(guān)項(xiàng)目金額，分析某些指標(biāo)增減變動(dòng)情況，在此基礎(chǔ)上判斷其發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)未來(lái)可能出現(xiàn)的結(jié)果做出預(yù)測(cè)。

　　三、還款可能性分析

　　一般情況下，還款可能性分析包括還款能力分析、擔(dān)保狀況分析和非財(cái)務(wù)因素分析。

　　1.擔(dān)保狀況分析

　　銀行設(shè)立抵押或保證的目的在于，明確規(guī)定在借款人不能履行還貸義務(wù)時(shí)，銀行可以取得并變賣借款人的資產(chǎn)或取得保證人的承諾。擔(dān)保是銀行防止遭受損失的保障措施，是銀行為保證貸款足夠安全，在貸出資金周圍設(shè)立的眾多安全防護(hù)措施。

　　在擔(dān)保的問(wèn)題上，主要有兩個(gè)方面的問(wèn)題要重點(diǎn)考慮，一是法律方面，即擔(dān)保的有效性;二是經(jīng)濟(jì)方面，即擔(dān)保的充分性。無(wú)論是抵押與保證都必須具有法律效力，擔(dān)保也需要具有法律效力，并且是建立在擔(dān)保人的財(cái)務(wù)實(shí)力以及愿意為一項(xiàng)貸款提供支持的基礎(chǔ)之上。因此業(yè)務(wù)人員在分析抵押與擔(dān)保時(shí)，要判斷抵押與擔(dān)保是否能夠盡可能地消除或減少貸款風(fēng)險(xiǎn)損失的程度。

　　2.非財(cái)務(wù)因素分析

　　由于借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、管理能力、自然社會(huì)因素等非財(cái)務(wù)因素在很大程度上影響借款人未來(lái)的現(xiàn)金流量和財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)而影響借款人的還款能力，而借款人的還款意愿和銀行信貸管理又對(duì)貸款的最終償還產(chǎn)生重大影響。因此在貸款分類中，需要對(duì)借款人的各種非財(cái)務(wù)因素進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)其對(duì)現(xiàn)金流量及其他財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響方向和影響程度，進(jìn)而對(duì)借款人的還款能力做出更加全面、客觀的預(yù)測(cè)和動(dòng)態(tài)的評(píng)估，判斷貸款償還的可能性。

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