2012年銀行《公司信貸》輔導(dǎo)：不良貸款管理(7)

　　二、抵債資產(chǎn)的接收$lesson$

　　商業(yè)銀行在取得抵質(zhì)押品及其他以物抵貸財(cái)產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱抵債資產(chǎn))后，要按以下原則確定其價(jià)值：

　　①借、貸雙方的協(xié)商議定價(jià)值;

　　②借、貸雙方共同認(rèn)可的權(quán)威評(píng)估部門評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值;

　　③法院裁決確定的價(jià)值。轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　在取得抵債資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，可以按以上原則確定的抵押品、質(zhì)押品的價(jià)值中優(yōu)先扣除，并以扣除有關(guān)費(fèi)用后的抵押品、質(zhì)押品的凈值作為計(jì)價(jià)價(jià)值，同時(shí)，將抵債資產(chǎn)按計(jì)價(jià)價(jià)值轉(zhuǎn)入賬內(nèi)單獨(dú)管理。

　　商業(yè)銀行在取得抵債資產(chǎn)時(shí)，要同時(shí)沖減貸款本金與應(yīng)收利息。抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值與貸款本金和應(yīng)收利息之和的差額，按以下規(guī)定處理：

　　①抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值低于貸款本金時(shí)，其差額作為呆賬，經(jīng)總行批準(zhǔn)核銷后連同表內(nèi)利息一并沖減呆賬準(zhǔn)備金。

　?、诘謧Y產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值等于貸款本金時(shí)，作為貸款本金收回處理;其表內(nèi)應(yīng)收利息經(jīng)總行批準(zhǔn)核銷后沖減呆賬準(zhǔn)備金。

　?、鄣謧Y產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值高于貸款本金但低于貸款本金與應(yīng)收利息之和時(shí)，其相當(dāng)于貸款本金的數(shù)額作為貸款本金收回處理;超過(guò)貸款本金的部分作為應(yīng)收利息收回處理，不足應(yīng)收利息部分經(jīng)總行批準(zhǔn)后沖減呆賬準(zhǔn)備金。

　?、艿謧Y產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值等于貸款本金與應(yīng)收利息之和時(shí)，作為收回貸款本金與應(yīng)收利息處理。

　?、莸謧Y產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值高于貸款本金與應(yīng)收利息之和時(shí)，其差額列入保證金

　　三、抵債資產(chǎn)管理轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　抵債資產(chǎn)的管理主要涉及抵債資產(chǎn)的管理原則、抵債資產(chǎn)的保管、抵債資產(chǎn)的處置、監(jiān)督檢查及考核等五個(gè)方面的內(nèi)容。

　　1.抵債資產(chǎn)的管理原則

　　抵債資產(chǎn)管理應(yīng)遵循嚴(yán)格控制、合理定價(jià)、妥善保管、及時(shí)處置的原則。

　　(1)嚴(yán)格控制原則

　　銀行債權(quán)應(yīng)首先考慮以貨幣形式受償，從嚴(yán)控制以物抵債。受償方式以現(xiàn)金受償為第一選擇，債務(wù)人、擔(dān)保人無(wú)貨幣資金償還能力時(shí)，要優(yōu)先選擇以直接拍賣、變賣非貨幣資產(chǎn)的方式回收債權(quán)。當(dāng)現(xiàn)金受償確實(shí)不能實(shí)現(xiàn)時(shí)，可接受以物抵債。

　　(2)合理定價(jià)原則

　　抵債資產(chǎn)必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的資產(chǎn)評(píng)估來(lái)確定價(jià)值，評(píng)估程序應(yīng)合法合規(guī)，要以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)合理定價(jià)。

　　(3)妥善保管原則

　　對(duì)收取的抵債資產(chǎn)應(yīng)妥善保管，確保抵債資產(chǎn)安全、完整和有效。

　　(4)及時(shí)處置原則

　　收取抵債資產(chǎn)后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置，盡快實(shí)現(xiàn)抵債資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的有效轉(zhuǎn)化。

　　2.抵債資產(chǎn)的保管轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　銀行要按照有利于抵債資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和保管的原則，確定抵債資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理主責(zé)任人，指定保管責(zé)任人，并明確各自職責(zé)。

　　銀行在辦理抵債資產(chǎn)接收后應(yīng)根據(jù)抵債資產(chǎn)的類別(包括不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)和權(quán)利等)、特點(diǎn)等決定采取上收保管、就地保管、委托保管等方式。在抵債資產(chǎn)的收取直至處置期間，銀行應(yīng)妥善保管抵債資產(chǎn)，對(duì)抵債資產(chǎn)要建立定期檢查、賬實(shí)核對(duì)制度。銀行要根據(jù)抵債資產(chǎn)的性質(zhì)和狀況定期或不定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，及時(shí)掌握抵債資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)及價(jià)值形態(tài)的變化情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)影響抵債資產(chǎn)價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)隱患并采取有針對(duì)性的防范和補(bǔ)救措施。每個(gè)季度應(yīng)至少組織一次對(duì)抵債資產(chǎn)的賬實(shí)核對(duì)，并作好核對(duì)記錄。核對(duì)應(yīng)做到賬簿一致和賬實(shí)相符，若有不符的，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告并據(jù)實(shí)處理。

　　3.抵債資產(chǎn)的處置

　　抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處置變現(xiàn)，應(yīng)以抵債協(xié)議書生效日，或法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債的終結(jié)裁決書生效日，為抵債資產(chǎn)取得日，不動(dòng)產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起2年內(nèi)予以處置;除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置，最長(zhǎng)不得超過(guò)自取得日起的2年;動(dòng)產(chǎn)應(yīng)自取得日起1年內(nèi)予以處置。銀行處置抵債資產(chǎn)應(yīng)堅(jiān)持公開透明的原則，避免“暗箱操作”，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。抵債資產(chǎn)原則上應(yīng)采用公開拍賣方式進(jìn)行處置。

　　拍賣抵債金額1 000萬(wàn)元(含)以上的單項(xiàng)抵債資產(chǎn)應(yīng)通過(guò)公開招標(biāo)方式確定拍賣機(jī)構(gòu)。抵債資產(chǎn)拍賣原則上應(yīng)采用有保留價(jià)拍賣的方式。確定拍賣保留價(jià)時(shí)，要對(duì)資產(chǎn)評(píng)估價(jià)、同類資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)、意向買受人詢價(jià)、拍賣機(jī)構(gòu)建議拍賣價(jià)進(jìn)行對(duì)比分析，考慮當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)狀況、拍賣付款方式及快速變現(xiàn)等因素，合理確定拍賣保留價(jià)。不適于拍賣的，可根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況，采用協(xié)議處置、招標(biāo)處置、打包出售、委托銷售等方式變現(xiàn)。采用拍賣方式以外的其他處置方式時(shí)，應(yīng)在選擇中介機(jī)構(gòu)和抵債資產(chǎn)買受人的過(guò)程中充分引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，避免“暗箱操作”。

　　抵債資產(chǎn)收取后原則上不能對(duì)外出租。因受客觀條件限制，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)確實(shí)無(wú)法處置的抵債資產(chǎn)，為避免資產(chǎn)閑置造成更大損失，在租賃關(guān)系的確立不影響資產(chǎn)處置的情況下，可在處置時(shí)限內(nèi)暫時(shí)出租。銀行不得擅自使用抵債資產(chǎn)。確因經(jīng)營(yíng)管理需要將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用的，視同新購(gòu)固定資產(chǎn)辦理相應(yīng)的固定資產(chǎn)購(gòu)建審批手續(xù)。

　　4.監(jiān)督檢查

　　銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)抵債資產(chǎn)收取、保管和處置情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。在收取、保管、處置抵債資產(chǎn)過(guò)程中，有下列情況之一者，應(yīng)視情節(jié)輕重進(jìn)行處理;涉嫌違法犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)，依法追究法律責(zé)任：

　?、俳亓舻謧Y產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處置收入的;

　?、谏米詣?dòng)用抵債資產(chǎn)的;

　　③未經(jīng)批準(zhǔn)收取、處置抵債資產(chǎn)的;

　?、軔阂獯ǖ謧嘶蛑薪闄C(jī)構(gòu)，在收取抵債資產(chǎn)過(guò)程中故意高估抵債資產(chǎn)價(jià)格，或在處理抵債資產(chǎn)過(guò)程中故意低估價(jià)格，造成銀行資產(chǎn)損失的;

　?、萃婧雎毷?，怠于行使職權(quán)而造成抵債資產(chǎn)毀損、滅失的;

　?、奚米詫⒌謧Y產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)的。

　　5.考核

　　建立抵債資產(chǎn)處理考核制度，考核年度待處理抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)成果可以用以下兩個(gè)指標(biāo)進(jìn)行考核。

　　(1)待處理抵債資產(chǎn)年處置率

　　(2)待處理抵債資產(chǎn)變現(xiàn)率

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