《風(fēng)險管理》第二章第二節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險管理組織

　　銀行《風(fēng)險管理》第二章第二節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險管理組織

　　一、董事會及最高風(fēng)險管理委員會

　　(一)董事會及其主要職責(zé)

　　董事會是商業(yè)銀行的最高風(fēng)險管理/決策機構(gòu)，承擔(dān)商業(yè)銀行風(fēng)險管理的最終責(zé)任，確保商業(yè)銀行有效識別、計量、監(jiān)測和控制各項業(yè)務(wù)所承擔(dān)的各種風(fēng)險。董事會負責(zé)審批風(fēng)險管理的戰(zhàn)略、政策和程序，確定商業(yè)銀行可以承受的總體風(fēng)險水平，督促高級管理層采取必要的措施識別、計量、監(jiān)測和控制各種風(fēng)險，并定期獲得關(guān)于風(fēng)險性質(zhì)和水平的報告，監(jiān)控和評價風(fēng)險管理的全面性、有效性以及高級管理層在風(fēng)險管理方面的履職情況。

　　董事會設(shè)置最高風(fēng)險管理委員會，負責(zé)擬定全行的風(fēng)險管理政策和指導(dǎo)原則，除此以外，有些銀行在不同層級設(shè)置風(fēng)險管理委員會，風(fēng)險管理委員會都應(yīng)當與風(fēng)險管理部門、業(yè)務(wù)部門、信息技術(shù)部門保持密切聯(lián)系，隨時獲取風(fēng)險信息，定期對所有業(yè)務(wù)單位及商業(yè)銀行整體風(fēng)險狀況進行評估。

　　二、監(jiān)事會

　　監(jiān)事會對股東大會負責(zé)，從事商業(yè)銀行內(nèi)部盡職監(jiān)督、財務(wù)監(jiān)督、內(nèi)部控制監(jiān)督等監(jiān)察工作。監(jiān)事會通過列席會議、調(diào)閱文件、檢查與調(diào)研、監(jiān)督測評、訪談座談等方式，以及綜合利用非現(xiàn)場監(jiān)測與現(xiàn)場抽查手段，對商業(yè)銀行的決策過程、決策執(zhí)行過程、經(jīng)營活動，以及董事、高級管理人員的工作表現(xiàn)，進行監(jiān)督和測評。

　　在風(fēng)險管理領(lǐng)域，監(jiān)事會應(yīng)當加強與董事會及內(nèi)部審計、風(fēng)險管理等相關(guān)委員會和有關(guān)職能部門的工作聯(lián)系，全面了解商業(yè)銀行的風(fēng)險管理狀況，跟蹤監(jiān)督董事會和高級管理層為完善內(nèi)部控制所做的相關(guān)工作，檢查和調(diào)研日常經(jīng)營活動中是否存在違反既定風(fēng)險管理政策和原則的行為。

　　監(jiān)事會需要處理好與股東大會、董事會、高級管理層之間的關(guān)系，加強相互理解、溝通與協(xié)調(diào)，充分聽取對內(nèi)部監(jiān)督工作的要求、意見和建議，避免重復(fù)檢查，不干預(yù)正常的經(jīng)營管理活動，擴展對風(fēng)險管理監(jiān)督工作的深度和廣度，更加客觀、全面地對商業(yè)銀行的風(fēng)險管理能力和狀況進行監(jiān)督評價。

　　三、高級管理層

　　高級管理層的主要職責(zé)是負責(zé)執(zhí)行風(fēng)險管理政策，制定風(fēng)險管理的程序和操作規(guī)程，及時了解風(fēng)險水平及其管理狀況，并確保商業(yè)銀行具備足夠的人力、物力和恰當?shù)慕M織結(jié)構(gòu)、管理信息系統(tǒng)以及技術(shù)水平，有效地識別、計量、監(jiān)測和控制各項業(yè)務(wù)所承擔(dān)的各種風(fēng)險。在實踐操作中，高級管理層必須明確與組織結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的風(fēng)險管理部門結(jié)構(gòu)，建立具有適當代表性的業(yè)務(wù)部門風(fēng)險管理委員會，控制商業(yè)銀行所承受的風(fēng)險規(guī)模，建立有關(guān)風(fēng)險管理政策和指導(dǎo)原則的檔案和手冊。

　　很多商業(yè)銀行都遇到過諸多此類問題，耗費大量資源開發(fā)完成一套風(fēng)險計量模型，卻沒有設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險計量政策和指導(dǎo)原則，也沒得到高級管理層大力支持，無法在業(yè)務(wù)領(lǐng)域得到有效應(yīng)用，高級管理層的支持和承諾是商業(yè)銀行有效風(fēng)險管理的基石，只有高級管理層充分認識到并積極利用風(fēng)險管理的潛在盈利能力時，風(fēng)險管理才能夠?qū)ι虡I(yè)銀行整體產(chǎn)生最大的收益。高級管理層應(yīng)當通過發(fā)布一致的日常風(fēng)險管理信息，來證明其對風(fēng)險管理知識、技術(shù)和效果的關(guān)注和決心，并且在商業(yè)銀行內(nèi)部明示風(fēng)險管理部門的權(quán)限。

　　四、風(fēng)險管理部門

　　商業(yè)銀行具備目標明確、結(jié)構(gòu)清晰、職能完備、功能強大的風(fēng)險管理部門或單位，已經(jīng)成為金融管理現(xiàn)代化的重要標志。

　　風(fēng)險管理部門應(yīng)當是一個相對獨立的部門，需要最高管理層提供全方位支持，同時配備具有高度職業(yè)精神和專業(yè)技能的人員。商業(yè)銀行在建立和完善風(fēng)險管理部門組織結(jié)構(gòu)、管理職能過程中，應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特色、組織結(jié)構(gòu)、運營規(guī)模、軟硬件系統(tǒng)狀況和風(fēng)險管理人員的專業(yè)素質(zhì)，設(shè)置最適合的風(fēng)險管理部門結(jié)構(gòu)。

　　風(fēng)險管理部門應(yīng)當與業(yè)務(wù)部門保持相對獨立、并具有獨立的報告路線。風(fēng)險管理部門在組織、協(xié)調(diào)、推進風(fēng)險管理政策在全行內(nèi)有效實施。

　　風(fēng)險管理主要職責(zé)：

　　(1)監(jiān)控各類限額。

　　一旦限額被設(shè)定，風(fēng)險管理部門就會密切監(jiān)督限額的適用狀況是否遵從了商業(yè)銀行風(fēng)險管理的限制標準。例如商業(yè)銀行每日交易的金融產(chǎn)品和發(fā)放的信貸產(chǎn)品種類多，需要風(fēng)險管理部門生成每日市場風(fēng)險和信用風(fēng)險報告，自動比較風(fēng)險限額使用量和限額標準，進而識別主要的風(fēng)險點，在限額違規(guī)情況下，風(fēng)險管理部門需要及時向業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理委員會報告，最終決定采取處罰措施還是適當提高風(fēng)險限額。

　　(2)核準金融產(chǎn)品的風(fēng)險定價，并協(xié)助財務(wù)控制人員進行價格評估。例如，資金交易部門交易復(fù)雜的金融衍生產(chǎn)品時，需要風(fēng)險管理部門對該產(chǎn)品進行精確定價，信貸部門發(fā)放貸款時，需要風(fēng)險管理部門對該筆貸款進行利率風(fēng)險定價，風(fēng)險管理部門應(yīng)定期審核定價模型的精確性和適用性，同時完整記錄和監(jiān)督定價分析模型的修正工作，有助于降低模型風(fēng)險，提高定價分析質(zhì)量，此外，隨市場不斷發(fā)展變化，風(fēng)險管理部門應(yīng)當能夠有效識別新的風(fēng)險要素，一旦發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險要素，應(yīng)及時將其整合到風(fēng)險管理部門的標準程序和模型中。

　　風(fēng)險管理部門獨特的地位使其可以全面掌握商業(yè)銀行整體的市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和操作風(fēng)險狀況，為經(jīng)營管理決策提供輔助作用。

　　五、其它風(fēng)險控制部門

　　(一)財務(wù)控制部門：提供收益/損失數(shù)據(jù)

　　財務(wù)控制部門采取每日參照市場定價的方法，及時捕捉市場價格價值變化，因此所提供的數(shù)據(jù)最為真實準確，使財務(wù)控制部門處于有效風(fēng)險管理的最前端，風(fēng)險管理部門接受來自財務(wù)控制部門的收益/損失數(shù)據(jù)，并與來自前臺業(yè)務(wù)部門的信息調(diào)整一致，雙方合作確保風(fēng)險系統(tǒng)中相應(yīng)收益/損失信息準確，并可用于事后校驗的目的。

　　風(fēng)險管理部門與財務(wù)控制部門之間的密切合作是實現(xiàn)商業(yè)銀行平衡風(fēng)險與收益戰(zhàn)略的重要基石：一方面，績效評估方式從總收益或凈利潤轉(zhuǎn)向注重經(jīng)風(fēng)險調(diào)整后的收益率;另一方面，財務(wù)部門利用傳統(tǒng)的會計方法來核算監(jiān)管資本的做法難以滿足監(jiān)管要求，因為復(fù)雜多變的市場可能使商業(yè)銀行所持資產(chǎn)價值出現(xiàn)大幅波動，造成風(fēng)險準備不足，風(fēng)險管理部門協(xié)助財務(wù)部門深入了解以風(fēng)險模型為基礎(chǔ)的資本核算方法，有助于科學(xué)、合理地進行風(fēng)險資本儲備和經(jīng)濟資本分配。此外，財務(wù)部門與風(fēng)險管理部門的密切合作，有助于方便、快捷地提取所需要的重要信息來完成監(jiān)管報告，保障商業(yè)銀行合規(guī)經(jīng)營。

　　銀行《風(fēng)險管理》第二章第二節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險管理組織

　　一、董事會及最高風(fēng)險管理委員會

　　(一)董事會及其主要職責(zé)

　　董事會是商業(yè)銀行的最高風(fēng)險管理/決策機構(gòu)，承擔(dān)商業(yè)銀行風(fēng)險管理的最終責(zé)任，確保商業(yè)銀行有效識別、計量、監(jiān)測和控制各項業(yè)務(wù)所承擔(dān)的各種風(fēng)險。董事會負責(zé)審批風(fēng)險管理的戰(zhàn)略、政策和程序，確定商業(yè)銀行可以承受的總體風(fēng)險水平，督促高級管理層采取必要的措施識別、計量、監(jiān)測和控制各種風(fēng)險，并定期獲得關(guān)于風(fēng)險性質(zhì)和水平的報告，監(jiān)控和評價風(fēng)險管理的全面性、有效性以及高級管理層在風(fēng)險管理方面的履職情況。

　　董事會設(shè)置最高風(fēng)險管理委員會，負責(zé)擬定全行的風(fēng)險管理政策和指導(dǎo)原則，除此以外，有些銀行在不同層級設(shè)置風(fēng)險管理委員會，風(fēng)險管理委員會都應(yīng)當與風(fēng)險管理部門、業(yè)務(wù)部門、信息技術(shù)部門保持密切聯(lián)系，隨時獲取風(fēng)險信息，定期對所有業(yè)務(wù)單位及商業(yè)銀行整體風(fēng)險狀況進行評估。

　　二、監(jiān)事會

　　監(jiān)事會對股東大會負責(zé)，從事商業(yè)銀行內(nèi)部盡職監(jiān)督、財務(wù)監(jiān)督、內(nèi)部控制監(jiān)督等監(jiān)察工作。監(jiān)事會通過列席會議、調(diào)閱文件、檢查與調(diào)研、監(jiān)督測評、訪談座談等方式，以及綜合利用非現(xiàn)場監(jiān)測與現(xiàn)場抽查手段，對商業(yè)銀行的決策過程、決策執(zhí)行過程、經(jīng)營活動，以及董事、高級管理人員的工作表現(xiàn)，進行監(jiān)督和測評。

　　在風(fēng)險管理領(lǐng)域，監(jiān)事會應(yīng)當加強與董事會及內(nèi)部審計、風(fēng)險管理等相關(guān)委員會和有關(guān)職能部門的工作聯(lián)系，全面了解商業(yè)銀行的風(fēng)險管理狀況，跟蹤監(jiān)督董事會和高級管理層為完善內(nèi)部控制所做的相關(guān)工作，檢查和調(diào)研日常經(jīng)營活動中是否存在違反既定風(fēng)險管理政策和原則的行為。

　　監(jiān)事會需要處理好與股東大會、董事會、高級管理層之間的關(guān)系，加強相互理解、溝通與協(xié)調(diào)，充分聽取對內(nèi)部監(jiān)督工作的要求、意見和建議，避免重復(fù)檢查，不干預(yù)正常的經(jīng)營管理活動，擴展對風(fēng)險管理監(jiān)督工作的深度和廣度，更加客觀、全面地對商業(yè)銀行的風(fēng)險管理能力和狀況進行監(jiān)督評價。

　　三、高級管理層

　　高級管理層的主要職責(zé)是負責(zé)執(zhí)行風(fēng)險管理政策，制定風(fēng)險管理的程序和操作規(guī)程，及時了解風(fēng)險水平及其管理狀況，并確保商業(yè)銀行具備足夠的人力、物力和恰當?shù)慕M織結(jié)構(gòu)、管理信息系統(tǒng)以及技術(shù)水平，有效地識別、計量、監(jiān)測和控制各項業(yè)務(wù)所承擔(dān)的各種風(fēng)險。在實踐操作中，高級管理層必須明確與組織結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的風(fēng)險管理部門結(jié)構(gòu)，建立具有適當代表性的業(yè)務(wù)部門風(fēng)險管理委員會，控制商業(yè)銀行所承受的風(fēng)險規(guī)模，建立有關(guān)風(fēng)險管理政策和指導(dǎo)原則的檔案和手冊。

　　很多商業(yè)銀行都遇到過諸多此類問題，耗費大量資源開發(fā)完成一套風(fēng)險計量模型，卻沒有設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險計量政策和指導(dǎo)原則，也沒得到高級管理層大力支持，無法在業(yè)務(wù)領(lǐng)域得到有效應(yīng)用，高級管理層的支持和承諾是商業(yè)銀行有效風(fēng)險管理的基石，只有高級管理層充分認識到并積極利用風(fēng)險管理的潛在盈利能力時，風(fēng)險管理才能夠?qū)ι虡I(yè)銀行整體產(chǎn)生最大的收益。高級管理層應(yīng)當通過發(fā)布一致的日常風(fēng)險管理信息，來證明其對風(fēng)險管理知識、技術(shù)和效果的關(guān)注和決心，并且在商業(yè)銀行內(nèi)部明示風(fēng)險管理部門的權(quán)限。

　　四、風(fēng)險管理部門

　　商業(yè)銀行具備目標明確、結(jié)構(gòu)清晰、職能完備、功能強大的風(fēng)險管理部門或單位，已經(jīng)成為金融管理現(xiàn)代化的重要標志。

　　風(fēng)險管理部門應(yīng)當是一個相對獨立的部門，需要最高管理層提供全方位支持，同時配備具有高度職業(yè)精神和專業(yè)技能的人員。商業(yè)銀行在建立和完善風(fēng)險管理部門組織結(jié)構(gòu)、管理職能過程中，應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特色、組織結(jié)構(gòu)、運營規(guī)模、軟硬件系統(tǒng)狀況和風(fēng)險管理人員的專業(yè)素質(zhì)，設(shè)置最適合的風(fēng)險管理部門結(jié)構(gòu)。

　　風(fēng)險管理部門應(yīng)當與業(yè)務(wù)部門保持相對獨立、并具有獨立的報告路線。風(fēng)險管理部門在組織、協(xié)調(diào)、推進風(fēng)險管理政策在全行內(nèi)有效實施。

　　風(fēng)險管理主要職責(zé)：

　　(1)監(jiān)控各類限額。

　　一旦限額被設(shè)定，風(fēng)險管理部門就會密切監(jiān)督限額的適用狀況是否遵從了商業(yè)銀行風(fēng)險管理的限制標準。例如商業(yè)銀行每日交易的金融產(chǎn)品和發(fā)放的信貸產(chǎn)品種類多，需要風(fēng)險管理部門生成每日市場風(fēng)險和信用風(fēng)險報告，自動比較風(fēng)險限額使用量和限額標準，進而識別主要的風(fēng)險點，在限額違規(guī)情況下，風(fēng)險管理部門需要及時向業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理委員會報告，最終決定采取處罰措施還是適當提高風(fēng)險限額。

　　(2)核準金融產(chǎn)品的風(fēng)險定價，并協(xié)助財務(wù)控制人員進行價格評估。例如，資金交易部門交易復(fù)雜的金融衍生產(chǎn)品時，需要風(fēng)險管理部門對該產(chǎn)品進行精確定價，信貸部門發(fā)放貸款時，需要風(fēng)險管理部門對該筆貸款進行利率風(fēng)險定價，風(fēng)險管理部門應(yīng)定期審核定價模型的精確性和適用性，同時完整記錄和監(jiān)督定價分析模型的修正工作，有助于降低模型風(fēng)險，提高定價分析質(zhì)量，此外，隨市場不斷發(fā)展變化，風(fēng)險管理部門應(yīng)當能夠有效識別新的風(fēng)險要素，一旦發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險要素，應(yīng)及時將其整合到風(fēng)險管理部門的標準程序和模型中。

　　風(fēng)險管理部門獨特的地位使其可以全面掌握商業(yè)銀行整體的市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和操作風(fēng)險狀況，為經(jīng)營管理決策提供輔助作用。

　　五、其它風(fēng)險控制部門

　　(一)財務(wù)控制部門：提供收益/損失數(shù)據(jù)

　　財務(wù)控制部門采取每日參照市場定價的方法，及時捕捉市場價格價值變化，因此所提供的數(shù)據(jù)最為真實準確，使財務(wù)控制部門處于有效風(fēng)險管理的最前端，風(fēng)險管理部門接受來自財務(wù)控制部門的收益/損失數(shù)據(jù)，并與來自前臺業(yè)務(wù)部門的信息調(diào)整一致，雙方合作確保風(fēng)險系統(tǒng)中相應(yīng)收益/損失信息準確，并可用于事后校驗的目的。

　　風(fēng)險管理部門與財務(wù)控制部門之間的密切合作是實現(xiàn)商業(yè)銀行平衡風(fēng)險與收益戰(zhàn)略的重要基石：一方面，績效評估方式從總收益或凈利潤轉(zhuǎn)向注重經(jīng)風(fēng)險調(diào)整后的收益率;另一方面，財務(wù)部門利用傳統(tǒng)的會計方法來核算監(jiān)管資本的做法難以滿足監(jiān)管要求，因為復(fù)雜多變的市場可能使商業(yè)銀行所持資產(chǎn)價值出現(xiàn)大幅波動，造成風(fēng)險準備不足，風(fēng)險管理部門協(xié)助財務(wù)部門深入了解以風(fēng)險模型為基礎(chǔ)的資本核算方法，有助于科學(xué)、合理地進行風(fēng)險資本儲備和經(jīng)濟資本分配。此外，財務(wù)部門與風(fēng)險管理部門的密切合作，有助于方便、快捷地提取所需要的重要信息來完成監(jiān)管報告，保障商業(yè)銀行合規(guī)經(jīng)營。

　　(二)內(nèi)部審計部門

　　內(nèi)部審計作為一項獨立、客觀、公正的約束與評價機制，在促進風(fēng)險管理過程中發(fā)揮重要作用，內(nèi)部審計從風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測、控制四個階段審核商業(yè)銀行風(fēng)險管理能力和效果，發(fā)現(xiàn)并報告潛在風(fēng)險因素，提出應(yīng)對方案，監(jiān)督風(fēng)險控制措施落實情況。

　　內(nèi)部審計的主要內(nèi)容包括：

　　●經(jīng)營管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作情況;

　　●內(nèi)部控制的健全性和有效性;

　　●風(fēng)險狀況及風(fēng)險識別、計量、監(jiān)控程序的適用性和有效性;

　　●信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計、開發(fā)運行和管理維護的情況;

　　●會計記錄和財務(wù)報告的準確性和可靠性;

　　●與風(fēng)險相關(guān)的資本評估系統(tǒng)情況;

　　●機構(gòu)運營績效和管理人員履職情況等。

　　內(nèi)部審計定期(至少每年一次)對風(fēng)險管理體系的組成部門和環(huán)節(jié)，進行準確性、可靠性、充分性和有效性的獨立審查和評價。風(fēng)險管理部門可以為內(nèi)部審計部門提供最直接的第一手資料和記錄。

　　(三)法律/合規(guī)部門：管理法律違規(guī)風(fēng)險

　　與內(nèi)部審計部相似，法律/合規(guī)部門同樣應(yīng)當獨立于商業(yè)銀行的經(jīng)營管理活動，具有獨立的報告路線、獨立的調(diào)查權(quán)力以及獨立的績效考核。

　　法律/合規(guī)部門應(yīng)有效識別、評估監(jiān)測商業(yè)銀行潛在法律風(fēng)險和違規(guī)操作，并向董事會和高級管理層提出建議和報告，法律/合規(guī)部門主要承擔(dān)以下職責(zé)：

　　●協(xié)助制定法律/合規(guī)政策;

　　●適時修訂規(guī)章制度和操作規(guī)程，使其符合法律和監(jiān)管要求;

　　●開展法律/合規(guī)培訓(xùn)和教育項目;

　　●關(guān)注、準確理解法律/合規(guī)/監(jiān)管要求及最新發(fā)展，為高級管理層提供建議;

　　●參與商業(yè)銀行的組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程再造;

　　●參與商業(yè)銀行新產(chǎn)品/服務(wù)開發(fā)，提供必要的法律/合規(guī)測試、審核和支持。

　　法律/合規(guī)部門的工作也需要接受內(nèi)部審計部門的檢查，確保其履行職責(zé)的公正性，合規(guī)性。

　　(四)外部監(jiān)督機構(gòu)

　　隨全球經(jīng)濟、金融形勢不確定性增強，商業(yè)銀行良好的風(fēng)險管理理念和實踐被銀行監(jiān)管機構(gòu)認為有助于促進經(jīng)濟、金融體系穩(wěn)定，成為降低系統(tǒng)性風(fēng)險的實質(zhì)性工具。監(jiān)管機構(gòu)不斷強化從定性、定量方面綜合評估商業(yè)銀行風(fēng)險管理能力，同時要求商業(yè)銀行定期提供整體風(fēng)險報告。

　　監(jiān)管部門對商業(yè)銀行風(fēng)險管理能力的評估主要包括以下四個方面：

　　(1)董事會和高級管理層對銀行所承擔(dān)的風(fēng)險是否實施有效監(jiān)督;

　　(2)銀行是否制定了有效的政策、措施和規(guī)定來管理業(yè)務(wù)活動;

　　(3)銀行的風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制系統(tǒng)是否有效，是否全面涵蓋各項業(yè)務(wù)和各類風(fēng)險;

　　(4)內(nèi)部控制機制和審計工作能否及時識別銀行內(nèi)控存在的缺陷和不足。

　　作為商業(yè)銀行市場約束的重要組成部分，外部審計機構(gòu)也開始在年度審計報告中提供風(fēng)險管理評估報告，有助于促進商業(yè)銀行良好運行，滿足外部監(jiān)管要求。

　　商業(yè)銀行是否具有恰當?shù)娘L(fēng)險管理體系，也成為評級機構(gòu)用來評估商業(yè)銀行穩(wěn)定性和長期生存能力的一個重要指標。

　　此外，隨著公眾風(fēng)險意識顯著提升，越來越多的機構(gòu)、個人投資者、客戶開始重新審視商業(yè)銀行的風(fēng)險管理能力，要求其發(fā)布風(fēng)險信息，特別是發(fā)布投資風(fēng)險報告已成為基本要求。

　  歷年銀行從業(yè)資格考試真題匯總(word下載版)

     銀行從業(yè)資格考試《風(fēng)險管理》各章知識點匯總

      (二)內(nèi)部審計部門

　　內(nèi)部審計作為一項獨立、客觀、公正的約束與評價機制，在促進風(fēng)險管理過程中發(fā)揮重要作用，內(nèi)部審計從風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測、控制四個階段審核商業(yè)銀行風(fēng)險管理能力和效果，發(fā)現(xiàn)并報告潛在風(fēng)險因素，提出應(yīng)對方案，監(jiān)督風(fēng)險控制措施落實情況。

　　內(nèi)部審計的主要內(nèi)容包括：

　　●經(jīng)營管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作情況;

　　●內(nèi)部控制的健全性和有效性;

　　●風(fēng)險狀況及風(fēng)險識別、計量、監(jiān)控程序的適用性和有效性;

　　●信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計、開發(fā)運行和管理維護的情況;

　　●會計記錄和財務(wù)報告的準確性和可靠性;

　　●與風(fēng)險相關(guān)的資本評估系統(tǒng)情況;

　　●機構(gòu)運營績效和管理人員履職情況等。

　　內(nèi)部審計定期(至少每年一次)對風(fēng)險管理體系的組成部門和環(huán)節(jié)，進行準確性、可靠性、充分性和有效性的獨立審查和評價。風(fēng)險管理部門可以為內(nèi)部審計部門提供最直接的第一手資料和記錄。

　　(三)法律/合規(guī)部門：管理法律違規(guī)風(fēng)險

　　與內(nèi)部審計部相似，法律/合規(guī)部門同樣應(yīng)當獨立于商業(yè)銀行的經(jīng)營管理活動，具有獨立的報告路線、獨立的調(diào)查權(quán)力以及獨立的績效考核。

　　法律/合規(guī)部門應(yīng)有效識別、評估監(jiān)測商業(yè)銀行潛在法律風(fēng)險和違規(guī)操作，并向董事會和高級管理層提出建議和報告，法律/合規(guī)部門主要承擔(dān)以下職責(zé)：

　　●協(xié)助制定法律/合規(guī)政策;

　　●適時修訂規(guī)章制度和操作規(guī)程，使其符合法律和監(jiān)管要求;

　　●開展法律/合規(guī)培訓(xùn)和教育項目;

　　●關(guān)注、準確理解法律/合規(guī)/監(jiān)管要求及最新發(fā)展，為高級管理層提供建議;

　　●參與商業(yè)銀行的組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程再造;

　　●參與商業(yè)銀行新產(chǎn)品/服務(wù)開發(fā)，提供必要的法律/合規(guī)測試、審核和支持。

　　法律/合規(guī)部門的工作也需要接受內(nèi)部審計部門的檢查，確保其履行職責(zé)的公正性，合規(guī)性。

　　(四)外部監(jiān)督機構(gòu)

　　隨全球經(jīng)濟、金融形勢不確定性增強，商業(yè)銀行良好的風(fēng)險管理理念和實踐被銀行監(jiān)管機構(gòu)認為有助于促進經(jīng)濟、金融體系穩(wěn)定，成為降低系統(tǒng)性風(fēng)險的實質(zhì)性工具。監(jiān)管機構(gòu)不斷強化從定性、定量方面綜合評估商業(yè)銀行風(fēng)險管理能力，同時要求商業(yè)銀行定期提供整體風(fēng)險報告。

　　監(jiān)管部門對商業(yè)銀行風(fēng)險管理能力的評估主要包括以下四個方面：

　　(1)董事會和高級管理層對銀行所承擔(dān)的風(fēng)險是否實施有效監(jiān)督;

　　(2)銀行是否制定了有效的政策、措施和規(guī)定來管理業(yè)務(wù)活動;

　　(3)銀行的風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制系統(tǒng)是否有效，是否全面涵蓋各項業(yè)務(wù)和各類風(fēng)險;

　　(4)內(nèi)部控制機制和審計工作能否及時識別銀行內(nèi)控存在的缺陷和不足。

　　作為商業(yè)銀行市場約束的重要組成部分，外部審計機構(gòu)也開始在年度審計報告中提供風(fēng)險管理評估報告，有助于促進商業(yè)銀行良好運行，滿足外部監(jiān)管要求。

　　商業(yè)銀行是否具有恰當?shù)娘L(fēng)險管理體系，也成為評級機構(gòu)用來評估商業(yè)銀行穩(wěn)定性和長期生存能力的一個重要指標。

　　此外，隨著公眾風(fēng)險意識顯著提升，越來越多的機構(gòu)、個人投資者、客戶開始重新審視商業(yè)銀行的風(fēng)險管理能力，要求其發(fā)布風(fēng)險信息，特別是發(fā)布投資風(fēng)險報告已成為基本要求。

　  歷年銀行從業(yè)資格考試真題匯總(word下載版)

     銀行從業(yè)資格考試《風(fēng)險管理》各章知識點匯總