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2014年銀行從業(yè)《公司信貸》第六章重點(diǎn):客戶財(cái)務(wù)分析

更新時(shí)間:2013-11-19 16:18:59 來(lái)源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 2014年銀行從業(yè)《公司信貸》第六章重點(diǎn):客戶財(cái)務(wù)分析

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  客戶財(cái)務(wù)分析的含義

  財(cái)務(wù)分析以客戶財(cái)務(wù)報(bào)表為主要依據(jù),運(yùn)用一定的分析方法,研究評(píng)價(jià)客戶的財(cái)務(wù)過(guò)程和結(jié)果,分析客戶的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力、資金使用效率和償債能力,并由此預(yù)測(cè)客戶的發(fā)展變化趨勢(shì),從而為貸款決策提供依據(jù)。

  客戶財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容

  商業(yè)銀行向借款人借出資金的主要目的,就是期望借款人能夠按照規(guī)定的期限歸還貸款并支付利息,否則,不僅不能從這種資金借貸關(guān)系中獲得收益,反而會(huì)遭受損失。所以,商業(yè)銀行對(duì)借款人最關(guān)心的就是其現(xiàn)在和未來(lái)的償債能力。

  借款人的償債能力和借款人的盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、資本結(jié)構(gòu)和凈現(xiàn)金流量等因素密切相關(guān),為了準(zhǔn)確計(jì)算和評(píng)價(jià)借款人的償債能力,對(duì)貸款決策進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析應(yīng)側(cè)重這些內(nèi)容。

  盈利能力的分析就是通過(guò)一定的方法,判斷借款人獲取利潤(rùn)的能力。商業(yè)銀行之所以重視借款人盈利水平高低以及盈利的穩(wěn)定性和持久性,是因?yàn)橛墙杩钊藘斶€債務(wù)的重要資金來(lái)源。借款人盈利能力越強(qiáng),還本付息的資金來(lái)源越有保障,債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)越小。因此,對(duì)借款人盈利水平、盈利持久性的分析和判斷是貸款決策中財(cái)務(wù)分析的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

  營(yíng)運(yùn)能力是指通過(guò)借款人經(jīng)營(yíng)中各項(xiàng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度所反映出來(lái)的借款人資產(chǎn)運(yùn)用效率,它不僅能反映借款人的資產(chǎn)管理水平和資產(chǎn)配置組合能力,而且也影響著借款人的償債能力和盈利能力。從一方面看,借款人資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快,就表明其經(jīng)營(yíng)能力越強(qiáng);從另一方面看,資產(chǎn)運(yùn)用效率越高,資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度就越快,借款人所取得的收入和盈利就越多,盈利能力就越強(qiáng),那么借款人就會(huì)有足夠的資金還本付息,因而其償債能力就越強(qiáng)。因此,營(yíng)運(yùn)能力的大小對(duì)借款人償債能力和盈利能力的提高有著重要影響。

  資金結(jié)構(gòu)是指借款人全部資金來(lái)源中負(fù)債和所有者權(quán)益所占的比重和相互間的比例關(guān)系。通過(guò)分析借款人的資金結(jié)構(gòu),可以準(zhǔn)確計(jì)算負(fù)債在資金來(lái)源中所占的比重,進(jìn)而判斷出借款人償債能力的強(qiáng)弱。借款人資金來(lái)源結(jié)構(gòu)合理,借款人的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)就牢固,就有較強(qiáng)的償債能力,尤其是長(zhǎng)期償債能力。因此,資金結(jié)構(gòu)分析也應(yīng)是貸款決策中財(cái)務(wù)分析的一個(gè)重要方面。

  在貸款決策中,上述分析除了使用財(cái)務(wù)報(bào)表本身的資料外,還需使用財(cái)務(wù)指標(biāo)綜合反映借款人的財(cái)務(wù)狀況。這些指標(biāo)分為四類:

  (1)盈利比率。這類比率通過(guò)計(jì)算利潤(rùn)與銷售收入的比例來(lái)衡量管理部門的效率,進(jìn)而評(píng)價(jià)管理部門控制成本獲取收益的能力。盈利比率主要包括銷售利潤(rùn)率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、凈利潤(rùn)率、成本費(fèi)用率等。

  (2) 效率比率。這類比率通過(guò)計(jì)算資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度來(lái)反映管理部門控制和運(yùn)用資產(chǎn)的能力,進(jìn)而估算經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所需的資金量。效率比率主要包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期、存貨持有天數(shù)、資產(chǎn)收益率、所有者權(quán)益收益率等。

  (3)杠桿比率。這類比率通過(guò)比較借入資金和所有者權(quán)益來(lái)評(píng)價(jià)借款人償還債務(wù)的能力。杠桿比率一般包括資產(chǎn)負(fù)債率、負(fù)債與所有者權(quán)益比率、負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率、利息保障倍數(shù)等。

  (4)償債能力比率。償債能力比率是判斷企業(yè)負(fù)債的安全性和短期負(fù)債的償還能力的比率。償債能力的大小在很大程度上反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)程度。這類比率主要有資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率等。

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