一級建筑師建筑經(jīng)濟(jì)施工與設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)管理講義十七

　　(二)分項(xiàng)詳細(xì)估算法

　　分項(xiàng)詳細(xì)估算法，也稱分項(xiàng)定額估算法。它是國際上通行的流動資金估算方法，應(yīng)按照下列公式，分項(xiàng)詳細(xì)估算。

　　流動資金 = 流動資產(chǎn) ― 流動負(fù)債 (22―90)

　　流動資產(chǎn) = 現(xiàn)金 + 應(yīng)收 (及預(yù)付) 賬款 + 存貨 (22―91)

　　流動負(fù)債 = 應(yīng)付 (及預(yù)收) 賬款 (22―92)

　　流動資金本年增加額 = 本年流動資金 ― 上年流動資金 (22―93)

　　流動資產(chǎn)和流動負(fù)債各項(xiàng)構(gòu)成估算公式如下：

　　1.現(xiàn)金的估算

　　現(xiàn)金=

　　(22―94)

　　年其他費(fèi)用 = 制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用―以上三項(xiàng)費(fèi)用中所包含的工資及福利 費(fèi)、折舊費(fèi)、維簡費(fèi)、攤銷費(fèi)和修理費(fèi) (22―95)

　　周轉(zhuǎn)次數(shù) = (22―96)

　　2.應(yīng)收(預(yù)付)賬款的估算

　　應(yīng)收賬款 = 年銷售收入/周轉(zhuǎn)次數(shù) (22―97)

　　3.存貨的估算：

　　存貨包括各種外購原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作件、自制半成品和產(chǎn)成品等。在估算中的存貨一般僅考慮外購原材料、燃料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品，也可考慮備品備件。

　　外購原材料燃料= (22―98)

　　在產(chǎn)品 = 產(chǎn)成品=年經(jīng)營成本/周轉(zhuǎn)次數(shù) (22―99)

　　4.應(yīng)付 (預(yù)收) 賬款的估算

　　應(yīng)付 (預(yù)收) 賬款= (22―100)

　　(三)流動資金估算應(yīng)注意以下問題

　　1.在采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法時(shí)，需要分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。在確定周轉(zhuǎn)天數(shù)時(shí)要根據(jù)實(shí)際情況，并考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)。對于存貨中的外購原材料、燃料要根據(jù)不同品種和來源，考慮運(yùn)輸方式和運(yùn)輸距離等因素確定。

　　2.不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動資金是按照相應(yīng)負(fù)荷時(shí)的各項(xiàng)費(fèi)用金額和給定的公式計(jì)算出來的，而不能按100%負(fù)荷下的流動資金乘以負(fù)荷百分?jǐn)?shù)求得。

　　3.流動資金屬于長期性(永久性)資金，流動資金的籌措可通過長期負(fù)債和資本金(權(quán)益融資)方式解決。流動資金在生產(chǎn)期借款部分的利息應(yīng)計(jì)人總生產(chǎn)成本的財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　項(xiàng)目計(jì)算期末收回全部流動資金。

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