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2017年造價工程師《案例分析》階段測試題一

更新時間:2017-05-11 11:02:34 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽444收藏44

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  案例分析(每題20分)

  1某建設(shè)項目有關(guān)資料如下:

  1)項目計算期為10年,其中建設(shè)期為2年。項目第3年投產(chǎn),第5年開始達(dá)到100%設(shè)計生產(chǎn)能力。

  2)項目建設(shè)投資8000萬元(不含建設(shè)期貸款利息和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅),預(yù)計7500萬元形成固定資產(chǎn),500萬元形成無形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為673萬元,固定資產(chǎn)余值在項目運(yùn)營期末收回。

  3)無形資產(chǎn)在運(yùn)營期8年中,均勻攤?cè)顺杀尽?/p>

  4)流動資金為1000萬元,在項目計算期末收回。

  5)項目的設(shè)計生產(chǎn)能力為年產(chǎn)量1.1萬t,預(yù)計每噸銷售價為7000元,年營業(yè)稅金及附加按營業(yè)收入的5%計取,所得稅率為33%。

  6)項目的資金投入、收益、成本等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)見表4-1。

 

  7)還款方式。在項目運(yùn)營期間(即從第3年至第10年)按等額本金法償還,流動資金貸款每年付息。長期貸款利率為6.22%(按年計息),流動資金貸款利率為3%。

  8)經(jīng)營成本的20%計入固定成本(折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、利息支出均應(yīng)計入固定成本),法定盈余公積金按照l0%計提。

  問題(各表中數(shù)字按四舍五入取整,其他計算結(jié)果保留兩位小數(shù)):

  1.計算無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)。

  2.編制項目借款還本付息估算表。

  3.編制項目總成本費(fèi)用估算表。

  4.編制項目利潤與利潤分配表,計算第3年的利息備付率和償債備付率,分析項目的償債能力。

  5.計算第7年的產(chǎn)量盈虧平衡點(diǎn)和單價盈虧平衡點(diǎn),分析項目盈利能力和抗風(fēng)險能力。

  參考解析【問題1參考答案】

  無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)=500/8=62.5(萬元)

  【問題2參考答案】

  建設(shè)期貸款利息=(0+3500/2)×6.22%=108.85(萬元)

  每年應(yīng)還本金=(3500+108.85)/8=451.11(萬元)

  填寫完成的項目儲款付息估算表見表4-1 1。

 

  【問題3參考答案】

  填寫完成的項目總成本估算表見表4-12。

 

  【問題4參考答案】

  填寫完成的利潤與利潤分配表見表4-13。

  第3年利息備付率(ICR)=EBIT/PI=384/227=1.69

  第3年償債備付率(DSCR)=(EBITDA-TAX)/PD=(1120-52)/(451+227)=1.58

  該項目第3年利息備付率ICR=1.69>1,第3年償債備付率DSCR=1.58>1,表明項目

  在投產(chǎn)第l年(生產(chǎn)負(fù)荷為72.73%)且長期借款利息最高的年份,即達(dá)到了相應(yīng)的償債資金保障要求,償債能力較強(qiáng)。

  【問題5參考答案】

  單位產(chǎn)品可變成本=4000/1.1=3636.36(形t)

  第7年產(chǎn)量盈虧平衡點(diǎn)=固定成本/{[產(chǎn)品單價×(1一營業(yè)稅金及附加率)]一單位產(chǎn)品可變成本}=1866/[7000×(1-5%)-3636.36]=0.62(萬t)

  則盈虧平衡時的生產(chǎn)能力利用率=0.62/1.1×100%=56.36%

  第7年單價盈虧平衡點(diǎn)=(固定成本+設(shè)計生產(chǎn)能力X單位產(chǎn)品可變成本)/[設(shè)計生產(chǎn)能力×(1一營業(yè)稅金及附加稅率)]=(1866+1.1×3636.36)/[1.1×(1-5%)]=5613.39(元/t)

  第7年產(chǎn)量盈虧平衡點(diǎn)為0.62萬t,盈虧平衡生產(chǎn)能力利用率為56.36%<70%;第7年單價盈虧平衡點(diǎn)為5613.39 元/t,低于項目的預(yù)計單價7000 元/t??梢姡椖吭诜€(wěn)產(chǎn)期內(nèi)盈利能力和抗風(fēng)險能力均較強(qiáng)。

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  2某建設(shè)單位經(jīng)相關(guān)主管部門批準(zhǔn),組織建設(shè)某項目全過程總承包(即EPC模式)的公開招標(biāo)工作。該工程工期定為2年,考慮到各種因素的影響,決定該工程在項目基本方案確定后即開始招標(biāo)。招標(biāo)程序如下:

  1)組織評標(biāo)。

  2)招標(biāo)文件的澄清與修改。

  3)成立該工程招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。

  4)召開投標(biāo)預(yù)備會。

  5)建立評標(biāo)組織。

  6)決定中標(biāo)單位。

  7)對申請投標(biāo)者進(jìn)行資格預(yù)審,并將結(jié)果通知所有申請投標(biāo)者。

  8)委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)代理招標(biāo)。

  9)委托咨詢機(jī)構(gòu)編制招標(biāo)文件。

  10)向資格審查合格的投標(biāo)者發(fā)售招標(biāo)文件。

  11)組織投標(biāo)單位踏勘現(xiàn)場。

  12)發(fā)布招標(biāo)公告和投標(biāo)邀請書。

  13)發(fā)出中標(biāo)通知書。

  14)編制標(biāo)底。

  15)建設(shè)單位與中標(biāo)單位簽訂承發(fā)包合同。

  16)召開開標(biāo)會議,審查投標(biāo)書。

  業(yè)主于2000年3月1日發(fā)布該項目施工招標(biāo)公告,其中載明招標(biāo)項目的性質(zhì)、大致規(guī)模、實(shí)施地點(diǎn)、獲取招標(biāo)文件的辦法等事項,還要求參加投標(biāo)的施工單位必須是本市一、二級企業(yè)或外地一級企業(yè),近3年內(nèi)有獲省、市優(yōu)質(zhì)工程獎的項目,且需提供相應(yīng)的資質(zhì)證書和證明文件。4月1日向通過資格預(yù)審的施工單位發(fā)售招標(biāo)文件,各投標(biāo)單位領(lǐng)取招標(biāo)文件的人員均按要求列表登記并簽收。招標(biāo)文件中明確規(guī)定:工期不得長于24個月,工程質(zhì)量要求獲得本省優(yōu)質(zhì)工程獎,4月18 日 16時為投標(biāo)截止時間。

  開標(biāo)時,由各投標(biāo)人推選的代表檢查投標(biāo)文件的密封情況,確認(rèn)無誤后由招標(biāo)人當(dāng)眾拆封,宣讀投標(biāo)人名稱、投標(biāo)價格、工期等內(nèi)容,還宣布了評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和評標(biāo)委員會名單(共8人,包括招標(biāo)人代表2人、招標(biāo)人上級主管部門代表1人、技術(shù)老師3人、經(jīng)濟(jì)老師2人),并授權(quán)評標(biāo)委員會直接確定中標(biāo)人。

  問題(計算結(jié)果保留兩位小數(shù)):

  1.上述招標(biāo)程序中的工作順序是否正確?如果不正確,請排出正確順序。具體工作實(shí)施情況哪些方面不符合相關(guān)法律與規(guī)定?

  2.若本工程有A、B、c、D 4家投標(biāo)單位為有效投標(biāo)。經(jīng)評審,4家投標(biāo)單位投標(biāo)方案的有關(guān)參數(shù)見表3-3。列式計算D單位投標(biāo)方案的年費(fèi)用(基準(zhǔn)折現(xiàn)率為10%)。

  3.評標(biāo)委員會在初步評審中匯總了各投標(biāo)單位的得分,見表3.4。各投標(biāo)單位的報價以年費(fèi)用作為評標(biāo)基礎(chǔ),年費(fèi)用最低的為100分,與最低年費(fèi)用相比,每上升1%扣2分。若表3-4評價指標(biāo)的權(quán)重分別為:業(yè)績25%、投標(biāo)方案25%、質(zhì)量目標(biāo)5%、方案年費(fèi)用45%,計算各投標(biāo)單位的評標(biāo)得分。

  表3-3各投標(biāo)方案有關(guān)參數(shù)表

 

  表3-4各投標(biāo)單位得分及方案費(fèi)用表

 

  參考解析【問題1參考答案】

  上述招投標(biāo)程序的順序不正確。正確的順序如下:

  1)成立該工程招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。

  2)委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)代理招標(biāo)。

  3)委托咨詢機(jī)構(gòu)編制招標(biāo)文件。

  4)編制標(biāo)底。

  5)發(fā)布招標(biāo)公告和投標(biāo)邀請書。

  6)對申請投標(biāo)者進(jìn)行資格預(yù)審,并將結(jié)果通知所有申請投標(biāo)者。

  7)招標(biāo)文件的澄清與修改。

  8)向合格的投標(biāo)者發(fā)售招標(biāo)文件。

  9)組織投標(biāo)人踏勘現(xiàn)場。

  10)召開投標(biāo)預(yù)備會。

  11)建立評標(biāo)組織。

  12)公開開標(biāo)會議,審查投標(biāo)書。

  13)組織評標(biāo)。

  14)決定中標(biāo)單位。

  15)發(fā)出中標(biāo)通知書。

  16)建設(shè)單位與中標(biāo)單位簽訂承發(fā)包合同。

  該項目施工招標(biāo)工作中在以下5方面不符合《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》的有關(guān)規(guī)定,分述如下:

  1)該項目招標(biāo)公告中對本地和外地投標(biāo)人的資質(zhì)等級要求不同是錯誤的,這屬于"以不合理的條件限制或者排斥潛在投標(biāo)人"。

  2)要求領(lǐng)取招標(biāo)文件的投標(biāo)人在一張表格上登記并簽字的做法是錯誤的。原因是按規(guī)定,招標(biāo)人不得向他人透露已獲取招標(biāo)文件的潛在投標(biāo)人的名稱、數(shù)量等情況。

  3)投標(biāo)截止時間過短。按《招標(biāo)投標(biāo)法》規(guī)定,自招標(biāo)文件發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止,最短不得少于20天。

  4)評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)在開標(biāo)時宣布,可能涉及兩種情況:一是評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)未包括在招標(biāo)文件中,開標(biāo)時才宣布,這是錯誤的;二是評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)已包括在招標(biāo)文件中,開標(biāo)時只是重申性地宣布,則不屬錯誤。

  5)評標(biāo)委員會的名單在中標(biāo)結(jié)果確定之前應(yīng)當(dāng)保密,而不應(yīng)在開標(biāo)時宣布;評標(biāo)委員會的人數(shù)應(yīng)為5人以上的單數(shù),不應(yīng)為8人;其中技術(shù)、經(jīng)濟(jì)老師不得少于總數(shù)的2/3,而本案僅為5/8(需注意的是,按《招標(biāo)投標(biāo)法》規(guī)定,招標(biāo)人可以自己根據(jù)評標(biāo)結(jié)果決定中標(biāo)人,也可以授權(quán)評標(biāo)委員會直接確定中標(biāo)人)。

  【問題2參考答案】

  D方案年費(fèi)用:

 

  【問題3參考答案】

  各方案的得分計算如下:

 

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  3某施工合同約定如下:

  1)合同工期為110天,工期獎罰均為3000元/天(已含稅金)。

  2)當(dāng)某一分項工程實(shí)際量比清單量增減超過10%時,調(diào)整綜合單價。

  3)規(guī)費(fèi)費(fèi)率為3.55%,稅金率為3.41%。

  4)機(jī)械閑置補(bǔ)償費(fèi)為臺班單價的50%,人員窩工補(bǔ)償費(fèi)為50元/工日。開工前,承包人編制并經(jīng)發(fā)包人批準(zhǔn)的網(wǎng)絡(luò)計劃如圖3-1所示。

  工作B和I共用一臺施工機(jī)械,只能順序施工,不能同時進(jìn)行。臺班單價為1000元/(臺•班)。

  施工過程中發(fā)生如下事件:

  事件1:業(yè)主要求調(diào)整設(shè)計方案,使工作C的持續(xù)時間延長10天,人員窩工50工日。

  事件2:I工作施工前,承包方為了獲得工期提前獎,經(jīng)承發(fā)包雙方商定,使I工作持續(xù)時間縮短2天,增加趕工措施費(fèi)3500元。

  事件3:H工作施工過程中,勞動力供應(yīng)不足,使H工作拖延了5天,承包方強(qiáng)調(diào)勞動力供應(yīng)不足是因天氣炎熱所致。

  事件4:招標(biāo)文件中G工作的清單工程量為1750m3(綜合單價為300元/m3),與施工圖樣不符,實(shí)際工程量為1900m3。經(jīng)承發(fā)包雙方商定,在G工作工程量增加但不影響因事件1~事件3而調(diào)整的項目總工期的前提下,每完成lm3增加的趕工工程量按綜合單價60元計算趕工費(fèi)(不考慮其他措施費(fèi))。

  上述事件發(fā)生后,承包方均及時向發(fā)包方提出了索賠,并得到了相應(yīng)的處理。

  問題:

  1.承包方是否可以分別就事件1~事件4提出工期和費(fèi)用索賠?說明理由。

  2.事件1~事件4發(fā)生后,承包方可得到的合理工期補(bǔ)償為多少天?該項目的實(shí)際工期是多少天?

  3.事件1~事件4發(fā)生后,承包方可得到總的費(fèi)用追加額是多少(計算過程和結(jié)果均以-元為單位,結(jié)果取整)?

  參考解析【問題1參考答案】

  首先,工作B和工作I共用一臺施工機(jī)械,則應(yīng)在節(jié)點(diǎn)3與節(jié)點(diǎn)5之間連一條虛箭線,判斷關(guān)鍵線路:

  線路1:A→B→D→G,105天

  線路2:A→B→E→G,110天(關(guān)鍵線路)

  線路3:A→B→E→H,90天

  線路4:A→B→I,102天

  線路5:A→C→F→I,103天

  可以提出工期和費(fèi)用索賠,因這是業(yè)主應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,并且c工作的TF=110-103=7(天),延誤10天超過了其總時差,可以索賠工期3天。

  說明:事件1發(fā)生后,網(wǎng)絡(luò)計劃的關(guān)鍵線路發(fā)生了變化:

  線路l:A→B→D→G,105天

  線路2:A→B→E→G,110天

  線路3:A→B→E→H,90天

  線路4:A→B→1,102天

  線路5:A→C→F→1,113(103+10)天(關(guān)鍵線路)

  此時,業(yè)主可順延的合同工期為113天。

  事件2不能提出趕工費(fèi)用索賠,因為趕工是承包商為了獲得工期提前獎。

  但I(xiàn)工作趕工2天后,線路時間有了變化:

  線路1:A→B→D→G,105天

  線路2:A→B→E→G,110天(如按111天完成,G工作只能有1天的潛力)

  線路3:A→B→E→H,90天

  線路4:A→B→I,100(102-2)天

  線路5:A→C→F→I,111(103+10-2)天(關(guān)鍵線路)

  此時,(實(shí)際)完成的工期為lll天。

  事件3不能提出工期和費(fèi)用索賠,因為這是承包方應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,或這是有經(jīng)驗的承包商能預(yù)測到的風(fēng)險。

  又因為H工作的總時差=113-90=23(天),所以延誤的5天沒有超出總時差,對計劃111天完成沒有影響。

  事件4可以提出多增加工程的費(fèi)用索賠,因為這是業(yè)主應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任;雖不能提出工期索賠,但可以提出趕工費(fèi)的索賠。

  【問題2參考答案】

  1)事件1中C工作的TF=7天,其合理補(bǔ)償工期=10-7=3(天)。

  2)事件2的合理補(bǔ)償工期=0天。

  3)事件3的合理補(bǔ)償工期=0天。

  4)事件4的合理補(bǔ)償工期=0天。

  承包商可得到的合理工期補(bǔ)償合計為3天。

  該工程的實(shí)際工期=110+3-2=111(天)。

  【問題3參考答案】

  事件1:

  1)人工費(fèi)=50×50=2500(元)。

  2)機(jī)械費(fèi)=1000×50%×l0=5000(元)。

  綜合考慮稅費(fèi)=(2500+5000)×(1+3.55%)×(1+3.41%)=8031.08元。

  事件2和事件3不產(chǎn)生追加費(fèi)用。

  事件4:

  1)G工作多增加的工作量=1900-1750=150(m3),則

  多增加的費(fèi)用=150×300×1.0355×1.0341=48186(元)

  G工作按計劃每天完成的工程量=1750/35=50m3。

  多增加的清單量所需的天數(shù)=150/50=3(天)。

  而此時,按要求111天完成工程,G工作只能有1天的機(jī)動時間,所以需要趕工量=3-1=2(天)。

  2)多增加的趕工費(fèi)用=2 ×50×60×1.0355×1.0341=6425(元)。

  因業(yè)主可順延的合同工期為113天,而實(shí)際工期111天,所以提前2天完成,故獎勵費(fèi)用=3000×2=6000(元)。

  總費(fèi)用追加合計=803l+48186+6425+6000=68642(元)。

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  4某建設(shè)項目有關(guān)數(shù)據(jù)如下:

  1)建設(shè)期為2年,運(yùn)營期為8年,建設(shè)投資為5000萬元(不含建設(shè)期貸款利息),其中包括無形資產(chǎn)600萬元。項目固定資產(chǎn)投資資金來源為自有資金和貸款,貸款總額為2200萬元,在建設(shè)期每年貸人1100萬元,貸款年利率為5.85%(按季計息)。流動資金為900萬元,全部為自有資金。

  2)無形資產(chǎn)在運(yùn)營期8年中均勻攤?cè)氤杀?。固定資產(chǎn)使用年限為10年,殘值為200萬元,按照直線法折舊。

  3)固定資產(chǎn)投資貸款在運(yùn)營期前3年按照等額本息法償還。

  4)項目計算期第3年的經(jīng)營成本為1960萬元,計算期第4~第10年的經(jīng)營成本為2800萬元。

  5)復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)見表3-1。

  表3-1復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)表

 

  問題(計算結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù),各表中計算數(shù)字四舍五入取整數(shù)):

  1.計算建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)年折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)年攤銷費(fèi)和期末固定資產(chǎn)余值。

  2.編制項目還本付息計劃表和總成本費(fèi)用估算表。

  3.假設(shè)項目各年的凈現(xiàn)金流量如表3-2所列,計算該項目財務(wù)內(nèi)部收益率(i1與i2的差額為5%)。

  表3-2項目凈現(xiàn)金流量表

 

  參考解析【問題1參考答案】

  年實(shí)際利率=(1+5.85%/4)4-1=5.98%

  第1年應(yīng)計利息=(0+1100/2)×5.98%=32.89(萬元)

  第2年應(yīng)計利息=(1100+32.89+1100/2)×5.98%=100.64(萬元)

  建設(shè)期貸款利息=32.89+100.64=133.53(萬元)

  固定資產(chǎn)年折舊費(fèi)=(5000+133.53-600-200)/10=433.35(萬元)

  無形資產(chǎn)年攤銷額=600/8=75(萬元)

  固定資產(chǎn)余值=433.35×(10-8)+200=1066.70(萬元)

  【問題2參考答案】

  長期借款每年應(yīng)還本息=(2200+133.53)×(A/P,5.98%,3)=872.67(萬元)

  填寫完成的還本付息計劃表和總成本費(fèi)用估算表見表3-12和表3-13。

  【問題3參考答案】

  項目累計折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量計算表見表3-4。

  表3.14累計折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量計算表

 

  利用內(nèi)插試算法,計算財務(wù)內(nèi)部收益率FIRR:

  FIRR=15%+(20%-15%)24/(24+1)=19.80%

  財務(wù)內(nèi)部收益率FIRR=19.80%。

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  5某企業(yè)預(yù)投資某一石化項目,設(shè)計生產(chǎn)能力為45萬t,已知生產(chǎn)能力為30萬t的同類項目投入設(shè)備費(fèi)用為30000萬元,設(shè)備綜合調(diào)整系數(shù) 1.1,該類項目生產(chǎn)能力指數(shù)估計為0.8。該類項目的建筑工程費(fèi)是設(shè)備費(fèi)的10%,安裝工程費(fèi)用是設(shè)備費(fèi)的20%,其他工程費(fèi)用是設(shè)備費(fèi)的10%,這三項的綜合調(diào)整系數(shù)為1.0,其他投資費(fèi)用估算為l000萬元。項目建設(shè)期為3年,投資進(jìn)度計劃:第一年30%,第二年50%,第三年20%,建設(shè)前期的年數(shù)假設(shè)為0。

  基本預(yù)備費(fèi)率為10%,建設(shè)期內(nèi)生產(chǎn)資料漲價預(yù)備費(fèi)率為5%。該項目的自有資金50000萬元,其余通過銀行貸款獲得,年利率為8%,按季計息,貸款發(fā)放進(jìn)度與項目投資進(jìn)度一致。

  該項目達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力以后,全廠定員1100人,工資與福利費(fèi)按照每人每年12000元估算,每年的其他費(fèi)用為860萬元(其中其他制造費(fèi)用 300萬元)。年外購商品或服務(wù)費(fèi)用900萬元,年外購原材料、燃料及動力費(fèi)為6200萬元,年修理費(fèi)為500萬元,年經(jīng)營成本為4500萬元,年營業(yè)費(fèi)用忽略不計,年預(yù)收營業(yè)收入為1200萬元。各項流動資金的最低周轉(zhuǎn)天數(shù):應(yīng)收賬款30天,預(yù)付賬款20天,現(xiàn)金45天,存貨中各構(gòu)成項的周轉(zhuǎn)次數(shù)均為 40天,應(yīng)付賬款30天,預(yù)收賬款35天。

  問題(計算結(jié)果保留兩位小數(shù)):

  1.估算建設(shè)期借款利息。

  2.用分項詳細(xì)估算法估算擬建項目的流動資金,編制流動資金投資估算表。

  3.估算建設(shè)項目的總投資額。

  參考解析【問題1參考答案】

  1)生產(chǎn)能力指數(shù)法估算設(shè)備費(fèi)=30000×(45/30)0. 8×1.1=45644.34(萬元)

  2)用系數(shù)估算法估算靜態(tài)投資=45644.34×(1+10%×1.0+20%×l.0+10%× 1.0)+1000=64902.08(萬元)

  基本預(yù)備費(fèi)=64902.08×10%=6490.21(萬元)

  包含基本預(yù)備費(fèi)的靜態(tài)投資=64902.08+6490.21=71392.29(萬元)

  3)計算漲價預(yù)備費(fèi):

  按照新的漲價預(yù)備費(fèi)的計算公式,本題建設(shè)前期的年數(shù)為0。

  漲價預(yù)備費(fèi)PF=71392.29×30%×[(1+5%)0. 5×(1+5%)1-1-1]+71392.29×50%×[(1+5%)0. 5×(1+5%)2-1-1]+71392.29×20%×[(1+5%)0.5×(1+5%)3-1-1]=528.91+2710.40+1852.29

  =5091.60(萬元)

  4)計算建設(shè)期借款利息:

  實(shí)際年利率=(1+8%/4)4-1=8.24%

  第1年借款額=第1年的投資計劃額一第1年自有資金投資額

  =(71392.29+5091.60—50000)×30%=7945.20(萬元)

  第1年利息=7945.2/2 × 8.24%=327.34(萬元)

  第2年利息=(7945.2+327.34+13242/2)×8.24%=1227.23(萬元)

  第3年利息=(7945.2+327.34+13242+1227.23+1859.04/2)×8.24%=1950.51(萬元)

  建設(shè)期借款利息=327.34+1227.23+1950.51=3505.08(萬元)

  【問題2參考答案】

  應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本/應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)=4500/(360/30)=375(萬元)

  預(yù)付賬款=外購商品或服務(wù)年費(fèi)用金額/預(yù)付賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)=900/(360/20)=50(萬元)

  現(xiàn)金=(年工資福利費(fèi)+年其他費(fèi)用)/現(xiàn)金年周轉(zhuǎn)次數(shù)=(1.2×1100+860)/(360/45)=272.50(萬元)

  外購原材料、燃料費(fèi)用=年外購原材料、燃料費(fèi)用/存貨年周轉(zhuǎn)次數(shù)=6200/(360/40)=688.89(萬元)

  在產(chǎn)品價值=(年工資福利費(fèi)+年其他制造費(fèi)+年外購原材料、燃料動力費(fèi)+年修理費(fèi))/存貨年周轉(zhuǎn)次數(shù)=(1.2×1100+300+6200+500)/(360/40)=924.44(萬元)

  產(chǎn)成品價值=(年經(jīng)營成本一年營業(yè)費(fèi)用)/存貨年周轉(zhuǎn)次數(shù)=4500/(360/40)=500(萬元)

  存貨價值=外購原材料、燃料費(fèi)用+在產(chǎn)品價值+產(chǎn)成品價值=688.89+924.44+500=2113.33(萬元)

  流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金=375+50+2113.33+272.50=2810.83(萬元)

  應(yīng)付賬款=外購原材料、燃料動力及其他材料年費(fèi)用/應(yīng)付賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)=6200/(360/30)=516.67(萬元)

  預(yù)收賬款=預(yù)收的營業(yè)收入年金額/預(yù)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)=1200/(360/35)=116.67(萬元)

  流動負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款=516.67+116.67=633.34(萬元)

  流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債=2810.83-633.34=2177.49(萬元)

  填寫完成的流動資金估算表見表6.12。

 

  【問題3參考答案】

  建設(shè)項目總投資估算額=固定資產(chǎn)投資估算總額+流動資金=71392.29+5091.60+3505.08+2177.49=82166.46(萬元)。

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