2020一級造價工程師《案例分析》階段測試題(15)

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某生產建設項目建設期為3年，生產期為15年，項目建設工程費為36000萬元，工程建設其他費為10000萬元，預備費(包括基本預備費和價差預備費)為4000萬元。根據項目建設單位資金情況，項目需貸款，貸款總額為40000萬元，其中外匯貸款為2500萬美元。外匯匯率為1：7.8。貸款的外匯部分，年利率為5%(按年計息)，貸款的人民幣部分，年利率為12%(按季計息)。

項目建設計劃第1年完成全部投資的35%，第2年完成全部投資的50%，第3年完成全部投資的15%，第4年投入生產，投產當年生產能力達到設計生產能力的80%，第5年生產能力達到設計生產能力的90%，第6年項目的生產負荷達到設計生產能力。

建設項目達到設計生產能力以后，假設應收賬款、現金、應付賬款和存貨的流動資金的最低周轉天數分別為30天、45天、30天和40天。一年按360天計算。全廠定員為1000人，工資和福利費暫估每人每年18000元。其他費用為每年860萬元(其他制造費用為650萬元)。外購原材料、燃料及動力費為每年20500萬元，年經營成本為26500萬元，年修理費占年經營成本的10%。其他營業(yè)費用每年為0元。

問題：

1.計算建設期貸款利息。

2.用分項詳細估算法估算建設項目的流動資金。

3.計算建設項目的總投資。

【參考答案翻頁查看】

參考答案：

1. 建設期貸款利息計算：

(1)人民幣部分

貸款總額為：40000-2500×7.8=20500(萬元)

第1年貸款為：20500×35%=7175(萬元)

第2年貸款為：20500×50%=10250(萬元)

第3年貸款為：20500×15%=3075(萬元)

第1年貸款利息=(0+7175÷2)× 12.55%=450.23(萬元)

第2年貸款利息=[(7175+450.23)+10250÷2]×12.55%=1600.15(萬元)

第3年貸款利息=[(7175+450.23+10250+1600.15)+3075÷2]×12.55%=2637.12(萬元)

人民幣貸款利息小計：450.23+1600.15+2637.12=4687.50(萬元)

(2)外匯部分：

貸款總額為：2500(萬美元)×7.8=19500(萬元人民幣)

第1年貸款為：19500×35%=6825(萬元)

第2年貸款為：19500×50%=9750(萬元)

第3年貸款為：19500×15%=2925(萬元)

每年應計利息=(年初借款本利累計額+本年借款額÷2)×年實際利率

第1年外幣貸款利息=(0+6825÷2)×5%=170.63(萬元)

第2年外幣貸款利息=[(6825+170.63)+9750÷21×5%=593.53(萬元)

第3年外幣貸款利息=[(6825+170.63+9750+593.53)+2925÷2]×5%=940.08(萬元)

外幣貸款利息小計：170.63+593.53+940.08=1704.24(萬元)

貸款利息合計=4687.50+1704.24=6391.74(萬美元)

2. 用分項詳細估算法估算流動資金：

(1)應收賬款=年經營成本÷年周轉次數=26500÷(360÷30)=2208.33(萬元)

(2)現金=(年工資福利費+年其他費)÷年周轉次數

=(18000÷10000×1000+860)÷(360÷45)=332.50(萬元)

(3)存貨：

外購原材料、燃料=(年外購原材料、燃料費)÷年周轉次數

=20500÷(360÷40)=2277.78(萬元)

在產品：(年工資及福利費+年其他制造費+年外購原材料、燃料費+年修理費)÷

年周轉次數=(18000÷10000×1000+650+20500+26500×10%)÷(360+40)=2844.44(萬元)

產成品=(年經營成本-年其他營業(yè)費用)÷年周轉次數=26500÷(360÷40)=2944.44(萬元)

存貨=2277.78+2844.44+2944.44=8066.66(萬元)

(4)流動資產=應收賬款+現金+存貨=2208.33+332.50+8066.66=10607.49(萬元)

(5)應付賬款=年外購原材料、燃料、動力費÷年周轉次數=20500÷(360÷30)=1708.33(萬元)

(6)流動負債=應付賬款=1708.33(萬元)

(7)流動資金=流動資產-流動負債=10607.49-1708.33=8899.16(萬元)

3. 項目的總投資：固定資產投資總額+流動資金=(工程費+工程建設其他費+預備費+貸款利息)+流動資金=[(36000+10000+4000)+6391.74]+8899.16=65290.9(萬元)

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