2024年一級造價(jià)師《案例分析》知識(shí)點(diǎn)：建設(shè)項(xiàng)目投資估算與財(cái)務(wù)評價(jià)

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知識(shí)點(diǎn)：建設(shè)項(xiàng)目投資估算與財(cái)務(wù)評價(jià)

1、最大能力償還法：運(yùn)營期某年可用于還本的最大資金=當(dāng)年可用于還本的凈利潤+折舊+攤銷。

2、當(dāng)年的銷項(xiàng)稅=當(dāng)年的營業(yè)收入(不含稅)×增值稅稅率

3、增值稅(運(yùn)營期第1年)=當(dāng)年的銷項(xiàng)稅-當(dāng)年可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅-固定資產(chǎn)中的可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

4、增值稅(運(yùn)營期第2年及以后)=當(dāng)年的銷項(xiàng)稅-當(dāng)年可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅-上一年可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

5、可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)入固定資產(chǎn)原值。

6、總成本費(fèi)用=經(jīng)營成本+折舊+攤銷+利息+維持運(yùn)營投資

1)總成本費(fèi)用均發(fā)生在運(yùn)營期,沒有特別說明,總成本費(fèi)用均按不含稅考慮。

扣減維持運(yùn)營投資

3)維持運(yùn)營投資如計(jì)入總投資時(shí)產(chǎn)生折舊

7、總成本費(fèi)用=固定成本+可變成本

①固定成本一般指折舊、攤銷，一般與正常年份與非正常年份無關(guān)

8、折舊費(fèi)=(固定資產(chǎn)原值-殘值)/折舊年限

1)建設(shè)項(xiàng)目融資前，固定資產(chǎn)原值不含建設(shè)期利息，融資后，固定資產(chǎn)原值應(yīng)包含建設(shè)期利息

2)固定資產(chǎn)原值中不包含可抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅

3)運(yùn)營期=固定資產(chǎn)使用年限，則固定資產(chǎn)余值=固定資產(chǎn)殘值

4)運(yùn)營期<固定資產(chǎn)使用年限，則固定資產(chǎn)余值=(使用年限-運(yùn)營期)×年折舊費(fèi)+殘值

5)殘值=固定資產(chǎn)原值×殘值率

6)余值=殘值+(折舊年限-運(yùn)營年限)×年折舊費(fèi)

②可變成本一般指經(jīng)營成本、利息、維持運(yùn)營投資。

9、攤銷費(fèi)=無形資產(chǎn)/無形資產(chǎn)攤銷年限+其他資產(chǎn)/其他資產(chǎn)攤銷年限。

10、利潤總額一般指稅前利潤(即繳納所得稅的基數(shù))，但特殊情況：某年稅前利潤=當(dāng)年利潤-上一年虧損

11、利潤總額的計(jì)算：

①運(yùn)營期某年利潤總額=當(dāng)年的(不含稅收入+補(bǔ)貼-不含稅總成本-增值稅附加)

②運(yùn)營期某年的利潤總額=當(dāng)年的(含稅收入<銷項(xiàng)稅>+補(bǔ)貼-含稅總成本<進(jìn)項(xiàng)稅>-增值稅及增值稅附加)

12、息稅前利潤=利潤總額(稅前利潤)+利息

13、總投資收益率=(【正常年份或運(yùn)營期內(nèi)年平均)息稅前利潤/總投資】×100%

14、資本金凈利潤率=(【正常年份或運(yùn)營期內(nèi)年平均)凈利潤/項(xiàng)目資本金】×100%

15、凈利潤一般指所得稅后利潤

16、凈利潤的計(jì)算：運(yùn)營期某年的凈利潤=當(dāng)年的(利潤總額-所得稅)

①運(yùn)營期某年的所得稅=(當(dāng)年的利潤總額-上一年的虧損)×所得稅率

②當(dāng)利潤總額為負(fù)值時(shí)，不需要繳納所得稅

17、擬建項(xiàng)目投資C2=C1(Q2/Q1)n×f(綜合調(diào)整系數(shù))

18、建設(shè)投資=工程費(fèi)用+工程建設(shè)其他費(fèi)用+基本預(yù)備費(fèi)+價(jià)差預(yù)備費(fèi)

19、預(yù)備費(fèi)=基本預(yù)備費(fèi)+價(jià)差預(yù)備費(fèi)

①基本預(yù)備費(fèi)=(工程費(fèi)用+工程建設(shè)其他費(fèi)用)×基本預(yù)備費(fèi)率

價(jià)差預(yù)備費(fèi)P=∑It[(1+f)m(1+f)0.5(1+f)t-1-1]

It—(建設(shè)期第t年的投資計(jì)劃額)<工程費(fèi)用+工程建設(shè)其他費(fèi)用+基本預(yù)備費(fèi)>

f —(建設(shè)期年均投資價(jià)格上漲率)

m —(建設(shè)前期年限)

20、稅前利潤=營業(yè)收入-總成本費(fèi)用

①融資前，固定資產(chǎn)總額中不包括建設(shè)期利息

②融資后，建設(shè)期貸款利息需要計(jì)入固定資產(chǎn)投資。

21、不管當(dāng)年各種現(xiàn)金流入和流出發(fā)生在期末、期中還是期初，當(dāng)年的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)金流量均按期末發(fā)生考慮。

22、流動(dòng)資金借款投入當(dāng)年按照年初投入，全年計(jì)息，在生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)只計(jì)算每年所支付的利息，本金在運(yùn)營期末一次性償還。

23、盈虧平衡分析是研究建設(shè)項(xiàng)目特別是工業(yè)項(xiàng)目產(chǎn)品生產(chǎn)成本、產(chǎn)銷量與盈利的關(guān)系的方法。

24、在未分配利潤+折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)>該年應(yīng)還本金的條件下：

用于還款的未分配利潤=應(yīng)還本金-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)

25、凈現(xiàn)金流量等于經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三個(gè)方面的凈現(xiàn)金流量之和。

(1)經(jīng)營活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入-經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流出。

①經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入包括營業(yè)收入、增值稅銷項(xiàng)稅額、補(bǔ)貼收入以及與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的其他流入。

②經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流出包括經(jīng)營成本、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、增值稅及附加、所得稅以及與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的其他流出。

(2)投資活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量=投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入-投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出。

①對于新設(shè)法人項(xiàng)目，投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入為0。

②投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出：包括建設(shè)投資、維持運(yùn)營投資、流動(dòng)資金以及與投資活動(dòng)有關(guān)的其他流出。

(3)籌資活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量=籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入-籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出。

①籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入包括資本家投入、建設(shè)資金借款、流動(dòng)資金借款、債券、短期借款以及與籌資活動(dòng)有關(guān)的其他流入。

②籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出包括各種利息支付、償還債務(wù)本金、應(yīng)付利潤(股利分配)以及與籌資活動(dòng)有關(guān)的其他流出。

26、累計(jì)盈余資金=∑凈現(xiàn)金流量(即各年凈現(xiàn)金流量之和)。

27、編制資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)掌握以下各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算方法：

(1)資產(chǎn)：指流動(dòng)資產(chǎn)總額(貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、其他之和)、在建工程、固定資產(chǎn)凈值、無形及其他資產(chǎn)凈值；其中貨幣資金包括現(xiàn)金和累計(jì)盈余資金。

(2)負(fù)債：指流動(dòng)負(fù)債、建設(shè)投資借款和流動(dòng)資金借款。

(3)所有者權(quán)益：指資本金、資本公積金、累計(jì)盈余公積金和累計(jì)未分配利潤。

28、清償能力分析：包括資產(chǎn)負(fù)債率和財(cái)務(wù)比率。

(1)資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%；

(2)流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)總額/流動(dòng)負(fù)債總額×100%

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