造價(jià)工程師輔導(dǎo)資料：預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款利息的計(jì)算

　　預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款利息的計(jì)算

　　1. 預(yù)備費(fèi)

　　按我國(guó)現(xiàn)行規(guī)定，預(yù)備費(fèi)包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。

　　(1)基本預(yù)備費(fèi)

　　基本預(yù)備費(fèi)主要指設(shè)計(jì)變更及施工過(guò)程中可能增加工程量的費(fèi)用，基本預(yù)備費(fèi)一般由以下三部分構(gòu)成：

　?、僭谂鷾?zhǔn)的初步設(shè)計(jì)范圍內(nèi)，技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)及施工過(guò)程中所增加的工程費(fèi)用;設(shè)計(jì)變更、工程變更、材料代用、局部地基處理等增加的費(fèi)用。

　?、谝话阕匀粸?zāi)害造成的損失和預(yù)防自然災(zāi)害所采取的措施費(fèi)用。實(shí)行工程保險(xiǎn)的工程項(xiàng)目，該費(fèi)用應(yīng)適當(dāng)降低。

　?、劭⒐を?yàn)收時(shí)為鑒定工程質(zhì)量對(duì)隱蔽工程進(jìn)行必要的挖掘和修復(fù)費(fèi)用。

　　計(jì)算公式：基本預(yù)備費(fèi)=(工程費(fèi)用+工程建設(shè)其他費(fèi)用)×基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率

　　(2)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)

　　漲價(jià)預(yù)備費(fèi)是指建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間內(nèi)由于材料、人工、設(shè)備等價(jià)格可能發(fā)生變化引起工程造價(jià)變化，而事先預(yù)留的費(fèi)用。內(nèi)容包括：人工、設(shè)備、材料、施工機(jī)械的價(jià)差費(fèi)，建筑安裝工程費(fèi)及工程建設(shè)其他費(fèi)用調(diào)整，利率、匯率調(diào)整等增加的費(fèi)用。依據(jù)市政工程投資估算編制辦法(建標(biāo)[2007]164號(hào))，計(jì)算公式作了調(diào)整。依據(jù)中國(guó)建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會(huì)標(biāo)準(zhǔn)“建設(shè)項(xiàng)目投資估算編審規(guī)程”CECA/GC1-2007

　　新教材中計(jì)算公式變化為：

　　式中： n——建設(shè)期年份數(shù);

　　It——建設(shè)期中第t年的投資計(jì)劃額，包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用及基本預(yù)備費(fèi);即第t年的靜態(tài)投資

　　f——年均投資價(jià)格上漲率;

　　m——建設(shè)前期年限(從編制估算到開(kāi)工建設(shè)，單位：年)。

　　例題1： 【2008年真題】某建設(shè)項(xiàng)目，經(jīng)投資估算確定的工程費(fèi)用與工程建設(shè)其他費(fèi)用合計(jì)為2000萬(wàn)元，項(xiàng)目建設(shè)期為2年，每年各完成投資計(jì)劃50%。在基本預(yù)備費(fèi)為5%.年均投資價(jià)格上漲率為10%的情況下，該項(xiàng)目建設(shè)期的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)為( )萬(wàn)元。

　　A. 300.0 B.310.0 C. 315.0 D. 325.5

　　答案：D

　　解題要點(diǎn)：該題考核漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的計(jì)算?？己说年P(guān)鍵是：

　　基本預(yù)備費(fèi)=2000×5%=100萬(wàn)元

　　靜態(tài)投資=2000+100=2100萬(wàn)元

　　建設(shè)期第一年完成投資=2100×50%=1050萬(wàn)元

　　第一年漲價(jià)預(yù)備費(fèi)為：PF1=I1[(1+f)-1] =105萬(wàn)元

　　第二年完成投資=2100×50%=1050萬(wàn)元

　　第二年漲價(jià)預(yù)備費(fèi)為：PF2=I2[(1+f)2-1]=220.5萬(wàn)元

　　所以，建設(shè)期的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)為：PF=105+220.5=325.5萬(wàn)元

　　在新版教材中，漲價(jià)預(yù)備費(fèi)依據(jù)市政工程投資估算編制辦法(建標(biāo)[2007]164號(hào))文件計(jì)算公式改為：

　　，則依據(jù)新公式，若項(xiàng)目建設(shè)準(zhǔn)備期為1年，則計(jì)算過(guò)程如下：

　　第一年漲價(jià)預(yù)備費(fèi)為：PF1=I1[(1+f)(1+f)0.5-1] =161.385萬(wàn)元

　　第二年完成投資=2100×50%=1050萬(wàn)元

　　第二年漲價(jià)預(yù)備費(fèi)為：PF2=I2[(1+f)(1+f)0.5(1+f)-1]=282.555萬(wàn)元

　　所以，建設(shè)期的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)為：PF=161.385+282.555=443.94萬(wàn)元

　　例題：基本預(yù)備費(fèi)是指在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中事先預(yù)留的費(fèi)用，其計(jì)算以( )為基礎(chǔ)。

　　A.工程費(fèi)用 B.建設(shè)期利息

　　C.工程建設(shè)其他費(fèi)用 D.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

　　E.建設(shè)投資

　　答案：AC

　　解題要點(diǎn)：該題考核基本預(yù)備費(fèi)的計(jì)算?；绢A(yù)備費(fèi)是按工程費(fèi)用和工程建設(shè)其他費(fèi)用二者之和為計(jì)取基礎(chǔ)，乘以基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率進(jìn)行計(jì)算。

　　二、建設(shè)期利息

　　建設(shè)期利息包括向國(guó)內(nèi)銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)貸款、出口信貸、外國(guó)政府貸款、國(guó)際商業(yè)銀行貸款以及在境內(nèi)外發(fā)行的債券等在建設(shè)期間應(yīng)計(jì)的借款利息。

　　當(dāng)總貸款是分年均衡發(fā)放時(shí)，建設(shè)期利息的計(jì)算可按當(dāng)年借款在年中支用考慮，即當(dāng)年貸款按半年計(jì)息，上年貸款按全年計(jì)息。計(jì)算公式為：

　　式中 qj——建設(shè)期第j年應(yīng)計(jì)利息;

　　Pj-1——建設(shè)期第(j-1)年末累計(jì)貸款本金與利息之和;

　　Aj——建設(shè)期第j年貸款金額;

　　i ——年利率。

　　國(guó)外貸款利息的計(jì)算中，還應(yīng)包括國(guó)外貸款銀行根據(jù)貸款協(xié)議向貸款方以年利率的方式收取的手續(xù)費(fèi)、管理費(fèi)、承諾費(fèi);以及國(guó)內(nèi)代理機(jī)構(gòu)經(jīng)國(guó)家主管部門(mén)批準(zhǔn)的以年利率的方式向貸款單位收取的轉(zhuǎn)貸費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、管理費(fèi)等。

　　例題1：【2008年真題】某建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)期為3年，建設(shè)期內(nèi)各年均衡獲得的貸款額分別為1000萬(wàn)元、1000萬(wàn)元、800萬(wàn)元，貸款年利率為8%,期內(nèi)只計(jì)息不支付，建設(shè)期第3年應(yīng)計(jì)利息為( )萬(wàn)元。

　　A. 368.26 B. 192.0 C. 201.86 D. 205.06

　　答案：D

　　解題要點(diǎn)：該題考核貸款期貸款利息的計(jì)算。在建設(shè)期，各年利息計(jì)算如下：

　　q1=1/2*A1*i=1/2×1000×8%=40

　　q2=(p1+1/2*A2)*i=(1000+40+1/2×1000)×8%=123.2

　　q3=(p2+1/2*A3)*i=(1040+1000+123.2+1/2×800)×8%=205.06

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