環(huán)球網校2016年經濟師考試中級財稅考點命中率統計
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【摘要】2016年中級經濟師考試已經結束，環(huán)球網校對2016年經濟師真題進行了分析，對上一年經濟師課程進行了評估，本文是“環(huán)球網校2016年經濟師考試中級財稅考點命中率統計”，希望對大家有幫助更多資料敬請關注環(huán)球經濟師考試頻道!
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一. 單選題
1.解決市場失靈問題，采取的方式是( )
A.企業(yè)采取自我約束方式
B.政府采取非市場方式
C.個人采取自我約束方式
D.政府采取市場方式
【環(huán)球網校答案】B
【環(huán)球網校解析】市場失靈問題，個人和經濟組織是無能為力的，需要以政府為主體的財政介入，用非市場方式解決市場失靈。
【考點】市場失靈與公共財政
【環(huán)球網校題目來源】模考班
2.財政執(zhí)行收入分配職能的內容是( )
A.實現社會財富在地區(qū)之間的合理分配
B.實現社會財富在居民之間的公平分配
C.實現資源在不同用途之間的合理分配
D.實現資源在政府部門與非政府部門之間的合理分配
【環(huán)球網校答案】B
【環(huán)球網校解析】財政收入職能主要是通過調節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實現的。
【考點】收入分配職能
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
3.財政的可控制性支出是( )
A.債務利息支出
B.基本建設投資支出
C.社會保障支出
D.失業(yè)救濟金支出
【環(huán)球網校答案】B
【環(huán)球網校解析】按照財政支出的控制能力分類，財政支出分為可控制性支出和不可控制性支出。一般包括兩類：一是國家法律.法規(guī)已經明確規(guī)定的個人享受的最低收入保障和社會保障。如失業(yè)救濟金.養(yǎng)老金.職工生活補貼，另一類是政府遺留義務和以前年度設置的固定支出項目，如債務支出.對地方政府的補貼。
【考點】財政支出的分類
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
4.關于財政支出不斷增長理論的說法，錯誤的是( )
A.瓦格納認為財政支出不斷增長是由政府活動不斷擴張導致的
B.“公共收入增長導致論”認為財政支出與財政收入增長是同步的
C.經濟發(fā)展的初級階段政府支出的重點是基礎設施建設
D.經濟發(fā)展進入中期階段，公共支出的側重點是社會福利
【環(huán)球網校答案】D
【環(huán)球網校解析】馬斯格雷夫和羅斯托的“經濟發(fā)展階段論”。將經濟的發(fā)展劃分為早期.中期.成熟期等幾個階段，用經濟發(fā)展階段論解釋公共支出增長的原因。
(1)早期階段：政府投資一般在社會總投資中占有較高的比重。在這一階段公共部門須為經濟發(fā)展提供必需的社會基礎設施。
(2)中期階段：政府對經濟的干預加強。
(3)成熟階段：公共支出逐步轉向教育.保健和社會福利為主的支出結構。使得公共支出增長速度加快，甚至快于國民生產總值的增長速度。
【考點】財政支出規(guī)模的增長趨勢
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
5.關于“公共勞務”收費法的說法，錯誤的是( )
A.政府通過制定價格，以提高財政支出效益
B.政府通過制定收費標準來達到對財政支出備選方案的篩選，以提高財政支出效益
C.高價政策可以抑制消費
D.該方法只適用于可以買賣的，采用定價收費方法管理的公共服務部門
【環(huán)球網校答案】B
【環(huán)球網校解析】“公共勞務”收費法的目的是有效地節(jié)約地使用，而“成本—效益”分析法和“最低費用”選擇法目的是對財政支出備選方案的選擇。
【考點】財政支出效益分析的方法
【環(huán)球網校題目來源】模考班
6.關于政府投資的特點與范圍的說法，錯誤的是( )
A.政府投資包括生產性投資和非生產性投資
B.政府投資可以不盈利
C.政府財力雄厚，可以投資于大型項目
D.政府投資只能投資于見效快的項目
【環(huán)球網校答案】D
【環(huán)球網校解析】
【考點】財政投資性支出
【環(huán)球網校題目來源】?？及?/span>
7.關于基礎設施特點的說法，錯誤的是( )
A.資本密集型反映了基礎設施的屬性
B.基礎設施需要投入大量資本
C.基礎設施建設周期較長
D.基礎設施投資回收期較短
【環(huán)球網校答案】D
【環(huán)球網校解析】基礎設施特別是大型基礎設施，大都屬于資本密集型行業(yè)，具有初始投資大.建設周期長.投資回收慢的特征，這些特點決定了大型的基礎設施很難由個別企業(yè)的獨立投資來完成。
【考點】財政投資性支出
【環(huán)球網校題目來源】?？及?/span>
8.關于社會保障的說法，錯誤的是( )
A.現收現付的籌資模式是代際之間的收入轉移
B.與養(yǎng)老保險相比較，失業(yè)保險基金征集較少
C.社會救助的對象主要是下崗失業(yè)職工
D.生育保險的對象是已婚婦女勞動者
【環(huán)球網校答案】C
【環(huán)球網校解析】通過國家財政撥款，保障生活確有困難的貧困者最低限度的生活需要。
【考點】社會保障支出
【環(huán)球網校題目來源】?？及?/span>
9.關于稅收支出的具體形式的說法，錯誤的是( )
A.稅收豁免是對納稅人的某些應稅項目不予征稅
B.納稅扣除是把合乎規(guī)定的特殊支出，從其應納稅額中扣除
C.優(yōu)惠稅是對合乎規(guī)定的納稅人采取較低的稅率征稅
D.延期納稅是稅款延期繳納
【環(huán)球網校答案】B
【環(huán)球網校解析】納稅扣除是指把合乎規(guī)定的特殊支出，從其應納稅所得額中扣除，而不是從應納稅額中扣除。
【考點】稅收支出
【環(huán)球網校題目來源】模考班
10.屬于稅法非正式淵源的是( )
A.稅收法律
B.稅收協定
C.稅收規(guī)章
D.稅收判例
【環(huán)球網校答案】D
【環(huán)球網校解析】ABC都屬于稅收法律，D選項屬于稅收判例。
【考點】稅法概述
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
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A.3.0%
B.3.4%
C.17%
D.68%
【環(huán)球網校答案】B
【環(huán)球網校解析】
類型指標計算公式
【考點】稅收負擔概述
【環(huán)球網校題目來源】考點強化班
12.關于稅收負擔的說法，錯誤的是( )
A.稅收的加成使納稅人稅收負擔加重
B.經濟發(fā)展過熱時應適當提高社會總體稅率
C.經濟發(fā)展水平的是稅收負擔的影響因素
D.累進稅率下，納稅人的邊際稅率等于實際稅率
【環(huán)球網校答案】D
【環(huán)球網校解析】若實行累進稅率，則名義的邊際稅率與納稅人實際稅負率是不同的，一般來說，稅率累進的程度越大，納稅人的名義稅率與實際稅率，邊際稅率與平均稅率的差距也越大。
【考點】影響稅收負擔的主要因素
【環(huán)球網校題目來源】模考班
13.稅負轉嫁的一般規(guī)律是( )
A.商品需求彈性大的商品易于稅負前轉
B.流轉稅不需轉嫁
C.競爭性商品的稅負轉嫁能力較弱
D.所得稅容易轉嫁
【環(huán)球網校答案】C
【環(huán)球網校解析】
1.供給彈性較大.需求彈性較小的商品的征稅較易轉嫁
2.對壟斷性商品課征的稅較易轉嫁
3.流轉稅較易轉嫁
4. 征稅范圍廣的稅種較易轉嫁
【考點】稅收負擔的轉嫁與歸宿
【環(huán)球網校題目來源】?？及?/span>
14.甲國居民公司A在乙國100萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為20%和15%，兩國均實行國屬人兼屬地管轄權，，甲國對境外兩國實行抵免法，A公司應向甲國繳納所得稅( )萬元。
A.0
B.5
C.15
D.20
【環(huán)球網校答案】B
【環(huán)球網校解析】由于實行抵免法，甲國抵免限額為100×20%=20萬元，
在國外實際納稅=100×15%=15萬元，小于抵免限額20萬元，所以在國外的已納稅款可以全額得到抵免。在甲國需要繳納的稅款為20-15=5萬元。
【考點】國際重復征稅的產生與免除
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
15.某增值稅一般納稅人將購進的一批貨物分配給投資者，下列稅務處理中，正確的是( )
A. 該批貨物視同銷售計算銷項稅額，其進項稅額符合條件的可以抵扣
B. 該批貨物不計算銷項稅額，不得抵扣該批貨物的進項稅額
C. 該批貨物不計算銷項稅額，但可以抵扣其進項稅額
D. 該批貨物視同計算銷項稅額，并且不得抵扣其進項稅額
【環(huán)球網校答案】A
【環(huán)球網校解析】
貨物類型用途稅務處理
【考點】增值稅的征稅范圍
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
16.下列行為適用增值稅17%稅率的是( )
A.某自來水廠銷售自來水
B.某天然氣公司銷售天然氣
C.某印刷廠受托加工印刷圖書報刊
D.某商貿公司批發(fā)銷售食用植物油
【環(huán)球網校答案】C
【環(huán)球網校解析】適用13%的低稅率
【考點】增值稅的稅率
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
17.某百貨公司為增值稅一般納稅人，2016年4月銷售給消費者日用品一批，收取含稅價款為62400元，當月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票注明價款為30000元，則該百貨公司4月份應繳納的增值稅( )元。
A.2400.00
B.2496.00
C.3966.67
D.9066.67
【環(huán)球網校答案】C
【環(huán)球網校解析】62400/(1+17%)×17%-30000×17%=3966.67元。
【考點】一般納稅人應納稅額的計算
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
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A.發(fā)給本企業(yè)職工的自產產品所耗用的購進貨物
B.用于集體福利的購進貨物
C.分配給投資者的購進貨物
D.無償贈送給某單位的購進貨物
【環(huán)球網校答案】B
【環(huán)球網校解析】
貨物類型用途稅務處理
【考點】一般納稅人應納稅額的計算
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
19.非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務，其進項稅我不得從銷項稅中抵扣，其中非正常損失是指( )
A.自然災害損失
B.購進貨物滯銷過期報廢損失
C.合理損失
D.因管理不善造成被盜.丟失.腐爛變質的損失
【環(huán)球網校答案】D
【環(huán)球網校解析】非正常損失：因管理不善造成被盜.丟失.霉爛變質的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物。
【考點】一般納稅人應納稅額的計算
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
20.某生產白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月取得含稅銷售收入128.7萬元，當期發(fā)出包裝物收取押金2.34萬元，當期逾期未扣除的包裝貨物押金為7.02萬元，該企業(yè)當月應計提的增值稅銷項稅額為( )萬元。
A.18.70
B.19.04
C.19.72
D.20.66
【環(huán)球網校答案】B
【環(huán)球網校解析】(128.7+2.34)/(1+17%)×17%=19.04萬元。
【考點】一般納稅人應納稅額的計算
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
21.納稅人銷售下列貨物免繳增值稅的是( )
A.企業(yè)生產者銷售外購的玉米
B.藥店銷售避孕藥品
C.生產銷售方便面
D.商場銷售水果罐頭
【環(huán)球網校答案】B
【環(huán)球網校解析】實行13%低稅率。
銷售避孕藥品稅率為零。
【考點】增值稅的減稅、免稅
【環(huán)球網校題目來源】考點強化班
22.下列應稅消費品不繳納消費稅的是( )
A.煉化廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產汽油
B.汽車廠用于管理部門的資產汽車
C.日化廠用于交易會樣品的自產化妝品
D.卷煙廠用于生產卷煙的自制煙絲
【環(huán)球網校答案】D
【環(huán)球網校解析】納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，不納稅。
【考點】消費稅的計稅依據
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
23.2015年6月，某勞務派遣公司購置價值4000元的電腦一臺，作為固定資產處理，會計折舊年限2年，該公司2015年可在企業(yè)所得稅前扣除電腦折舊( )元
A.1000
B.2000
C.3000
D.4000
【環(huán)球網校答案】D
【環(huán)球網校解析】自2014年1月1日起，對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
【考點】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
24.2015年5月，中國居民企業(yè)甲以其持有的一處房產向另外一家居民企業(yè)乙進行投資，雙方約定投資價款5000萬元，該房產原值2000萬元，取得的貨幣性資產轉讓所得3000萬元，不考慮其他因素，假設甲企業(yè)最大限度的享受現行非貨幣性資產對外投資的企業(yè)所得稅政策，則2015年甲企業(yè)至少應確認非貨幣性資產轉讓所得( )萬元
A.600
B.1000
C.3000
D.5000
【環(huán)球網校答案】A
【環(huán)球網校解析】居民企業(yè)以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。所以15年確認非貨幣性資產所得為3000/5=600萬元。
【考點】企業(yè)所得稅資產的稅務處理
【環(huán)球網校題目來源】精講班
25.企業(yè)所得稅法規(guī)定應當源泉扣繳所得稅，但扣繳義務人未依法繳扣，納稅人也未依法繳納的，稅務機關可以從該納稅人在中國境內其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該納稅人的應納稅法，這種行為屬于企業(yè)所得稅源泉扣除的( )
A.法定扣繳
B.特定扣繳
C.指定扣繳
D.商定扣繳
【環(huán)球網校答案】B
【環(huán)球網校解析】特定扣繳是規(guī)定應當依法扣繳所得稅，但扣繳義務人未依法繳扣，納稅人也未依法繳納的，稅務機關可以從該納稅人在中國境內其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該納稅人的應納稅額。
【考點】企業(yè)所得稅源泉扣繳
【環(huán)球網校題目來源】精講班
26.某企業(yè)經營5年后，按章程規(guī)定進行注銷。2015年3月1開始清算，6月30日完成清算。該企業(yè)應在( )之前向主管稅務機關進行企業(yè)所得稅申報。
A.3月16日
B.6月15日
C.6月30日
D.7月15日
【環(huán)球網校答案】D
【環(huán)球網校解析】企業(yè)應當自清算結束之日起15日內，向主管稅務機關報送企業(yè)清算所得稅納稅申報表，結清稅款。
【考點】企業(yè)所得稅征收管理
【環(huán)球網校題目來源】?？及喟?/span>
27.某個體工商戶從事餐飲業(yè)務，其業(yè)主將自己名下的一輛汽車用于送餐服務，導致該輛汽車費用難以分清生產經營與家庭用途，2015年該輛汽車共發(fā)生相關費用95000元，在計算個人所得稅時，準予稅前扣除的費用是( )元。
A.38000
B.42000
C.47500
D.57000
【環(huán)球網校答案】A
【環(huán)球網校解析】對于個體工商戶業(yè)主每月可扣除3500元的生計費用，個體工商戶生產經營活動中，應當分別核算生產經營費用和個人、家庭費用。對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關費用，準予扣除。
【考點】個人所得稅計稅依據
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
28.通過“招.拍.掛”程序承受土地使用權的應按( )計征契稅。
A.土地成交總價款
B.土地成交總價款扣除土地前期開發(fā)成本
C.土地成交總價款扣除土地開發(fā)成本
D.土地成交總價款扣除開發(fā)成本
【環(huán)球網校答案】A
【環(huán)球網校解析】通過“招.拍.掛”程序承受土地使用權，應按土地成交總價款計征契稅，其中土地前期開發(fā)成本不得扣除。
【考點】契稅
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
29.境內某單位將船舶出租到境外的，相應車船的車船稅應( )。
A.正常征收
B.減半征收
C.不征收
D.省人民政府根據當地實際情況決定是否征收
【環(huán)球網校答案】A
【環(huán)球網校解析】境內單位和個人租入外國國籍船舶的，不征收車船稅。境內單位和個人將船舶出租到境外的，應依法征收車船稅。
【考點】車船稅
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
編輯推薦：
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30.下列產品中，不征收資源稅的是( )
A.國有礦山開采的礦產品
B.外商投資企業(yè)開采的礦產品
C.進口的礦產品
D.個體工商戶開采的礦產品
【環(huán)球網校答案】C
【環(huán)球網校解析】資源稅的納稅義務人是指在中華人民共和國領域及管轄海域開采應稅資源的礦產品或者生產鹽的單位和個人。
【考點】資源稅
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
31.某市一大型水電站的下列用地應免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。
A.生產用地
B.水庫庫區(qū)用地
C.生活用地
D.境內廠房用地
【環(huán)球網校答案】B
【環(huán)球網校解析】企業(yè)內部用地都不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。水庫庫區(qū)用地，屬于“其他用地”得范圍，免征土地使用稅。
【考點】城鎮(zhèn)土地使用稅
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
32.關于土地增值稅的說法，錯誤的是()。
A.企業(yè)轉讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅
B.納稅人建造普通標準住宅出售，增值稅超過扣除項目金額20%的，未超過部分免征土地增值稅，就其超過部分計稅
C.因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，免征土地增值稅
D.居民個人轉讓住房需免征收土地增值稅
【環(huán)球網校答案】B
【環(huán)球網校解析】納稅人建造普通標準住宅出售，增值稅超過扣除項目金額20%的,應就全部增值額計稅。
【考點】土地增值稅
【環(huán)球網校題目來源】?？及?/span>
33.納稅人《個體工商戶》不辦理稅務登記證，由稅務機關責令限期改正，逾期不改的，由()。
A.稅務機關責令停業(yè)整頓
B.稅務機關出2000元以下罰款
C.稅務機關提請工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照
D.稅務機關處2000元以上1萬以下罰款
【環(huán)球網校答案】C
【環(huán)球網校解析】納稅人不辦理稅務登記證，由稅務機關責令限期改正，逾期不改的，由稅務機關提請工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
【考點】稅務登記
【環(huán)球網校題目來源】考點強化班
34.關于發(fā)票管理的說法，正確的是()
A.稅務機關是發(fā)票的主管機關，負責發(fā)票的印制.采購，開具，取得，保管，繳銷的管理及監(jiān)督
B.有固定經營場所的納稅人申請購買發(fā)票，主管稅務機關有權要求其提供納稅擔保人，不能提供納稅擔保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票
C.發(fā)票登記簿應該保存3年
D.發(fā)票可以跨省.直轄市.自治區(qū)使用
【環(huán)球網校答案】A
【環(huán)球網校解析】無固定經營場所的納稅人申請購買發(fā)票，主管稅務機關有權要求其提供納稅擔保人，不能提供納稅擔保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票
發(fā)票登記簿應該保存5年
【考點】發(fā)票管理
【環(huán)球網校題目來源】?？及?/span>
35.關于發(fā)票印制管理的說法，正確的是()。
A.發(fā)票應當套印全國統一發(fā)票監(jiān)制章
B.發(fā)票實行定期換版制度
C.發(fā)票只能使用中文印制
D.在境外從事生產經營的企業(yè)，經批準可以在境外印制發(fā)票
【環(huán)球網校答案】A
【環(huán)球網校解析】發(fā)票實行不定期換版制度
發(fā)票可以同時使用中外兩種文字印制
【考點】發(fā)票管理
【環(huán)球網校題目來源】模考班
36.關于稅收強制執(zhí)行的措施說法，正確的是()。
A.稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務人
B.作為家庭唯一的代步工具的轎車，不在稅收的強制執(zhí)行范圍之內
C.稅務機關可以對工資薪金收入未按期繳納個人所得稅的個人實行稅收強制執(zhí)行措施
D.稅務機關采取稅收強制執(zhí)行措施時，可以對納稅人未繳納的滯納金同時執(zhí)行
【環(huán)球網校答案】D
【環(huán)球網校解析】稅收強制執(zhí)行措施主要針對的是從事生產經營的納稅人.扣繳義務人為按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的。
【考點】稅款征收的管理
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
37.某具有出口經營權的電器生產企業(yè)(增值稅一般納稅人)自營出口自產貨物，2016年5月末未退稅前計算出的期末留底稅款為19萬元，當期免抵退稅額為15萬元，當期免抵稅額為()
A.0
B.6
C.9
D.15
【環(huán)球網校答案】A
【環(huán)球網校解析】當期期末留抵稅額大于當期抵免退稅額時：當期應退稅額=當期免抵退稅額，當期抵免限額=0.
【考點】出口退稅管理
38.稅務機關對某企業(yè)進行納稅檢查時，發(fā)現該企業(yè)將生產領用的原材料5000元誤記為50000元，企業(yè)應做的賬務調整為()。
A.紅字借記“原材料”5000元
C.紅字貸記“原材料”5000元
B.紅字借記“原材料”45000元
D.紅字貸記“原材料”45000元
【環(huán)球網校答案】D
【環(huán)球網校解析】采用紅字沖銷法。
【考點】賬務調整的基本方法
【環(huán)球網校題目來源】?？及?/span>
39.對于影響上年度的所得，在賬務調整時可計入的會計科目為()。
A.營業(yè)利潤
B.本年利潤
C.利潤分配
D.以前年度損益調整
【環(huán)球網校答案】D
【環(huán)球網校解析】對于影響上年度的所得，在賬務調整時可計入的會計科目為以前年度損益調整.
【考點】賬務調整的基本方法
【環(huán)球網校題目來源】模考班
40.企業(yè)收取的包裝物押金，應計入的會計科目為()。
A.主營業(yè)務收入
B.其他業(yè)務收入
C.其他應收款
D.其他應付款
【環(huán)球網校答案】D
【環(huán)球網校解析】通過“其他應付款-包裝物押金”科目的貸方發(fā)生額計算。
【考點】銷項稅額的檢查
【環(huán)球網校題目來源】模考班
41.企業(yè)銷售貨物發(fā)生的現金折扣，正確的賬務處理為()。
A.折扣發(fā)生時借記“財務費用”科目
B.折扣發(fā)生時借記“銷售費用”科目
C.貨物發(fā)出時借記“財務費用”科目
D.簽訂合同時借記“財務費用”科目
【環(huán)球網校答案】A
【環(huán)球網校解析】企業(yè)銷售貨物發(fā)生的現金折扣，正確的賬務處理為折扣發(fā)生時借記財務費用科目
【考點】銷項稅額的檢查
【環(huán)球網校題目來源】?？及?/span>
42.企業(yè)委托加工材料發(fā)生的加工費，應計入的會計科目為()。
A.管理費用
B.銷售費用
C.委托加工物資
D.材料成本差異
【環(huán)球網校答案】C
【環(huán)球網校解析】企業(yè)委托加工材料發(fā)生的加工費，應計入的會計科目為委托加工物資
【考點】銷售收入的檢查
【環(huán)球網校題目來源】模考班
43.根據預算法，我國對地方政府發(fā)行公債管理權限的規(guī)定是()。
A.地方政府可自行發(fā)行公債
B.地方政府發(fā)行公債的規(guī)模經國務院確定
C.地方政府所屬部門可根據實際情況發(fā)行公債
D.地方公債用于解決本地區(qū)財政經費的不足
【環(huán)球網校答案】B
【環(huán)球網校解析】地方政府發(fā)行公債的規(guī)模經國務院確定
【考點】公債的制度
【環(huán)球網校題目來源】?？及?/span>
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【摘要】2016年中級經濟師考試已經結束，環(huán)球網校對2016年經濟師真題進行了分析，對上一年經濟師課程進行了評估，本文是“環(huán)球網校2016年經濟師考試中級財稅考點命中率統計”，希望對大家有幫助更多資料敬請關注環(huán)球經濟師考試頻道!
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44.社會保障資金的缺口所形成的政府債務屬于()。
A.直接顯性債務
B.直接隱形債務
C.或有顯性債務
D或有隱形債務
【環(huán)球網校答案】B
【環(huán)球網校解析】社會保障資金的缺口所形成的政府債務屬于直接隱形債務
【考點】我國政府直接隱形債務
【環(huán)球網校題目來源】?？及?/span>
45.當社會總供給小于總需求時，政府預算的調控手段是()。
A.緊縮支出，增加稅收的盈余
B.減少稅收，增加支出的赤字
C.增加收費.減少稅收的收入
D.收入與支出的平衡的中性政策
【環(huán)球網校答案】A
【環(huán)球網校解析】當社會總供給小于總需求時，可以實行國家預算收入大于支出的結余政策進行調節(jié)。
【考點】政府預算的含義
【環(huán)球網校題目來源】?？及?/span>
46.預算資金的監(jiān)督制衡方最基本的行為特征是()。
A.代表人民的利益
B.具有委員會決策機制特點
C.面臨不同偏好加總的困難
D.需要組織協調的交易成本
【環(huán)球網校答案】A
【環(huán)球網校解析】預算資金的監(jiān)督制衡方最基本的行為特征是代表人民的利益.
【考點】政府預算管理中的共同管理
【環(huán)球網校題目來源】?？及?/span>
47.關于部門預算編制范圍的說法，正確的是()。
A.部門預算只包括預算內資金
B.部門預算只包括財政性資金
C.部門預算按財政資金性質歸口管理
D.不同性質來源的資金統一編入部門預算
【環(huán)球網校答案】D
【環(huán)球網校解析】財政預算要落實到每一個具體部門，預算管理以部門為依托。改變財政資金按性質歸口管理的做法，財政將各類不同性質的財政資金統一編制到使用這些資金的部門。
【考點】部門預算制度
【環(huán)球網校題目來源】?？及?/span>
48.政府預算決策的對象是( )。
A.程序合理
B.依據合法
C.公共偏好
D.政府需要
【環(huán)球網校答案】C
【環(huán)球網校解析】政府預算決策過程的實質是對公共偏好的選擇，政府預算決策的對象是公共偏好。
【考點】政府預算的決策程序
【環(huán)球網校題目來源】?？及?/span>
49.就預算年度來說，屬于歷年制的是( )。
A.1月1日至12月31日
B.4月1日至次年3月31日
C.7月1日至次年6月30日
D.10月1日至次年9月30日
【環(huán)球網校答案】A
【環(huán)球網校解析】就預算年度來說，1月1日至12月31日屬于歷年制。
【考點】政府預算的原則
【環(huán)球網校題目來源】?？及?/span>
50.下列原則中，不屬于財政支出的原則是()
A.與事權相對應原則
B.公平性原則
C.總額分成原則
D.權責結合原則
【環(huán)球網校答案】C
【環(huán)球網校解析】ABD屬于財政支出劃分原則。
【考點】政府間的財政支出劃分
【環(huán)球網校題目來源】?？及?/span>
51.下列權力中，不屬于各級人民代表大會常務委員會權力的是()
A.預算審批權
B.預算調整權
C.預算編制權
D.預算撤銷權
【環(huán)球網校答案】C
【環(huán)球網校解析】ABD屬于人民代表大會常務委員權力。
【考點】政府間的財政管理權的劃分
【環(huán)球網校題目來源】?？及?/span>
52.下列支出中，不屬于轉移支付支出的是()
A.補償支出
B.捐贈支出
C.工資支出
D.債務利息支出
【環(huán)球網校答案】C
【環(huán)球網校解析】轉移支付是無償的支出，ABD都屬于轉移支付支出。
【考點】政府間轉移支付概述
【環(huán)球網校題目來源】模考班
53.精髓在于使地方政府擁有合適與合意的財政決策自主權的理論是()
A.公共產品及服務理論
B.重商主義理論
C.財政聯邦主義
D.俱樂部理論
【環(huán)球網校答案】C
【環(huán)球網校解析】財政聯邦主義的精髓在于使地方政府擁有合適與合意的財政決策自主權。
【考點】財政聯邦主義
【環(huán)球網校題目來源】考點強化班
54.在我國，代表國家對國有資產履行出資人職責的機構是各級()
A.統計局
B.稅務局
C.發(fā)改委
D.國資委
【環(huán)球網校答案】D
【環(huán)球網校解析】由國資委代表國家對國有資產履行出資人職責。
【考點】國有資產管理體制的基本內涵
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
55.關于深化國有企業(yè)改革的說法，錯誤的是()
A.改革要到2020年，我國將在國有企業(yè)改革的重要領域和關鍵環(huán)節(jié)取得決定性成果
B.改革要堅持和完善基本經濟制度
C.經營性國有資產要實行分散監(jiān)督
D.國有企業(yè)負責人應實行分類分層管理
【環(huán)球網校答案】C
【環(huán)球網校解析】經營性國有資產要實行統一監(jiān)管。
【考點】深化我國國有企業(yè)改革
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
56.事業(yè)單位可不進行資產評估的情況有()
A.以非貨幣性資產對外投資
B.單位分立或合并
C.經批準整體或部分無償劃轉
D.整體或部分改制為企業(yè)
【環(huán)球網校答案】C
【環(huán)球網校解析】事業(yè)單位的國有資產要進行評估的有：
1. 整體或者部分改制為企業(yè)。
2. 2.以非貨幣性資產對外投資
3. 3.合并、分立、清算。
4.資產拍賣、轉讓、置換。
5.整體或者部分資產租賃給非國有單位。
6.確定涉訟資產價值。
7.法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行評估的事項。
【考點】事業(yè)單位國有資產管理
【環(huán)球網校題目來源】考點強化班
57.下列彌補財政赤字的方式中，屬于憑空創(chuàng)造購買力的方式是()
A.發(fā)行公債
B.向中央銀行借款或透支
C.動用結余
D.增收節(jié)支
【環(huán)球網校答案】B
【環(huán)球網校解析】向中央銀行借款或者透支會憑空創(chuàng)造購買力來彌補財政赤字，因而對貨幣流通的影響很大。
【考點】財政赤字的彌補方式及其經濟效應
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
58.當政府過多發(fā)行債券時，有可能對市場產生的影響是()
A.馬太效應
B.木桶效應
C.破窗效應
D.排擠效應
【環(huán)球網校答案】D
【環(huán)球網校解析】財政赤字赤字的排擠效應是指由于財政赤字的彌補而導致私人經濟部門投資以及個人消費減少的現象。
【考點】財政赤字的彌補方式及其經濟效應
【環(huán)球網校題目來源】?？及?/span>
59. 政府利用加速折舊的稅收政策促使企業(yè)進行設備投資，發(fā)揮財政政策()
A.協調功能
B.控制功能
C.穩(wěn)定功能
D.導向功能
【環(huán)球網校答案】D
【環(huán)球網校解析】導向功能是指通過對物質利益的調整，發(fā)揮對個人和企業(yè)的經濟行為以及國民經濟發(fā)展方向的引導作用。加速折舊的稅收政策就是屬于導向功能的范疇。
【考點】財政政策的含義
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
60.在一般性政策工具中，最為靈活的貨幣政策工具是()
A.法定存款準備金率
B.公開市場業(yè)務
C.再貼現政策
D.消費者信用控制
【環(huán)球網校答案】B
【環(huán)球網校解析】一般性政策工具包括法定存款準備金率、再貼現政策和公開市場業(yè)務。其中最為靈活的貨幣政策工具是公開市場業(yè)務。
【考點】貨幣政策概述
【環(huán)球網校題目來源】精講班
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二.多選題
61.財政的積累性支出有( )。
A.國防費支出
B.基本建設支出
C.國家物資儲備指出
D.生產性支農支出
E.企業(yè)挖潛改造支出
【環(huán)球網校答案】BCD
【環(huán)球網校解析】A屬于消費性支出，E屬于補償性支出。
【考點】財政支出的分類
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
62.財政投融資的基本特征包括( )。
A.財政投融資要有嚴格的預算管理程序
B.財政投融資是一種政策性融資
C.財政投融資的范圍有嚴格的限制
D.財政投融資的管理由國家設立的專門機構負責
E.財政投融資的資本金是政府投入的
【環(huán)球網校答案】BCDE
【環(huán)球網校解析】財政投融資的基本特征
1. 財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資
2. 財政投融資的目的性很強，范圍有嚴格限制
3. 計劃性與市場機制相結合
4. 財政投融資由國家設立的專門機構――政策性金融機構負責統籌管理和經營
5. 財政投融資的預算管理比較靈活
【考點】財政投資性支出
【環(huán)球網校題目來源】?？及?/span>
63.稅收支出的形式有( )。
A.盈虧相抵
B.加速折舊
C.抵扣進項稅額
D.稅收抵免
E.優(yōu)惠稅率
【環(huán)球網校答案】ABDE
【環(huán)球網校解析】稅收支出包括稅收豁免、納稅扣除、優(yōu)惠稅率、稅收抵免
盈虧相抵、加速折舊、退稅
【考點】稅收支出
【環(huán)球網校題目來源】?？及?/span>
64.現代稅收的財政原則包括( )。
A.充裕原則
B.配置原則
C.公平原則
D.中性原則
E.彈性原則
【環(huán)球網校答案】AE
【環(huán)球網校解析】稅收的財政原則包括充裕原則、彈性原則、便利原則和節(jié)約原則。
【考點】現代稅收原則
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
65.關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間和納稅地點的說法，正確的有( )。
A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務發(fā)生時間為貨物移送的當天
B.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務
C.固定業(yè)戶到外縣(市)提供應稅勞務并持有《外出經營活動稅收管理證明》的，應向勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅
D.固定業(yè)戶的分支機構與總機構不在同一地方的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅
E.非固定業(yè)戶銷售貨物，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅
【環(huán)球網校答案】ADE
【環(huán)球網校解析】委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷收物滿180天的當天。所以B選項錯誤。
固定業(yè)戶到外縣(市)提供應稅勞務并持有《外出經營活動稅收管理證明》的，應向機構所在地主管稅務機關申報納稅，所以DC選項錯誤。
【考點】增值稅納稅義務的發(fā)生時間
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
66.關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有( )。
A.某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價款4800元，其納稅義務發(fā)生時間為收款當天
B.某汽車廠自產自用3臺小汽車，其納稅義務發(fā)生時間為小汽車移送使用的當天
C.某煙花企業(yè)采用托收承付結算方式銷售焰火，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當天
D.某化妝品廠采用購銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務發(fā)生時間為6月份
E.某高檔手表廠采取預收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天
【環(huán)球網校答案】ABCD
【環(huán)球網校解析】某高檔手表廠采取預收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天，所以E選項錯誤。
【考點】消費稅的征收管理
【環(huán)球網校題目來源】?？及?/span>
67.根據《中華人民共和國進出口關稅條例》，下列說法正確的有( )。
A.出口貨物的關稅完稅價格不包含出口關稅
B.進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照售價的5%計算保險費
C.進口貨物成交價格“FOB”的含義是“船上交貨”的價格術語簡稱，又稱“離岸價格”
D.進口貨物成交價格“CFR”的含義是“到岸價格”的價格術語簡稱
E.進口貨物成交價格“CIF”的含義是“成本加運費.保險費”的價格術語簡稱，又稱“到岸價格”
【環(huán)球網校答案】ACE
【環(huán)球網校解析】進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照“貨價加運費”的0.3%計算保險費，所以B選項錯誤。
進口貨物成交價格“CFR”的含義是“成本加運費”的價格術語簡稱
【考點】關稅的完稅價格與應納稅額的計算
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
68.根據企業(yè)所得稅法，股權.資產劃轉適用特殊性稅務處理的條件，包括( )。
A.100%間接控制的居民企業(yè)之間劃轉股權或資產
B.按賬面凈值劃轉股權或資產
C.具有合理的商業(yè)目的
D.股權或資產劃轉后連續(xù)6個月內不改變原來的實質性經營活動
E.劃出方企業(yè)在會計上已確認損益
【環(huán)球網校答案】BC
【環(huán)球網校解析】對100%直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉股權或資產，凡具有合理商業(yè)目的，不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權或資產劃轉后連續(xù)12個月不改變被劃轉股權或資產原來實質性經營活動，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會計上確認損益的，可以選擇按以下規(guī)定進行特殊性稅務處理。
【考點】企業(yè)所得稅資產的稅務處理
【環(huán)球網校題目來源】?？及?/span>
69.根據個人所得稅法，下列情形中，主管稅務機關可以核定個人股權轉讓收入的有( )。
A.轉讓方拒不提供股權轉讓收入的有關資料
B.申報的股權轉讓收入等于股權對應的凈資產份額
C.未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的
D.將股權低價轉讓給自己的妹妹
E.轉讓方無法提供股權轉讓收入的有關資料
【環(huán)球網校答案】AE
【環(huán)球網校解析】符合下列情形之一的，主管稅務機關可以核定股權轉讓收入：
1) 申報的股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由的。
2) 為按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。
3) 轉讓方無法提供或拒不提供股權轉讓收入的有關資料、
4) 其他應核定股權轉讓收入的情形。
【考點】個人所得稅計稅依據
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A.自行車庫
B.儲藏室
C.停車位
D.頂層閣樓
E.制冷設備
【環(huán)球網校答案】ABCD
【環(huán)球網校解析】對于承受與房屋相關的附屬設施(包括停車位、汽車位、自行車庫、頂層閣樓以及儲藏室)所有權或土地使用權的行為，按照相關契稅法律、法規(guī)的規(guī)定征收契稅，對于不涉及土地使用權和房屋所有權轉移變動的，不征收契稅。
【考點】契稅
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
71.企業(yè)因法人資格被依法終止，在辦理注銷稅務登記之前，應履行的手續(xù)有()
A.繳銷發(fā)票
B.結清應納稅款
C.結清稅收滯納金
D.繳納稅收罰款
E.繳銷企業(yè)所得稅納稅申報表
【環(huán)球網校答案】ABCD
【環(huán)球網校解析】納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當小稅務機關提交相關證明文件和資料，結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務登記證件，經稅務機關核準后，辦理注銷稅務登記手續(xù)。
【考點】稅務登記
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72.下列措施中，屬于稅款征收措施的有( )。
A.限額征收
B.查定征收
C.查驗征收
D.定期定額征收
E.查賬征收
【環(huán)球網校答案】BCDE
【環(huán)球網校解析】稅款征收的方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收和定期定額征收。
【考點】稅收征收管理的形式
【環(huán)球網校題目來源】考點強化班
73.納稅檢查的范圍包括( )。
A.納稅人應納稅的商品
B.扣繳義務人的財產
C.扣繳義務人代扣代繳稅款賬簿
D.經稅務所長批準，查詢納稅人的銀行存款賬戶
E.經縣以上稅務局局長批準，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款
【環(huán)球網校答案】AC
【環(huán)球網校解析】扣繳義務人的財產不屬于納稅檢查的范圍，所以B選項不正確。
經縣以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢納稅人的銀行存款賬戶，所以D選項不正確。經設區(qū)的市、自治州以上的稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款，所以E選項不正確。
【考點】納稅檢查的基本方法
【環(huán)球網校題目來源】考點強化班
74.生產成本的構成內容主要包括()
A.直接材料
B.直接人工
C.制造費用
D.管理費用
E.銷售費用
【環(huán)球網校答案】ABC
【環(huán)球網校解析】生產成本包括直接材料，直接人工和制造費用。
【考點】稅前準予扣除項目的檢查
【環(huán)球網校題目來源】模考班
75.政府直接顯性債務包括()
A.政策性金融債券
B.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務
C.欠發(fā)公辦學校教師工資
D.金融機構不良資產
E.國有企業(yè)未彌補虧損
【環(huán)球網校答案】BC
【環(huán)球網校解析】政府的顯性債務包括公債、欠發(fā)職工工資而形成的債務、糧食收購和流通中的虧損掛賬和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務。金融機構不良資產和國有企業(yè)未彌補虧損屬于或有隱性債務。政策性金融債券屬于或有顯性債務。
【考點】我國政府直接隱形債務和或有債務
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
76.政府預算政治決策程序的強制性主要表現在()
A.預算標準的強制性
B.偏好表達的強制性
C.投票規(guī)則的強制性
D.政策意志的強制性
E.決策結果的強制性
【環(huán)球網校答案】BCDE
【環(huán)球網校解析】政府預算的政治決策程序具有強制性，包括偏好表達的強制性、投票規(guī)則的強制性、政策意志的強制性和決策結果的強制性。
【考點】政府預算的決策程序
【環(huán)球網校題目來源】?？及?/span>
77.下列原則中，屬于基本支出預算的編制原則的是()
A.綜合預算的原則
B.成本效益的原則
C.優(yōu)先保障的原則
D.追蹤問效的原則
E.定員定額管理的原則
【環(huán)球網校答案】ACE
【環(huán)球網校解析】基本支出預算的編制原則包括綜合預算的原則、優(yōu)先保障的原則和定員定額管理的原則。追蹤問效的原則屬于項目支出預算的原則。
【考點】部門預算制度
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
78.下列原則中，屬于政府間事權劃分的原則有()
A.外部性原則
B.公平性原則
C.激勵相容原則
D.經濟利益原則
E.信息復雜性原則
【環(huán)球網校答案】ACE
【環(huán)球網校解析】政府間事權劃分的原則包括外部性原則、激勵性相容原則和信息復雜性原則。
【考點】政府間事權的劃分
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
79.國有企業(yè)取得的下列收入中，屬于國有資產收益的有()
A.各項稅收
B.企業(yè)利潤
C.資產租金
D.投資分紅
E.資產占用費
【環(huán)球網校答案】BCDE
【環(huán)球網校解析】國有資產收益收繳的形式有：利潤、租金、股息、紅利，以及上繳資產占用費等形式。
【考點】經營性國有資產管理的主要內容
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
80.屬于財政政策工具的有()
A.稅收
B.利率
C.預算
D.公債
E.信貸
【環(huán)球網校答案】ACD
【環(huán)球網校解析】ACD屬于財政政策工具，BE屬于貨幣政策工具。
【考點】財政政策工具
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
三.案例分析題
(一)
某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用17%的增值稅稅率，2016年2月發(fā)生下列業(yè)務：
(1) 購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為6.8萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付;
(2) 購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票著名的價款為5萬元，增值稅0.85萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫;
(3) 銷售機床給甲公司。開出增值稅專用發(fā)票，價款90萬元，稅收15.3萬元;同時收取包裝物押金3.51萬元;
(4) 將產品投資入股20萬元(成本價)，該企業(yè)沒有同類產品售價，適用成本利潤率為10%;
(5) 銷售2010年1月購入的一臺設備，取得全部銷售收入2.34萬元;
(6) 該企業(yè)附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入1.17萬元。
81. 本月銷售給甲公司的機床應計提增值稅銷項稅額()元。
A 5100
B 153000
C 158100
D 158967
【環(huán)球網校答案】B
【環(huán)球網校解析】銷售機床給甲公司，開具了增值稅專用發(fā)票，確認的銷項稅額為15.3萬元。
【考點】一般納稅人應納稅額的計算
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
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【摘要】2016年中級經濟師考試已經結束，環(huán)球網校對2016年經濟師真題進行了分析，對上一年經濟師課程進行了評估，本文是“環(huán)球網校2016年經濟師考試中級財稅考點命中率統計”，希望對大家有幫助更多資料敬請關注環(huán)球經濟師考試頻道!
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82. 本月允許抵扣的增值稅進項稅額為()元。
A.64000
B.68000
C.76500
D.85000
【環(huán)球網校答案】C
【環(huán)球網校解析】(6.8+0.85) ×10000=76500
【考點】一般納稅人應納稅額的計算
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
83. 視同銷售的投資入股產品的增值稅計稅價格為()元。
A.20000
B.220000
C.240000
D.260000
【環(huán)球網校答案】B
【環(huán)球網校解析】20×(1+10%)×10000=220000
【考點】一般納稅人應納稅額的計算
【環(huán)球網校題目來源】?？及?/span>
84. 銷售設備應計提增值稅銷項金額()元。
A.450
B.681
C.900
D.3400
【環(huán)球網校答案】D
【環(huán)球網校解析】2.34/(1+17%)×17%×10000=3400
【考點】一般納稅人應納稅額的計算
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
85. 本月應繳納增值稅()元。
A.113900.00
B.114354.37
C.117300.00
D.119000.00
【環(huán)球網校答案】D
【環(huán)球網校解析】本月應繳納的增值稅=銷項稅-進項稅=153000+220000×17%+3400+11700/(1+17%)×17%-76500=119000
【考點】一般納稅人應納稅額的計算
【環(huán)球網校題目來源】模考班
真題-2016-中級財稅-第82題-個人所得稅應納稅額的計算-中國公民章先生2016年7月從中國境內取得收入的情況如下
(二)
中國公民章先生2016年7月從中國境內取得收入的情況如下：
(1) 從任職公司取得工資收入8500元;
(2) 出版學術著作一部，出版社支付稿酬80000元;
(3) 一次性取得會計咨詢收入40000元;
(4) 參加某電視臺舉辦的有獎競猜活動取得中獎所得8000元;
(5) 取得保險賠償30000元;
(6) 取得國債利息收入5000元;
(7) 轉讓上海證交所上市股票取得所得15000元;通過滬港通投資中國香港聯交所上市股票取得轉讓所得8000元。
附：工資.薪金所得適用個人所得稅稅率表
級數全月應納稅所得額稅率(%)速算扣除數(元)
86. 章先生取得工資收入應繳納個人所得稅()元。
A 395
B 445
C 545
D 745
【環(huán)球網校答案】B
【環(huán)球網校解析】(8500-3500)×20%-555=445
【考點】個人所得稅應納稅額的計算
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
87. 章先生取得稿酬收入應繳納個人所得稅()元。
A 8960
B 11200
C 12800
D 16000
【環(huán)球網校答案】A
【環(huán)球網校解析】80000×(1-20%)×14%=8960
【考點】個人所得稅應納稅額的計算
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
88. 章先生取得會計咨詢收入應繳納個人所得稅()元。
A 6400
B 7600
C 8000
D 9600
【環(huán)球網校答案】B
【環(huán)球網校解析】會計咨詢收入屬于勞務報酬所得，40000×(1-20%)×30%-2000=7600
【考點】個人所得稅應納稅額的計算
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
89. 章先生參加有獎競猜活動取得中獎所得應繳納個人所得稅()元。
A 0
B 1280
C 1600
D 2000
【環(huán)球網校答案】C
【環(huán)球網校解析】有獎競猜活動屬于偶然所得，要按照全部所得按照20%的稅率計算繳納。
【考點】個人所得稅應納稅額的計算
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
90. 關于章先生涉稅事務的說法，正確的有()。
A 章先生取得的國債利息收入應繳納1000元的個人所得稅
B 章先生取得的保險賠款屬于偶然所得，適用20%的個人所得稅率
C 章先生通過滬港通投資中國香港聯交所上市股票取得轉讓所得，免納個人所得稅
D 章先生是自行申報納稅的納稅義務人
【環(huán)球網校答案】CD
【環(huán)球網校解析】國債利息收入和保險賠款屬于免稅收入，不用繳納個人所得稅。
【考點】個人所得稅應納稅額的計算
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
真題-2016-中級財稅-第83題-房產稅-某市房地產開發(fā)企業(yè)現有未出售房產A.B.C三套
(三)
某市房地產開發(fā)企業(yè)現有未出售房產A.B.C三套，A房產建于2016年初，原值4000萬元，(含地價600萬)，閑置待售;B房產已完工三年，原值600萬元，1月初出借給乙公司，乙公司將其作為辦公樓使用，合同預定出租期為一年，前兩個月為免租期，后10個月租金共100萬元;C房產用于開辦幼兒園，原值800萬元，市場價年租金10萬元，當地規(guī)定按房產原值一次扣繳30%后的余值計稅。
91.該企業(yè)就A房產2016年應繳納房產稅( )萬元。
A.48.00
B.33.60
C.28.56
D.0
【環(huán)球網校答案】D
【環(huán)球網校解析】房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售之前，不征收房產稅。
【考點】房產稅
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
92.該企業(yè)就B房產2016年應繳納房產稅( )萬元。
A.12.84
B.12.00
C.0.84
D.0
【環(huán)球網校答案】A
【環(huán)球網校解析】房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售之前，不征收房產稅。但對出售前房地產開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產稅。
600×(1-30%)×1.2%/12×2+100×12%=12.84萬元
【考點】房產稅
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
93.該企業(yè)就C房產2016年應繳納房產稅( )萬元。
A.6.72
B.4.5
C.1.2
D.0
【環(huán)球網校答案】D
【環(huán)球網校解析】該企業(yè)房產用于開辦幼兒園使用，不用繳納房產稅。
【考點】房產稅
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
(四)
某鎮(zhèn)企業(yè)2014年12月底經批準征用一塊耕地，占地面積5000平方米，五等地段，用于廠區(qū)內綠化，2015年12月經批準征用一塊非耕地，占地面積3000平方米，屬于三等地段。其中醫(yī)院.托兒所各占1000平方米，其余為工作區(qū)，三等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額3元/平方米，五等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額2元/平方米。
94.該企業(yè)綠化用地2016年全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。
A.15000
B.12500
C.10000
D.0
【環(huán)球網校答案】C
【環(huán)球網校解析】凡是繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿一年后征收城鎮(zhèn)土地使用稅，所以15年需要征收的土地使用稅為5000×3=15000元。
【考點】城鎮(zhèn)土地使用稅
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
95.該企業(yè)征用的非耕地2016年全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。
A.6000
B.3000
C.1000
D.0
【環(huán)球網校答案】B
【環(huán)球網校解析】征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅，應從批準征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。由于該企業(yè)的醫(yī)院、幼兒園各占1000平方米，這個是免征城鎮(zhèn)土地使用稅的。所以該企業(yè)需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為1000×3=3000元。
【考點】城鎮(zhèn)土地使用稅
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
真題-2016-中級財稅-第85題-銷項稅額的檢查-甲機械廠為增值稅一般納稅人
(五)
甲機械廠為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2016年發(fā)生如下經濟業(yè)務：
1.銷售一批零部件，取得含稅收入234000元，同時收取包裝物租金20000元，包裝物押金50000元。
2.將自產的一臺設備用于職工福利，已知其生產成本為100000元，無同類產品對外售價，成本利潤率為10%。
3.2016年度發(fā)生廣告費支出100萬元，全年銷售收入1000萬元。
4.2016年度發(fā)生合同違約金支出5萬元。.
96.企業(yè)收取的包裝物租金，其正確的賬務處理為( )。
A.貸記“其他業(yè)務收入”17094.02元
B.貸記“其他業(yè)務收入”20000元
C.貸記“其他應付款”20000元
D.借記“其他業(yè)務收入”17094.02元
【環(huán)球網校答案】C
【環(huán)球網校解析】包裝物租金作為價外費用，在做賬務處理的時候要通過“其他業(yè)務收入”科目進行核算，收取額的包裝物租金收入是含稅的，要換算為不含稅的內容進行計算。
【考點】銷項稅額的檢查
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
97. 企業(yè)收取的包裝物押金，其正確的賬務處理為( )。
A.貸記“其他應付款”42735.04元
B.貸記“應交稅費-應交增值稅”7264.96元
C.貸記“其他應付款”50000元
D.貸記“其他業(yè)務收入”42735.04元
【環(huán)球網校答案】C
【環(huán)球網校解析】企業(yè)收取的包裝物押金，通過“其他應付款-包裝物押金”科目的貸方發(fā)生額，進行核算。
【考點】銷項稅額的檢查
【環(huán)球網校題目來源】模考班
98.將自產設備用于職工福利，其正確的賬務處理為( )。
A.借記“應付職工薪酬”100000元
B.借記“應付職工薪酬”117000元
C.計提增值稅銷項稅額17000元
D.計提增值稅銷項稅額18700元
【環(huán)球網校答案】D
【環(huán)球網校解析】自產的設備用于職工福利，應該作視同銷售處理。
借：應付職工薪酬 118700
貸：主營業(yè)務收入 100000
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)18700
【考點】銷項稅額的檢查
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
99.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，其正確的賬務處理為( )。
A.全額計入“銷售費用”科目
B.全額稅收扣除
C.不得稅前扣除
D.稅前扣除金額為15萬元
【環(huán)球網校答案】AB
【環(huán)球網校解析】企業(yè)發(fā)生的廣告費的扣除限額為1000×15%=150萬元，該企業(yè)發(fā)生的廣告費為100萬元，小于扣除限額，所以可以全額在企業(yè)所得稅前扣除，并且發(fā)生的廣告費全額計入“銷售費用”。
【考點】銷項稅額的檢查
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
100.關于合同違約金的賬務處理，正確的是( )。
A.記入“主營業(yè)務成本”科目
B.記入“營業(yè)外支出”科目
C.記入“利潤分配”科目
D.記入“管理費用”科目
【環(huán)球網校答案】B
【環(huán)球網校解析】對于企業(yè)的合同違約金支出不屬于企業(yè)生產經營發(fā)生的業(yè)務支出的內容，屬于非日常經營活動損失的支出，所以計入“營業(yè)外支出”。
【考點】銷項稅額的檢查
【環(huán)球網校題目來源】考題預測班
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