2013年經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)財(cái)稅》真題+答案純文字

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　　31.王某以下行為中，需要繳納印花稅的是()。

　　A與房地產(chǎn)管理部門訂立的生活居住用房的租房合同

　　B將個(gè)人財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給醫(yī)院所立書據(jù)

　　C購(gòu)買封閉式基金

　　D銷售個(gè)人住房

　　【參考答案】：D

　　解析：印花稅的減免：

　　(2)財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府，社會(huì)福利單位，學(xué)校所立的書據(jù)

　　(6)房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的房租合同，凡房屋屬于生活居住用房的，暫免貼花。

　　(12)對(duì)投資者買賣封閉式證券基金免征印花稅

　　32.納稅人到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，經(jīng)申請(qǐng)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，其有效期限一般為()天。

　　A30

　　B60

　　C90

　　D180

　　【參考答案】：A

　　解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》。《外管證》的有效期限一般為30日。最長(zhǎng)不得超過(guò)180天。

　　33.關(guān)于賬簿設(shè)置的說(shuō)法，正確的是()。

　　A納稅人、扣繳義務(wù)人的會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書面資料

　　B賬簿、收支憑證粘貼薄、進(jìn)銷貨登記薄等資料，除另有規(guī)定外，至少要保存5年。

　　C扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　D生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼薄，進(jìn)貨銷貨登記薄或使用稅控裝置。

　　【參考答案】：D

　　解析：A納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，可視為會(huì)計(jì)賬薄，必須打印成書面資料。

　　B賬簿、收支憑證粘貼薄、進(jìn)銷貨登記薄等資料，除另有規(guī)定者外，至少要保存10年

　　C扣繳義務(wù)人，自發(fā)生扣繳義務(wù)之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　34.下列行為中，屬于違法發(fā)票管理辦法的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處1萬(wàn)元以下罰款，有違法所得予以沒(méi)收的情形是()。

　　A私自印制發(fā)票的

　　B跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的

　　C非法代開發(fā)票的

　　D轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的

　　【參考答案】：B

　　解析：違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款;有違法所得的予以沒(méi)收;

　　1)應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋專用章的;

　　2)使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開具發(fā)票的書據(jù)的

　　3)使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說(shuō)明資料報(bào)上稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存，報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的

　　4)拆本使用發(fā)票的

　　5)擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的

　　6)以其他憑證代替發(fā)票使用的

　　7)跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的

　　8)未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的

　　9)未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的

　　35.關(guān)于發(fā)票檢查的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

　　A稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱。復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

　　B稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)于案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制

　　C稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證

　　D稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，無(wú)需出具任何憑證即可調(diào)出，經(jīng)查無(wú)問(wèn)題后予以返還納稅人

　　【參考答案】：D

　　解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具數(shù)據(jù)，經(jīng)查無(wú)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)返還。

　　36.關(guān)于稅款追征的說(shuō)法，正確的是()。

　　A因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金

　　B因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，納稅機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金

　　C對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙收稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在15年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)至30年

　　D因納稅人計(jì)算失誤，未繳或者少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金、有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)至10年。

　　【參考答案】：A

　　解析：B因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)在3年內(nèi)補(bǔ)征，但不加收滯納金

　　C偷、抗、騙稅的無(wú)追征期追征

　　D一般計(jì)算失誤情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)在3年內(nèi)，特殊計(jì)算失誤情況(累計(jì)金額在10萬(wàn)元以上的)，追征期延長(zhǎng)至5年

　　37稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)備存款時(shí)，需要履行的程序是()。

　　A經(jīng)稅務(wù)所所長(zhǎng)批準(zhǔn)

　　B經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)

　　C經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)

　　D經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)

　　【參考答案】：D

　　解析：

　　(1)經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)檢查人員可憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶

　　(2)納稅機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)備存款。

　　38.某企業(yè)當(dāng)期應(yīng)攤銷無(wú)形資產(chǎn)1000元，實(shí)際攤銷500元，應(yīng)作的賬務(wù)調(diào)整分錄為()。

　　A借：管理費(fèi)用1000

　　貸：累計(jì)攤銷1000

　　B借：管理費(fèi)用500

　　貸：累計(jì)攤銷500

　　C借：累計(jì)攤銷500

　　貸：管理費(fèi)用500

　　D借：累計(jì)攤銷1000

　　貸：管理費(fèi)用1000

　　【參考答案】：B

　　解析：正確的賬務(wù)處理為：

　　借：管理費(fèi)用1000

　　貸：累計(jì)攤銷1000

　　錯(cuò)誤的賬務(wù)處理為：

　　借：管理費(fèi)用500

　　貸：累計(jì)攤銷500

　　賬務(wù)調(diào)整如下：

　　借：管理費(fèi)用500

　　貸：累計(jì)攤銷500

　　39.對(duì)于企業(yè)收取貸款時(shí)另向購(gòu)買方收取的延期付款利息，正確是涉稅處理為()。

　　A應(yīng)收5%的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

　　B應(yīng)按3%的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

　　C應(yīng)按收取的利息收入全額計(jì)算增值稅

　　D應(yīng)將利息收入換算成不含稅價(jià)款后計(jì)算增值稅

　　【參考答案】：D

　　解析：對(duì)企業(yè)收取貨款時(shí)另向購(gòu)買方收取的延期付款利息，屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)將利息換算成不含稅價(jià)款后計(jì)算增值稅

　　40.對(duì)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)，正確是涉稅處理為()。

　　A委托方就加工收入計(jì)算繳納消費(fèi)稅

　　B受托方就加工收入計(jì)算繳納消費(fèi)稅

　　C委托方按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅

　　D受托方按照委托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅

　　【參考答案】C

　　解析：沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格時(shí)，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。

　　41.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入10000元，正確的業(yè)務(wù)處理為()。

　　A貸記“營(yíng)業(yè)外收入”10000元

　　B計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅300元

　　C計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅500元

　　D計(jì)算繳納增值稅1700元

　　【參考答案】：C

　　解析：轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)時(shí)：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅(轉(zhuǎn)讓收入的5%來(lái)計(jì)算)

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　其他業(yè)務(wù)收入

　　42.制造產(chǎn)品所耗用的直接材料費(fèi)用，應(yīng)記入的會(huì)計(jì)賬戶為()。

　　A生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本

　　B生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本

　　C制造費(fèi)用

　　D管理費(fèi)用

　　【參考答案】：A

　　解析：直接材料的歸集應(yīng)遵循的原則

　　43.國(guó)債的最基本功能是()。

　　A彌補(bǔ)財(cái)政赤字

　　B調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行

　　C籌集建設(shè)資金

　　D促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

　　【參考答案】：A

　　解析：國(guó)債的功能：1.彌補(bǔ)財(cái)政赤字，平衡財(cái)政收支的功能(最基本功能)

　　2.籌集建設(shè)資金

　　3.調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展

　　44.發(fā)行國(guó)債對(duì)認(rèn)購(gòu)者形成的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)稱為()。

　　A納稅人的負(fù)擔(dān)

　　B債權(quán)人的負(fù)擔(dān)

　　C債券人的負(fù)擔(dān)

　　D代際負(fù)擔(dān)

　　【參考答案】：B

　　解析：國(guó)債的負(fù)擔(dān)：

　　(一)認(rèn)購(gòu)者即債權(quán)人的負(fù)擔(dān)

　　(二)政府即債權(quán)人的負(fù)擔(dān)

　　(三)納稅人的負(fù)擔(dān)

　　(四)代際負(fù)擔(dān)

　　45.政府對(duì)應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為以政府債券代付，這種國(guó)債發(fā)行方式稱為()。

　　A強(qiáng)制攤派法

　　B支付發(fā)行法

　　C承受法

　　D出賣法

　　【參考答案】：B

　　解析：政府對(duì)應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。

　　46.關(guān)于政府預(yù)算資金供給方行為特征的說(shuō)法，正確的是()，

　　A有追求預(yù)算規(guī)模最大化的沖動(dòng)

　　B有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能

　　C有委員會(huì)決策機(jī)制的特點(diǎn)

　　D面臨不同偏好加總的困難

　　【參考答案】：B

　　解析：政府預(yù)算相關(guān)利益主體及行為特征

　　47.有利于防止預(yù)算收支結(jié)構(gòu)僵化的預(yù)算編制模式是()。

　　A單式預(yù)算

　　B復(fù)式預(yù)算

　　C基數(shù)預(yù)算

　　D零基預(yù)算

　　【參考答案】：D

　　解析：零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是在于預(yù)算收支安排不受以往年度的約束。預(yù)算編制有較大回旋余地，可突出當(dāng)年政府經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策重點(diǎn)，充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能，防止出現(xiàn)預(yù)算收支結(jié)構(gòu)僵化和財(cái)政拖累。

　　48.要求預(yù)算部門的收支應(yīng)以總額列入預(yù)算，而不應(yīng)當(dāng)只列入收支相抵后凈額，這體現(xiàn)了政府預(yù)算的()原則。

　　A可靠性

　　B完整性

　　C同一性

　　D年度性

　　答案C

　　49.現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理的基本制度是()。

　　A財(cái)政收入的收納制度

　　B財(cái)政收入的劃分和報(bào)解辦法

　　C庫(kù)款的支撥程序

　　D國(guó)庫(kù)的集中收付管理

　　【參考答案】：D

　　解析：國(guó)庫(kù)集中收付管理是現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理的基本制度

　　50.政府預(yù)算績(jī)效管理的核心是()。

　　A設(shè)定績(jī)效目標(biāo)

　　B跟蹤績(jī)效運(yùn)行

　　C進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)

　　D注重結(jié)果反饋

　　【參考答案】：C

　　解析：預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)是預(yù)算績(jī)效管理的核心。

　　51.在政府間事權(quán)劃分中，國(guó)防、外交一般由中央政府負(fù)責(zé)，這體現(xiàn)了()。

　　A受益范圍原則

　　B效率原則

　　C法律規(guī)范原則

　　D公平性原則

　　答案A

　　解析：1.受益范圍原則

　　2.效率原則—包括收入劃分效率、支出劃分效率和轉(zhuǎn)移支付效率三個(gè)方面

　　3.法律規(guī)范原則

　　52.關(guān)于我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的說(shuō)法，正確的是()。

　　A等同于社會(huì)保障預(yù)算

　　B全國(guó)統(tǒng)一編制執(zhí)行

　　C其內(nèi)容包括社會(huì)福利與救濟(jì)

　　D不能用于平衡政府公共預(yù)算

　　【參考答案】：D

　　解析：A我國(guó)國(guó)務(wù)院決定2010年起實(shí)行社會(huì)保障基金預(yù)算，待條件成熟后，再逐步推行社會(huì)保障預(yù)算。

　　B社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算案險(xiǎn)種分別編制，目前主要包括企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，失業(yè)保險(xiǎn)基金，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金等內(nèi)容，不包括社會(huì)福利與救濟(jì)。

　　53.關(guān)于政府間轉(zhuǎn)移支付制度理論依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

　　A糾正政府間的縱向財(cái)政失衡

　　B糾正政府間的橫向財(cái)政失衡

　　C賦予地方政府更大的自主權(quán)

　　D糾正某些公共產(chǎn)品與服務(wù)的外部性

　　【參考答案】：C

　　解析：實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)

　　1.糾正政府間的縱向財(cái)政失衡

　　2.糾正政府間的橫向財(cái)政失衡

　　3.糾正某些公共產(chǎn)品與服務(wù)的外部性

　　4.加強(qiáng)中央財(cái)政對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控

　　54.我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)代表國(guó)務(wù)院監(jiān)管國(guó)有資產(chǎn)，履行的是()。

　　A債權(quán)人職責(zé)

　　B債務(wù)人職責(zé)

　　C出資人職責(zé)

　　D執(zhí)行人職責(zé)

　　答案C

　　55.國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記工作屬于國(guó)有資產(chǎn)的()。

　　A投資管理

　　B基礎(chǔ)管理

　　C運(yùn)營(yíng)管理

　　D收益管理

　　答案B

　　解析：經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容

　　56.在經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)目標(biāo)的前提下仍然存在的財(cái)政赤字，稱為()。

　　A結(jié)構(gòu)性赤字

　　B周期性赤字

　　C硬赤字

　　D軟赤字

　　【參考答案】：A

　　解析：充分就業(yè)赤字(結(jié)構(gòu)性赤字);在經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)目標(biāo)的前提下，仍然存在的赤字。

　　57.財(cái)政政府的主體是()。

　　A中國(guó)人民銀行

　　B行政事業(yè)單位

　　C中國(guó)進(jìn)出口銀行

　　D各級(jí)人民政府

　　【參考答案】：D

　　解析：財(cái)政政策的主體只能是各級(jí)政府，主要是中央政府。

　　58.在金融市場(chǎng)中，作為調(diào)節(jié)貨幣流通量最重要手段的是()。

　　A預(yù)算

　　B稅收

　　C國(guó)債

　　D補(bǔ)貼

　　【參考答案】：C

　　解析：在發(fā)達(dá)國(guó)家，國(guó)債是調(diào)節(jié)金融市場(chǎng)的重要手段。

　　59.通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)刺激社會(huì)總需求的財(cái)政政策稱為()。

　　A緊縮性財(cái)政政策

　　B擴(kuò)張性財(cái)政政策

　　C中性財(cái)政政策

　　D綜合財(cái)政政策

　　【參考答案】：B

　　60.關(guān)于財(cái)政平衡的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

　　A財(cái)政收支在數(shù)量上的絕對(duì)平衡才是財(cái)政平衡

　　B財(cái)政收支略有結(jié)余可視為財(cái)政基本平衡

　　C財(cái)政收支略有赤字可視為財(cái)政大體平衡

　　D財(cái)政收支平衡是指財(cái)政收支之間的對(duì)比關(guān)系

　　【參考答案】：A

　　解析：所謂財(cái)政平衡，是指財(cái)政收支之間的對(duì)比關(guān)系。一般來(lái)講，財(cái)政收支略有結(jié)余或略有赤字，可以視作財(cái)政基本平衡或大體平衡

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　　二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至

　　少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分，少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　61.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政職能有(　　)。

　　A.資源配置職能

　　B.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

　　C.對(duì)外經(jīng)濟(jì)平衡職能

　　D.充分就業(yè)職能

　　E.收入分配職能

　　參考答案：ABE

　　答案解析：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政職能有資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查財(cái)政的職能。參照教材9頁(yè)。

　　62.關(guān)于購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響的說(shuō)法，正確的有(　　)

　　A.購(gòu)買性支出對(duì)企業(yè)預(yù)算約束較強(qiáng)

　　B.購(gòu)買性支出對(duì)政府的效益約束較弱

　　C.轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會(huì)生產(chǎn)

　　D.轉(zhuǎn)移性支出對(duì)政府的效益約束較強(qiáng)

　　E.轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)

　　參考答案：ACE

　　答案解析：購(gòu)買性支出對(duì)企業(yè)預(yù)算約束較強(qiáng)、轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會(huì)生產(chǎn)、轉(zhuǎn)移性

　　支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)。

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響。參見(jiàn)教材24頁(yè)。

　　63.下列財(cái)政補(bǔ)貼中，屬于流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼的有(　　)。

　　A.農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼

　　B.工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼

　　C.職工副食品補(bǔ)貼

　　D.商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼

　　E.財(cái)政貼息

　　參考答案：AD

　　答案解析：B工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼，職工副食品補(bǔ)貼屬于消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)

　　貼。財(cái)政貼息是分配環(huán)節(jié)補(bǔ)貼。

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查財(cái)政補(bǔ)貼環(huán)節(jié)分類。參見(jiàn)教材57頁(yè)。

　　64.具有財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì)的退稅形式有(　　)。

　　A.多征退稅

　　B.再投資退稅

　　C.誤征退稅

　　D.提取代征手續(xù)費(fèi)退稅

　　E.出口退稅

　　參考答案：BE

　　答案解析：具有財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì)的退稅形式是出口退稅和再投資退稅。

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查退稅的形式。參照教材61頁(yè)。

　　65.在我國(guó)，稅法的正式淵源包括(　　)。

　　A.憲法

　　B.稅收法律

　　C.稅收通告

　　D.稅收法規(guī)

　　E.習(xí)慣

　　參考答案：ABD

　　答案解析：C和E不屬于稅法的正式淵源。

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查稅法的正式淵源.參找教材73頁(yè)。

　　66.解決國(guó)際重復(fù)征稅的方法有(　　)

　　A.低稅法

　　B.扣除法

　　C.免稅法

　　D.抵消法

　　E.抵免法

　　參考答案：ABCE

　　答案解析：解決國(guó)際重復(fù)征稅的方法有低稅法、扣除法、免稅法、抵免法。

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查解決國(guó)際重復(fù)征稅的方法。參見(jiàn)教材84頁(yè)。

　　67.下列混合銷售行為中，涉及繳納增值稅的有(　　)。

　　A.企業(yè)生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝

　　B.賓館提供餐飲服務(wù)并銷售煙酒飲料

　　C.郵政部門提供郵寄服務(wù)并銷售郵票

　　D.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門

　　E.電信部門為客戶提供電信服務(wù)同時(shí)銷售電話機(jī)

　　參考答案：AD

　　答案解析：AD是增值稅的混合銷售，繳納增值稅。

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查增值稅的混合銷售。參見(jiàn)教材91頁(yè)。

　　68.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有(　　)。

　　A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

　　B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾

　　C.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車

　　D.以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油

　　E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

　　參考答案：ABDE

　　答案解析：ABDE都屬于準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的內(nèi)容。

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查11種消費(fèi)稅的準(zhǔn)予抵扣。參見(jiàn)教材107頁(yè)。

　　69.關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則的說(shuō)法，正確的是(　　)。

　　A.企業(yè)一般收入項(xiàng)目的確認(rèn)，采用收付實(shí)現(xiàn)制原則

　　B.利息收入，按照合同約定債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

　　C.租金收入，按照合同約定承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

　　D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

　　E.以分期收款方式銷售貨物，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

　　參考答案：BCD

　　答案解析：A企業(yè)一般收入項(xiàng)目的確認(rèn)，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。E以分期收款方式銷

　　售貨物，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則。參見(jiàn)教材126頁(yè)。

　　70.印花稅的稅率形式有(　　)。

　　A.定額稅率

　　B.超額累進(jìn)稅率

　　C.比例稅率

　　D.全額累進(jìn)稅率

　　E.超率累進(jìn)稅率

　　參考答案：AC

　　答案解析：印花稅的稅率形式有定額稅率和比例稅率。

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查印花稅的稅率形式。參見(jiàn)教材153頁(yè)。

　　71.納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記的情形有(　　)。

　　A.改變名稱

　　B.改變法人代表

　　C.納稅人被工商行政機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

　　D.增加注冊(cè)資金

　　E.改變住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)而涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的

　　參考答案：ABDE

　　答案解析：C不屬于辦理變更稅務(wù)登記的情形。

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記的情形。參照教材162頁(yè)。

　　72.關(guān)于賬簿設(shè)置的說(shuō)法，正確的有(　　)。

　　A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照

　　所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　B.納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用

　　說(shuō)明書及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查

　　C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得

　　或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打

　　印成書面資料

　　D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難

　　的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安

　　裝稅控裝置

　　E.納稅人會(huì)計(jì)制度不健全，不能通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得的，應(yīng)當(dāng)建

　　立總賬及與納稅有關(guān)的明細(xì)賬等其他賬簿

　　參考答案：BDE

　　答案解析：A扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10

　　日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿.C納稅人、扣

　　繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代

　　收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，可視為會(huì)計(jì)賬簿。

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查賬簿設(shè)置。參照教材165頁(yè)。

　　73.關(guān)于營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的說(shuō)法，正確的有(　　)

　　A.飲食服務(wù)業(yè)應(yīng)以提供勞務(wù)、收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采用預(yù)收款銷售商品房的，應(yīng)以收到預(yù)收款的當(dāng)天確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按合同規(guī)定的收款時(shí)間分次轉(zhuǎn)入收入

　　D.旅行社組織國(guó)內(nèi)旅游者到境外旅游的，應(yīng)以旅行團(tuán)離境的當(dāng)天確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)

　　E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓、銷售土地和商品房的，應(yīng)在土地和商品房已經(jīng)移交，并將發(fā)

　　票結(jié)算賬單提交買主時(shí)，確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)

　　參考答案：BCE

　　答案解析：A飲食服務(wù)業(yè)應(yīng)以提供勞務(wù)、收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收

　　入。D旅行社組織國(guó)內(nèi)旅游者到境外旅游的，應(yīng)以旅行團(tuán)離境時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。參照教材198頁(yè)。

　　74.按照與檢查資料之間的相互關(guān)系，可將稅務(wù)檢查的基本方法分為(　　)。

　　A.順查法

　　B.分析法

　　C.聯(lián)系查法

　　D.逆查法

　　E.側(cè)面查法

　　參考答案：CE

　　答案解析：按照與檢查資料之間的相互關(guān)系，可將稅務(wù)檢查的基本方法分為聯(lián)系查法

　　和側(cè)面查法。

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查納稅檢查的基本方法。參見(jiàn)教材185頁(yè)。

　　75.國(guó)債的負(fù)擔(dān)主要包括(　　)。

　　A.認(rèn)購(gòu)者的負(fù)擔(dān)

　　B.政府的負(fù)擔(dān)

　　C.推銷機(jī)構(gòu)的負(fù)擔(dān)

　　D.納稅人的負(fù)擔(dān)

　　E.金融市場(chǎng)的負(fù)擔(dān)

　　參考答案：ABD

　　答案解析：國(guó)債的負(fù)擔(dān)主要包括認(rèn)購(gòu)者的負(fù)擔(dān)、政府的負(fù)擔(dān)、納稅人的負(fù)擔(dān)、代際負(fù)擔(dān)。

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查國(guó)債的負(fù)擔(dān)。參照教材218頁(yè)。

　　76.我國(guó)政府預(yù)算改革的目標(biāo)是逐步建立起復(fù)式預(yù)算體系，包括(　　)。

　　A.公共預(yù)算

　　B.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算

　　C.社會(huì)保障預(yù)算

　　D.產(chǎn)出預(yù)算

　　E.投入預(yù)算

　　參考答案：ABC

　　答案解析：我國(guó)政府預(yù)算改革的目標(biāo)是逐步建立起復(fù)式預(yù)算體系，包括公共預(yù)算、國(guó)

　　有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保障預(yù)算。

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查復(fù)式預(yù)算體系的內(nèi)容。參照教材237頁(yè)。

　　77.我國(guó)《政府采購(gòu)法》確立的基本原則有(　　)。

　　A.公開透明

　　B.公平競(jìng)爭(zhēng)

　　C.公正

　　D.誠(chéng)實(shí)信用

　　E.招標(biāo)采購(gòu)

　　參考答案：ABCD

　　答案解析：我國(guó)《政府采購(gòu)法》確立的基本原則有公開透明、公平競(jìng)爭(zhēng)、公正、誠(chéng)實(shí)

　　信用原則。

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查《政府采購(gòu)法》確立的基本原則。參照教材246頁(yè)。

　　78.政府間事權(quán)劃分的效率原則包括(　　)。

　　A.公正準(zhǔn)則

　　B.收入劃分效率

　　C.恰當(dāng)準(zhǔn)則

　　D.支出劃分效率

　　E.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付效率

　　參考答案：BDE

　　答案解析：政府間事權(quán)劃分的效率原則包括收入劃分效率、支出劃分效率、財(cái)政轉(zhuǎn)移

　　支付效率。

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查政府間事權(quán)劃分的內(nèi)容。參照教材262頁(yè)。

　　79.在中央和地方政府間劃分稅收收入稱為“稅收分割”，主要包括(　　)。

　　A.分割稅額

　　B.分割稅率

　　C.分割稅種

　　D.分割稅制

　　E.分割稅基

　　參考答案：ABCD

　　答案解析：稅收分割主要包括分割稅額、分割稅率、分割稅種、分割稅制和混合型。

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查稅收收入劃分的方式。參見(jiàn)教材266頁(yè)。

　　80.財(cái)政政策調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的特點(diǎn)有(　　)。

　　A.間接性

　　B.直接性

　　C.自愿性

　　D.強(qiáng)制性

　　E.單一性

　　參考答案：BD

　　答案解析：財(cái)政政策調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的特點(diǎn)有直接性和強(qiáng)制性

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查財(cái)政政策的內(nèi)容。參照教材285頁(yè)。

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　　三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所

　　選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　(一)

　　甲建筑工程公司下轄3個(gè)施工隊(duì)、1個(gè)招待所(均為非獨(dú)立核算單位)，2008年經(jīng)營(yíng)業(yè)

　　務(wù)如下：

　　1. 承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總

　　2. 造價(jià)3000萬(wàn)元。

　　2.甲建筑工程公司將其中200萬(wàn)元的建筑工程項(xiàng)目分包給乙建筑工程公司。

　　3.甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟(購(gòu)置原價(jià)700萬(wàn)元)，取

　　得轉(zhuǎn)讓收入1300萬(wàn)元。

　　4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬(wàn)元，餐廳、歌舞廳收入共計(jì)55萬(wàn)元。

　　已知該地娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。

　　81.甲建筑工程公司承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.6

　　B.84

　　C.90

　　D.150

　　參考答案：C

　　答案解析：3000*3%=90萬(wàn)元

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)稅。參照教材111頁(yè)。

　　82.甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.4.25

　　B.11.9

　　C.12.5

　　D.17

　　參考答案：C

　　答案解析：招待所收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=30×5%+55×20%=12.5萬(wàn)元

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。參照教材111頁(yè)。

　　83.甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.18

　　B.30

　　C.39

　　D.65

　　參考答案：

　　答案解析：(1300-700)*5%=30萬(wàn)

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)繳納的營(yíng)業(yè)稅，參照教材114頁(yè)。

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　　84.乙建筑工程公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.6

　　C.21

　　D.66

　　參考答案：B

　　答案解析：200*3%=6萬(wàn)

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)算。參照教材112頁(yè)

　　(二)

　　某商貿(mào)企業(yè)，2008年度實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入1800萬(wàn)元，支付合理的工資薪金總額200

　　萬(wàn)元(含殘疾職工工資50萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，職工福利費(fèi)60萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)

　　30萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備支出600萬(wàn)元，購(gòu)

　　置完畢即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25%。

　　85.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的工資薪金為(　　)萬(wàn)元。

　　A.150

　　B.200

　　C.250

　　D.300

　　參考答案：C

　　答案解析：支付給殘疾職工工資的100%可以加計(jì)扣除。200+50=250萬(wàn)。

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查企業(yè)所得稅的扣除。參見(jiàn)教材131頁(yè)。

　　86.該企業(yè)2008年度不允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為(　　)萬(wàn)元。

　　A.9

　　B.32

　　C.48

　　D.71

　　參考答案：D

　　答案解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%為80*60%=48萬(wàn)，銷售收入的5%為1800*0.5%=9萬(wàn)。

　　此處可以扣除為9萬(wàn)元。不予需扣除的是80-9=71萬(wàn)。

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查企業(yè)所得稅的扣除。參見(jiàn)教材127頁(yè)

　　87.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的職工福利費(fèi)為(　　)萬(wàn)元。

　　A.28

　　B.32

　　C.35

　　D.60

　　參考答案：A

　　答案解析：200*14%=28萬(wàn)，而實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)60萬(wàn)元，此處可以扣除28萬(wàn)。

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見(jiàn)教材127頁(yè)

　　88.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為(　　)萬(wàn)元。

　　A.30

　　B.5

　　C.4

　　D.3

　　參考答案：B

　　答案解析：200*2.5%=5萬(wàn)，實(shí)際發(fā)生的為30萬(wàn)，所以此處可以扣除5萬(wàn)。剩下的以

　　后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見(jiàn)教材127頁(yè)。

　　89.稅法規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比

　　例抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額，則該企業(yè)可以抵免的應(yīng)納稅額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.600

　　B.240

　　C.60

　　D.30

　　參考答案：C

　　答案解析：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的10%抵免企

　　業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額，所以是600*10%=60萬(wàn)元。

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見(jiàn)教材131頁(yè)。

　　90.該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.200

　　B.257

　　C.271

　　D.278

　　參考答案：D

　　答案解析：200-50+71+(60-28)+(30-5)=278萬(wàn)元

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。參見(jiàn)教材130頁(yè)。

　　91.該企業(yè)2008年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.9.5

　　B.39.25

　　C.42.75

　　D.44.5

　　參考答案：A

　　答案解析：應(yīng)納稅額=278×25%-60=9.5(萬(wàn)元)

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。參見(jiàn)教材131頁(yè)。

　　(三)

　　某中外合資企業(yè)2008年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)

　　生先進(jìn)單位證各一件;開業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同：

　　(1)與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬(wàn)元;

　　(2)與保險(xiǎn)公司簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，支付保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元;

　　(3)與某倉(cāng)庫(kù)簽訂一年的貨物保管合同，月保管費(fèi)為1000元;

　　(4)與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂貨物運(yùn)輸合同，所載運(yùn)輸費(fèi)金額50萬(wàn)元;

　　(5)營(yíng)業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬(wàn)元，資本公積金為100萬(wàn)元，其他營(yíng)業(yè)賬簿8本。

　　已知運(yùn)輸合同的稅率為0.5‰、借款合同的稅率為0.05‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管

　　合同的稅率為1‰。

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