2019中級經(jīng)濟師《財政稅收》章節(jié)考點回顧：第二章

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第二章　財政支出理論與內(nèi)容

第一節(jié)　財政支出的分類及其經(jīng)濟影響

知識點：財政支出的分類

(一)按財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類

(二)按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類

(三)按財政支出的目的性分類

(四)按政府對財政支出的控制能力分類

(五)按財政支出的受益范圍分類

(一)按財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類(重要)

(二)按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類

(三)按財政支出的目的性分類

(四)按政府對財政支出的控制能力分類

(五)按財政支出的受益范圍分類

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第二節(jié)　財政支出的規(guī)模

知識點：財政支出規(guī)模的衡量指標(熟悉)

知識點：財政支出規(guī)模的增長趨勢(掌握)

知識點：影響財政支出規(guī)模的宏觀因素(新增)

知識點：中國財政支出規(guī)模的分析(熟悉)

知識點：財政支出規(guī)模的衡量指標(熟悉)

可以用財政支出規(guī)模的絕對量和相對量來衡量財政支出規(guī)模。常用財政支出的相對量作為衡量和考察財政支出的指標。

用財政支出占國民收入的比重來衡量財政分配的規(guī)模，反映了財政分配的真實規(guī)模，也反映了財政分配對國民經(jīng)濟的作用程度，更能反映財政分配的真實狀況。

我國曾選用的衡量指標：財政支出/國民收入。現(xiàn)代市場經(jīng)濟國家大多：財政支出/國民生產(chǎn)總值或者國內(nèi)生產(chǎn)總值。了解國民收入與國民生產(chǎn)總值的差異。

用國民生產(chǎn)總值作分母衡量財政支出的規(guī)模好于用國民收入作分母衡量財政支出的規(guī)模的原因在于：(了解)

1.隨著產(chǎn)業(yè)結構的變化，忽略第三產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值無法反映國民經(jīng)濟的全貌;

2.隨著世界經(jīng)濟一體化，應將來自國外的凈要素收入統(tǒng)計在內(nèi);

3.隨著技術水平不斷發(fā)展，很難扣除折舊。

知識點：財政支出規(guī)模的增長趨勢(掌握)

掌握財政支出規(guī)模的增長趨勢：財政支出無論是從絕對量上還是從相對量上來看，在世界各國都呈現(xiàn)出增長的趨勢。

西方財政經(jīng)濟理論界對財政支出規(guī)模趨勢的分析：

瓦格納的“政府活動擴張法則”

皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導致論”

馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟發(fā)展階段論”

(一)瓦格納的“政府活動擴張法則”

現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進步的要求，社會進步必然導致國家活動的增長，因“政府職能不斷擴大以及政府活動持續(xù)增加”導致公共支出增長。

(二)皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導致論”

公共支出的增長只是由于公共收入的增長而造成的，而不是其他別的什么原因造成的。將導致公共支出增長的因素歸結為兩種：

(三)馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟發(fā)展階段論”

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第三節(jié)　財政支出的效益分析

知識點：財政支出效益分析的意義

財政支出必須講究效益，其根本原因在于社會經(jīng)濟資源的有限性。

知識點：財政支出效益分析的特點(掌握)

知識點：財政支出效益分析的方法(掌握)

知識點：財政支出效益分析的特點(掌握)

政府財政支出效益分析與微觀經(jīng)濟組織生產(chǎn)經(jīng)營支出效益分析的差別主要體現(xiàn)在：

知識點：財政支出效益分析的方法(掌握)

(一)“成本-效益”分析法

(二)最低費用選擇法

(三)“公共勞務”收費法

(四)公共定價法

(一)“成本-效益”分析法

適用于那些有直接經(jīng)濟效益的支出項目，特別適用于財政支出中有關投資性支出項目的分析;

在成本-效益分析中，需考慮實際成本、效益與金融成本、效益;直接成本、效益與間接成本、效益;有形成本、效益與無形成本、效益等;

金融成本與效益：由于該項目的建設，使得社會經(jīng)濟的某些方面受到影響，致使相關產(chǎn)品價格上升或者下降，從而使某些單位或者個人增加了收入或減少了收入。

(二)最低費用選擇法

適用于那些只有社會效益，其產(chǎn)品不能進入市場的支出項目，如軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出項目;

對每個備選的財政支出方案進行經(jīng)濟分析時，只計算備選方案的有形成本，而不用貨幣計算備選方案支出的社會效益，并以成本最低為擇優(yōu)的標準;

該方法起源于美國，是對成本-效益分析法的補充。

(三)“公共勞務”收費法

通過制定和調(diào)整“公共勞務”的價格或收費標準，來改進“公共勞務”的使用狀況，使之達到提高財政支出效益的目的;

與成本-效益分析法以及最低費用選擇法的區(qū)別在于：通過制定合理的價格和收費標準，來達到對“公共勞務”有效地、節(jié)約地使用，而不是對財政支出備選方案的選擇;

“公共勞務”收費法只適用于可以買賣的、適于采用定價收費方法管理的公共服務部門。

公共勞務的定價

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第四節(jié)　購買性支出

購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買貨物或勞務的活動。

特點：遵循等價交換的原則。

購買性支出包括社會消費性支出和財政投資性支出。就其本質(zhì)來說，社會消費性支出滿足的是純社會共同需要，構成了財政這一經(jīng)濟現(xiàn)象存在的主要依據(jù)。

屬于社會消費性支出的有：行政管理費，國防費，文教、科學、衛(wèi)生事業(yè)費，還有工交商農(nóng)等部門的事業(yè)費等。

從世界各國的一般發(fā)展趨勢來看，社會消費性支出的絕對規(guī)模總的來講呈現(xiàn)一種擴張趨勢，相對規(guī)模在一定發(fā)展階段也是擴張趨勢，達到一定規(guī)模則相對停滯。

知識點：行政管理費與國防支出

(一)行政管理費支出

行政管理費支出是財政用于國家各級權力機關、行政管理機關和外事機構行使其職能所需的費用。

行政管理費支出的內(nèi)容：行政支出、公安支出、國家安全支出、司法檢察支出和外交支出。

按費用要素分類：

世界各國的一般情況看，行政管理費支出的絕對數(shù)是增長的，但它在財政支出總額中所占的比重卻應是下降趨勢。

比較和總結

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第五節(jié)　轉移性支出

轉移性支出直接表現(xiàn)為資金無償?shù)摹畏矫娴霓D移。主要包括政府部門用于財政補貼、債務利息、失業(yè)救濟金、養(yǎng)老保險等方面的支出。

知識點：社會保障支出

(一)社會保障的概念與內(nèi)容

1.社會保障的概念(掌握)

(1)社會保障：國家向喪失勞動能力，失去就業(yè)機會以及遇到其他事故而面臨經(jīng)濟困難的公民提供的基本生活保障。

(2)社會保障制度：由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實施的社會保障政策和措施體系。

(3)社會保障制度由德國的俾斯麥政府于19世紀80年代首創(chuàng)，英國在1908年，法國在1910年就社會保障進行了立法，美國在1935年開始實行社會保障制度。

2.社會保障的內(nèi)容(掌握)

國際勞工組織認為，社會保障應承擔9個方面的風險保護，即疾病、生育、養(yǎng)老、殘疾、死亡、失業(yè)、工傷、職業(yè)病和家庭，從而滿足勞動者一生的基本生活需求，起到促進社會穩(wěn)定和經(jīng)濟發(fā)展的良好作用。

我國社會保障的主要內(nèi)容

(1)社會保險

(2)社會救助

(3)社會福利

(4)社會優(yōu)撫

(1)社會保險

現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容，是一國居民的基本保障。即保障勞動者在失去勞動能力，從而失去工資收入后仍能享有基本的生活保障。

①養(yǎng)老保險

②失業(yè)保險

③醫(yī)療保險

④生育保險

⑤工傷保險

①養(yǎng)老保險

主要對象是工商業(yè)的廣大勞動者;

養(yǎng)老保險的籌資模式：現(xiàn)收現(xiàn)付式、基金式

現(xiàn)收現(xiàn)付式

社會保障完全靠當前的收入滿足當前的支出，不為以后年度的社會保險支出作資金儲備。

特點：

第一，在社會保險開始實施時，保險費率比較低，其收入要隨支出水平平均的上升經(jīng)常做出調(diào)整;

第二，靠后代養(yǎng)老的保險模式。

基金式

知識點：財政補貼支出

(一)財政補貼的性質(zhì)與分類

1.財政補貼的性質(zhì)

財政補貼是國家為了實現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟和社會目標，將一部分財政資金無償補助給企業(yè)和居民的一種再分配形式。

(1)財政補貼的主體是國家;

(2)補貼的對象是企業(yè)和居民;

(3)補貼的目的是為了貫徹一定的政策，滿足某種特定的需要，實現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟和社會目標;

(4)補貼的性質(zhì)是通過財政資金的無償補助而進行的一種社會財富的再分配。

財政補貼支出與社會保障支出同屬財政的轉移性支出。

兩者的差別：主要體現(xiàn)在同相對價格體系的關系上。財政補貼與相對價格的變動有直接聯(lián)系，具有改變資源配置結構、供求結構的影響;社會保障支出則很少有這種影響。

財政補貼的定義：在某一確定的經(jīng)濟體制結構下，財政支付給企業(yè)和個人的、能夠改變現(xiàn)有產(chǎn)品和生產(chǎn)要素相對價格，從而可以改變資源配置結構、供給結構和需求結構的無償支出。

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