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2015年中級會計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》持有現(xiàn)金的動機(jī)練習(xí)題

更新時間:2015-09-02 15:54:09 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽105收藏52

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摘要   【摘要】環(huán)球網(wǎng)校提示2015年中級會計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》考試時間9月12日,距離考試越來越近,現(xiàn)在考生要注意學(xué)習(xí)的查漏補(bǔ)缺,往往查漏補(bǔ)缺做好的方法就是多做些習(xí)題檢驗(yàn)自己,就起到了至關(guān)重要的作用?!敦?cái)務(wù)管理

  【摘要】環(huán)球網(wǎng)校提示2015年中級會計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》考試時間9月12日,距離考試越來越近,現(xiàn)在考生要注意學(xué)習(xí)的查漏補(bǔ)缺,往往查漏補(bǔ)缺做好的方法就是多做些習(xí)題檢驗(yàn)自己,就起到了至關(guān)重要的作用?!敦?cái)務(wù)管理》練習(xí)題中包含了教材中所有的知識點(diǎn)。網(wǎng)校整理并提供“2015年中級會計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》持有現(xiàn)金的動機(jī)練習(xí)題”,希望考生通過練習(xí)能把知識點(diǎn)融會貫通,請考生重視練習(xí)財(cái)務(wù)管理。祝你順利通關(guān)

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  多項(xiàng)選擇題

  1、以下各項(xiàng)中,決定預(yù)防性現(xiàn)金需求數(shù)額的因素有(  )。

  A.金融市場上的投資機(jī)會

  B.企業(yè)預(yù)測現(xiàn)金收支的可靠性

  C.企業(yè)臨時融資的能力

  D.企業(yè)愿意承擔(dān)短缺風(fēng)險的程度

  【答案】BCD

  【解析】為應(yīng)付意料不到的現(xiàn)金需要,企業(yè)需掌握的現(xiàn)金額取決于:(1)企業(yè)愿冒缺少現(xiàn)金風(fēng)險的程度;(2)企業(yè)預(yù)測現(xiàn)金收支可靠的程度;(3)企業(yè)臨時融資的能力。希望盡可能減少風(fēng)險的企業(yè)傾向于保留大量的現(xiàn)金余額,以應(yīng)付其交易性需求和大部分預(yù)防性資金需求。另外,企業(yè)會與銀行維持良好關(guān)系,以備現(xiàn)金短缺之需。

  2、企業(yè)之所以持有一定量的現(xiàn)金,是因?yàn)槠髽I(yè)存在( )。

  A.交易性需求

  B.預(yù)防性需求

  C.投機(jī)性需求

  D.補(bǔ)償性余額需求

  【答案】ABCD

  【解析】除了三種基本的現(xiàn)金需求以外,還有許多企業(yè)是將現(xiàn)金作為補(bǔ)償性余額。補(bǔ)償性余額是企業(yè)同意保持的賬戶余額。它是企業(yè)對銀行所提供借款或其他服務(wù)的一種補(bǔ)償。

  3、運(yùn)用成本模型確定企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量時,現(xiàn)金持有量與持有成本之間的關(guān)系表現(xiàn)為(  )。

  A.現(xiàn)金持有量越小,總成本越大

  B.現(xiàn)金持有量越大,機(jī)會成本越大

  C.現(xiàn)金持有量越小,短缺成本越大

  D.現(xiàn)金持有量越大,管理總成本越大

  【答案】BC

  【解析】現(xiàn)金持有量越大,機(jī)會成本越大,所以選項(xiàng)B正確;現(xiàn)金持有量越大,短缺成本越小。所以選項(xiàng)C正確。

  4、甲公司采用隨機(jī)模式確定最佳現(xiàn)金持有量,最優(yōu)現(xiàn)金回歸線水平為7000元,現(xiàn)金存量下限為2000元。公司財(cái)務(wù)人員的下列作法中,正確的有(  )。

  A.當(dāng)持有的現(xiàn)金余額為1500元時,轉(zhuǎn)讓5500元的有價證券

  B.當(dāng)持有的現(xiàn)金余額為5000元時,轉(zhuǎn)讓2000元的有價證券

  C.當(dāng)持有的現(xiàn)金余額為12000元時,購買5000元的有價證券

  D.當(dāng)持有的現(xiàn)金余額為20000元時,購買13000元的有價證券

  【答案】AD

  【解析】H=3R-2L=3×7000-2×2000=17000(元),現(xiàn)金余額為5000元和12000元時,均介于17000和2000之間,不必采取任何措施,所以選項(xiàng)B、C不正確;當(dāng)現(xiàn)金余額為1500元時,低于現(xiàn)金持有量下限,應(yīng)轉(zhuǎn)讓有價證券7000-1500=5500(元),使現(xiàn)金持有量回升為7000元,選項(xiàng)A正確;當(dāng)現(xiàn)金余額為20000元時,超過現(xiàn)金持有上限,應(yīng)購買有價證券20000-7000=13000(元),使現(xiàn)金持有量回落為7000元,所以選項(xiàng)D正確。

  5、營運(yùn)資金管理應(yīng)該遵循的原則包括( )。

  A、保證一定的盈利能力

  B、保證合理的資金需求

  C、保證足夠的長期償債能力

  D、節(jié)約資金使用成本

  【答案】BD

  【解析】企業(yè)進(jìn)行營運(yùn)資金的管理,需要遵循以下原則:(1)保證合理的資金需求;(2)提高資金使用效率;(3)節(jié)約資金使用成本;(4)保持足夠的短期償債能力。

  判斷題

  1、企業(yè)內(nèi)部銀行是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。需要經(jīng)過中國人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立。(  )

  【答案】×

  【解析】資金集中管理模式包括:統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式和財(cái)務(wù)公司模式,只有財(cái)務(wù)公司模式需要經(jīng)過人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立。企業(yè)內(nèi)部銀行是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。內(nèi)部銀行是內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu),不需要經(jīng)過中國人民銀行審核批準(zhǔn)。
 

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