2024年中級會計實務所得稅高頻考點

更新時間：2024-03-27 13:16:37 來源：環(huán)球網校

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摘要 2024年中級會計備考進行中！本文整理了2024年中級會計《中級會計實務》第十六章所得稅高頻考點，幫助考生全面掌握考試重點。

2024年中級會計備考進行中！本文整理了2024年中級會計《中級會計實務》第十六章所得稅高頻考點，幫助考生全面掌握考試重點。

《中級會計實務》高頻考點

第十六章所得稅

考點91 資產的計稅基礎★★★

資產的賬面價值	代表的是該資產未來可以為企業(yè)帶來的經濟利益的金額
資產的計稅基礎	假定企業(yè)按照稅法規(guī)定進行核算所提供的資產負債表中資產應有的金額
存貨★	賬面價值	取得成本-存貨跌價準備
	計稅基礎	取得成本
	會計與稅法處理的差異主要來源于存貨跌價準備的計提
固定資產★	賬面價值	取得成本-會計累計折舊-減值準備
	計稅基礎	取得成本-稅法規(guī)定累計折舊
	會計與稅法處理的差異主要來源于折舊方法、折舊年限不同和固定資產減值準備的計提
無形資產★	內部研發(fā)	研究階段	賬面價值	研究開發(fā)費用
			計稅基礎	研究開發(fā)費用×175%（稅法上制造企業(yè)為200%）
			扣除標準：據實扣除基礎上，稅法規(guī)定加計扣除研究開發(fā)費用×75%
		開發(fā)階段	賬面價值	取得成本-會計累計攤銷-減值準備
			計稅基礎	取得成本×175%-稅法規(guī)定累計攤銷
			扣除標準：按照形成無形資產成本的175%攤銷
		【提示】：一般不確認遞延所得稅資產
	其他方式取得	賬面價值	取得成本-會計累計攤銷-減值準備
		計稅基礎	取得成本-稅法規(guī)定累計攤銷
	會計與稅法處理的差異主要來源于攤銷方法、攤銷年限不同和無形資產減值準備的計提
交易性金融資產/其他債權投資/其他權益工具投資	賬面價值	公允價值
	計稅基礎	初始成本
	會計與稅法處理的差異主要來源于公允價值變動
投資性房地產	成本模式	賬面價值	取得成本-會計累計折舊/攤銷-減值準備
		計稅基礎	取得成本-稅法規(guī)定累計折舊/攤銷
	公允價值模式	賬面價值	公允價值
		計稅基礎	取得成本-稅法規(guī)定累計折舊/攤銷