上海市市級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)使用管理暫行辦法

市政府各委、辦、局，各有關(guān)單位：

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)本市市級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的管理，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第8號(hào)）、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號(hào)）和本市有關(guān)規(guī)定，我們制定了《上海市市級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)使用管理暫行辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

上海市財(cái)政局
二Ｏ一一年四月二十一日

上海市市級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)使用管理暫行辦法

　　第一章 總則

　　第一條為了規(guī)范和加強(qiáng)本市市級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)使用管理，提高資產(chǎn)使用效益，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第8號(hào)）、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號(hào)）及本市有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于執(zhí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的市級(jí)各類事業(yè)單位。

　　第三條市級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)使用應(yīng)遵循權(quán)屬清晰、安全完整、投資回報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)控制、跟蹤管理和注重績(jī)效的原則。

　　第四條市級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)使用包括單位自用、對(duì)外投資和出租、出借等，國(guó)有資產(chǎn)使用應(yīng)首先保證事業(yè)發(fā)展的需要。

　　第五條市財(cái)政局、市級(jí)事業(yè)單位主管部門（以下簡(jiǎn)稱“主管部門”）按照規(guī)定權(quán)限對(duì)市級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資、出租、出借等事項(xiàng)進(jìn)行審批（審核）或備案；市級(jí)事業(yè)單位負(fù)責(zé)本單位國(guó)有資產(chǎn)使用的具體管理。

　　第六條市財(cái)政局對(duì)市級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)使用事項(xiàng)的批復(fù)，是市級(jí)事業(yè)單位辦理產(chǎn)權(quán)登記和賬務(wù)處理的重要依據(jù)。賬務(wù)處理按照現(xiàn)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第七條市級(jí)事業(yè)單位應(yīng)對(duì)本單位對(duì)外投資和出租、出借的資產(chǎn)實(shí)行專項(xiàng)管理，并在單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行披露。

　　第八條市級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)使用應(yīng)按照國(guó)有資產(chǎn)信息化管理的要求，及時(shí)將資產(chǎn)變動(dòng)信息錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，對(duì)本單位國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。

　　第九條市級(jí)事業(yè)單位擬對(duì)外投資和出租、出借的國(guó)有資產(chǎn)的權(quán)屬應(yīng)當(dāng)清晰。權(quán)屬關(guān)系不明確或者存在權(quán)屬糾紛的資產(chǎn)不得進(jìn)行對(duì)外投資和出租、出借。

　　第二章 資產(chǎn)自用

　　第十條市級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)自用管理應(yīng)本著實(shí)物量和價(jià)值量并重的原則，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行定期清查，完善資產(chǎn)管理賬表及有關(guān)資料，做到賬賬、賬卡、賬實(shí)相符，并對(duì)資產(chǎn)丟失、毀損等情況實(shí)行責(zé)任追究制度。

　　第十一條市級(jí)事業(yè)單位要建立健全自用國(guó)有資產(chǎn)的驗(yàn)收、領(lǐng)用、使用、保管和維護(hù)等內(nèi)部管理流程，并加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督和績(jī)效考評(píng)。

　　第十二條市級(jí)事業(yè)單位資產(chǎn)管理部門對(duì)單位購(gòu)置、接受捐贈(zèng)、無償劃撥等方式獲得的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，嚴(yán)把數(shù)量、質(zhì)量關(guān)，驗(yàn)收合格后送達(dá)具體使用部門；自建資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收、竣工財(cái)務(wù)決算編報(bào)以及按要求辦理資產(chǎn)移交和產(chǎn)權(quán)登記。市級(jí)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的相關(guān)憑證或文件及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第十三條市級(jí)事業(yè)單位應(yīng)建立資產(chǎn)領(lǐng)用交回制度。資產(chǎn)領(lǐng)用應(yīng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。資產(chǎn)出庫(kù)時(shí)保管人員應(yīng)及時(shí)辦理出庫(kù)手續(xù)。辦公用資產(chǎn)應(yīng)落實(shí)到人，使用人員離職時(shí)，所用資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定交回。

　　第十四條市級(jí)事業(yè)單位應(yīng)認(rèn)真做好自用資產(chǎn)使用管理，經(jīng)常檢查并改善資產(chǎn)使用狀況，減少資產(chǎn)的非正常損耗，做到高效節(jié)約、物盡其用，充分發(fā)揮國(guó)有資產(chǎn)使用效益，防止國(guó)有資產(chǎn)使用過程中的損失和浪費(fèi)。

　　第十五條市財(cái)政局、市級(jí)主管部門應(yīng)積極引導(dǎo)和鼓勵(lì)市級(jí)事業(yè)單位實(shí)行國(guó)有資產(chǎn)共享共用，建立資產(chǎn)共享共用與資產(chǎn)績(jī)效、資產(chǎn)配置、單位預(yù)算掛鉤的聯(lián)動(dòng)機(jī)制。市級(jí)事業(yè)單位應(yīng)積極推進(jìn)本單位國(guó)有資產(chǎn)的共享共用工作，提高國(guó)有資產(chǎn)使用效益。

　　第十六條市級(jí)事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，并結(jié)合國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略的實(shí)施，促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化。

　　第十七條市級(jí)事業(yè)單位應(yīng)建立資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，定期向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告，及時(shí)反映本單位資產(chǎn)使用以及變動(dòng)情況。

　　第三章 對(duì)外投資

　　第十八條市級(jí)事業(yè)單位利用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)經(jīng)主管部門審核后報(bào)市財(cái)政局審批。

　　第十九條市級(jí)事業(yè)單位應(yīng)在科學(xué)論證、公開決策的基礎(chǔ)上提出對(duì)外投資申請(qǐng)，附相關(guān)材料，報(bào)主管部門審核。主管部門應(yīng)對(duì)事業(yè)單位申報(bào)材料的完整性、決策過程的合規(guī)性、擬投資項(xiàng)目資金來源的合理性等進(jìn)行審查，并報(bào)市財(cái)政局審批。

　　市級(jí)事業(yè)單位對(duì)外投資效益情況是主管部門審核新增對(duì)外投資事項(xiàng)的參考依據(jù)。主管部門要嚴(yán)格控制資產(chǎn)負(fù)債率過高的市級(jí)事業(yè)單位的對(duì)外投資行為。

　　第二十條市級(jí)事業(yè)單位申請(qǐng)利用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)提供如下材料，并對(duì)材料的真實(shí)性、有效性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)：

　?。ㄒ唬┦屑?jí)事業(yè)單位對(duì)外投資事項(xiàng)的書面申請(qǐng)；

　　（二）《上海市市級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資申請(qǐng)表》；

　?。ㄈM對(duì)外投資資產(chǎn)的價(jià)值憑證及權(quán)屬證明，如購(gòu)貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國(guó)有土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證等憑據(jù)的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

　?。ㄋ模┦屑?jí)事業(yè)單位進(jìn)行對(duì)外投資的可行性分析報(bào)告；

　　（五）市級(jí)事業(yè)單位擬同意利用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資的會(huì)議決議或會(huì)議紀(jì)要復(fù)印件；

　?。┦屑?jí)事業(yè)單位法人證書復(fù)印件、擬合作方法人證書復(fù)印件或企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、個(gè)人身份證復(fù)印件等；

　?。ㄆ撸M創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的章程和工商行政管理部門下發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書；

　?。ò耍┦屑?jí)事業(yè)單位與擬合作方簽訂的合作意向書、協(xié)議草案或合同草案；

　?。ň牛┦屑?jí)事業(yè)單位上年度財(cái)務(wù)報(bào)表；

　?。ㄊ┙?jīng)具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的擬合作方上年度財(cái)務(wù)報(bào)表；

　　（十一）市財(cái)政局和主管部門要求報(bào)送的其他材料。

　　第二十一條市級(jí)事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓（減持）對(duì)外投資形成的股權(quán)，按照《上海市市級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第二十二條市級(jí)事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)利用非貨幣性國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)外投資的，應(yīng)聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)，對(duì)擬投資資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

　　第二十三條市級(jí)事業(yè)單位不得從事以下對(duì)外投資事項(xiàng)：

　?。ㄒ唬┵I賣期貨、股票，國(guó)家另有規(guī)定的除外；

　?。ǘ┵?gòu)買各種企業(yè)債券、各類投資基金和其他任何形式的金融衍生品或進(jìn)行任何形式的金融風(fēng)險(xiǎn)投資，國(guó)家另有規(guī)定的除外；

　　（三）利用國(guó)外貸款的事業(yè)單位，在國(guó)外債務(wù)尚未清償前利用該貸款形成的資產(chǎn)對(duì)外投資；

　?。ㄋ模┢渌`反法律、行政法規(guī)規(guī)定的。

　　第二十四條市級(jí)事業(yè)單位應(yīng)在保證單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，嚴(yán)格控制貨幣性資金對(duì)外投資。為保證單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展，下列資產(chǎn)不得用作對(duì)外投資：

　　（一）財(cái)政補(bǔ)助收入及結(jié)余資金；

　?。ǘ┥霞?jí)補(bǔ)助收入及結(jié)余資金；

　?。ㄈ苋雽？罴敖Y(jié)余資金；

　?。ㄋ模┚S持事業(yè)正常發(fā)展，保證完成事業(yè)任務(wù)的資產(chǎn)；

　?。ㄎ澹┦胸?cái)政局和主管部門規(guī)定不得對(duì)外投資的其他資產(chǎn)。

　　第二十五條市級(jí)事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)對(duì)外投資的管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

　　第二十六條市級(jí)事業(yè)單位利用國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行境外投資的，應(yīng)遵循國(guó)家境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和外匯管理等相關(guān)規(guī)定，履行報(bào)批手續(xù)。

　　第二十七條市級(jí)事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)外投資形成的股權(quán)的管理，依法履行出資人的職能。

　　第二十八條市級(jí)事業(yè)單位利用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資取得的收益，應(yīng)當(dāng)按照《關(guān)于將預(yù)算外收入納入預(yù)算管理工作的通知》（滬財(cái)預(yù)[2010]116號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，上繳市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)，納入一般預(yù)算管理，同時(shí)在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中填報(bào)《上海市市級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)收益登記表》。

　　第二十九條市財(cái)政局、主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)市級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資的考核。市級(jí)事業(yè)單位應(yīng)建立和完善國(guó)有資產(chǎn)內(nèi)控機(jī)制和保值增值機(jī)制，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全完整，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。

　　第四章 出租、出借

　　第三十條市級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)出租、出借在一個(gè)月以上的，經(jīng)主管部門審核后報(bào)市財(cái)政局審批；出租、出借在一個(gè)月以內(nèi)（含一個(gè)月）的，由市財(cái)政局授權(quán)主管部門進(jìn)行審批，主管部門應(yīng)于批復(fù)之日起15個(gè)工作日內(nèi)，將批復(fù)文件報(bào)送市財(cái)政局備案。

　　第三十一條市級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)出租、出借，應(yīng)在嚴(yán)格論證的基礎(chǔ)上提出申請(qǐng)，附相關(guān)材料，報(bào)主管部門審核或?qū)徟Ｖ鞴懿块T應(yīng)對(duì)市級(jí)事業(yè)單位申報(bào)材料的完整性、決策過程的合規(guī)性進(jìn)行審查，按規(guī)定報(bào)市財(cái)政局審批或備案。

　　第三十二條市級(jí)事業(yè)單位申請(qǐng)出租、出借國(guó)有資產(chǎn)，應(yīng)提供如下材料，并對(duì)材料的真實(shí)性、有效性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)：

　　（一）市級(jí)事業(yè)單位擬出租、出借事項(xiàng)的書面申請(qǐng)；

　　（二）《上海市市級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)出租、出借申請(qǐng)表》；

　?。ㄈM出租、出借資產(chǎn)的價(jià)值憑證及權(quán)屬證明，如購(gòu)貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國(guó)有土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證等憑據(jù)的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

　?。ㄋ模┦屑?jí)事業(yè)單位進(jìn)行出租、出借的可行性分析報(bào)告；

　?。ㄎ澹┦屑?jí)事業(yè)單位同意利用國(guó)有資產(chǎn)出租、出借的內(nèi)部決議或會(huì)議紀(jì)要復(fù)印件；

　?。┦屑?jí)事業(yè)單位法人證書復(fù)印件、擬出租出借方的市級(jí)事業(yè)單位法人證書復(fù)印件或企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、個(gè)人身份證復(fù)印件等；

　　（七）市財(cái)政局和主管部門要求報(bào)送的其他材料。

　　第三十三條市級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)有下列情形之一的，不得出租、出借：

　?。ㄒ唬┮驯灰婪ú榉?、凍結(jié)的；

　　（二）未取得其他共有人同意的；

　?。ㄈ┊a(chǎn)權(quán)有爭(zhēng)議的；

　?。ㄋ模┢渌`反法律、行政法規(guī)以及國(guó)家和本市有關(guān)文件規(guī)定的。

　　第三十四條市級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)出租，原則上應(yīng)采取公開招租的形式確定出租的價(jià)格，必要時(shí)可采取評(píng)審或者資產(chǎn)評(píng)估的辦法確定出租的價(jià)格。市級(jí)事業(yè)單位利用國(guó)有資產(chǎn)出租、出借的，期限一般不得超過五年。

　　第三十五條市級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)出租、出借取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照《關(guān)于將預(yù)算外收入納入預(yù)算管理工作的通知》（滬財(cái)預(yù)[2010]116號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，上繳市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)，納入一般預(yù)算管理，同時(shí)在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中填報(bào)《上海市市級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)收益登記表》。

　　第五章 監(jiān)督管理

　　第三十六條市財(cái)政局、主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)市級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)使用行為及其收入的日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查。

　　第三十七條主管部門、市級(jí)事業(yè)單位在國(guó)有資產(chǎn)使用過程中不得有下列行為：

　?。ㄒ唬┪窗匆?guī)定申報(bào)，擅自對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)外投資和出租、出借的；

　?。ǘ┐ㄗ鞅?，暗箱操作，違規(guī)利用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資和出租、出借的；

　?。ㄈ┢渌`反國(guó)家和本市的有關(guān)規(guī)定造成單位資產(chǎn)損失的行為。

　　第三十八條違反本辦法規(guī)定的，依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）等國(guó)家和本市的有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。

　　第三十九條市級(jí)事業(yè)單位應(yīng)依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》等企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)所投資全資企業(yè)和控股企業(yè)的監(jiān)督管理。

　　第四十條市級(jí)事業(yè)單位應(yīng)于每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了后，按照部門決算報(bào)表格式、內(nèi)容和要求，對(duì)其國(guó)有資產(chǎn)使用情況做出報(bào)告，報(bào)主管部門，由主管部門匯總后報(bào)市財(cái)政局。

　　第六章 附則

　　第四十一條參照《中華人民共和國(guó)公務(wù)員法》管理并執(zhí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的市級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)使用管理，依照本辦法執(zhí)行。

　　執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的市級(jí)社會(huì)團(tuán)體及民辦非企業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)使用管理，參照本辦法執(zhí)行。

　　實(shí)行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的市級(jí)事業(yè)單位，其國(guó)有資產(chǎn)使用按照企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理的有關(guān)規(guī)定實(shí)施監(jiān)督管理。

　　第四十二條市級(jí)事業(yè)單位應(yīng)將本辦法出臺(tái)前對(duì)外投資、出租、出借等事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、期限、資金來源、資產(chǎn)狀況、所簽合同、單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議紀(jì)要、未報(bào)批理由、收益情況等，報(bào)主管部門審核認(rèn)定。主管部門應(yīng)加強(qiáng)管理，認(rèn)真審核，并將審核認(rèn)定情況以發(fā)文形式正式報(bào)市財(cái)政局備查，涉及法律糾紛的事項(xiàng)應(yīng)將法律糾紛解決后報(bào)備。

　　第四十三條主管部門應(yīng)依據(jù)本辦法，結(jié)合本部門實(shí)際制定本部門所屬事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)使用的具體實(shí)施辦法，報(bào)市財(cái)政局備案。

　　第四十四條對(duì)涉及國(guó)家安全的市級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)使用管理活動(dòng)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)保密制度的規(guī)定，做好保密工作，防止失密和泄密。

　　第四十五條本辦法由市財(cái)政局解釋。

　　第四十六條本實(shí)施辦法自發(fā)布之日起施行。此前頒布的有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。