支付結(jié)算概述

　　一、支付結(jié)算的概念

　　支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。

　　銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。

　　二、辦理支付結(jié)算使用的主要支付工具

　　我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式?！叭币豢ā笔侵溉N票據(jù)(匯票、本票和支票)和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。

　　三、辦理支付結(jié)算的原則

　　(一)恪守信用，履約付款原則。

　　(二)誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則。

　　(三)銀行不墊款原則。

　　四、辦理支付結(jié)算的基本要求

　　(一)單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。

　　(二)單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。

　　(三)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造。出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。

　　【要點(diǎn)1】關(guān)于偽造、變造

　　“偽造”是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等;“變造”是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。

　　【要點(diǎn)2】關(guān)于不可更改項(xiàng)目――更改的票據(jù)無效

　　出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

　　無效票據(jù)：

　　(1)更改三項(xiàng)：票據(jù)的出票日期、金額、收款人名稱等規(guī)定的不可更改的事項(xiàng);

　　(2)票據(jù)的出票人簽章不符合規(guī)定;

　　(3)票據(jù)金額大小寫不一致。

　　【要點(diǎn)3】關(guān)于票據(jù)的可更改項(xiàng)目

　　對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。

　　【要點(diǎn)4】關(guān)于簽章

　　票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個人本名的簽名或蓋章。

　　(四)填寫各種票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范――三方面(名稱、日期、金額)

　　(1)關(guān)于收款人名稱：全稱或規(guī)范化簡稱。

　　(2)關(guān)于出票日期：①票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫;②月、日填寫要求：

　　(3)關(guān)于金額：票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效;二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

　　【提示】阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號。

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