2017年中級審計(jì)師審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識重點(diǎn)習(xí)題

　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2017年中級審計(jì)師審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識重點(diǎn)習(xí)題”的新聞，為考生發(fā)布審計(jì)師考試的模擬試題，希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)和復(fù)習(xí)，預(yù)?？忌寄茼樌ㄟ^考試。2017年中級審計(jì)師審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識重點(diǎn)習(xí)題的具體內(nèi)容如下：

　　單選：

　　1、某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個(gè)月購貨的所有客戶中隨機(jī)抽取100個(gè)采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個(gè)問題，采用多種回答方式，例如：有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應(yīng)層次。客戶服務(wù)處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時(shí)，有45份調(diào)查問卷沒有返回。在進(jìn)行郵件調(diào)查時(shí)，不予回復(fù)引起的偏差是一個(gè)經(jīng)常需要考慮的問題。在一個(gè)樣本(如客戶服務(wù)處抽取的樣本)中，不予回復(fù)引起的偏差會引起困難的主要原因是：

　　A.難以計(jì)算樣本均值和標(biāo)準(zhǔn)差;

　　B.系統(tǒng)性的區(qū)別;

　　C.置信區(qū)間會變窄;

　　D.調(diào)查問卷過短。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：A、不正確，使用公式對于差數(shù)據(jù)和好數(shù)據(jù)一樣容易;

　　B、正確，如果回復(fù)者作為一個(gè)群體和不回復(fù)者存在區(qū)別，那么，樣本就不會是真正隨機(jī)的。因此，人們可以因?yàn)楹蛦柧碚{(diào)查的目的和相關(guān)的理由而選擇不回復(fù)。

　　C、不正確，不回復(fù)減少了樣本規(guī)模，置信區(qū)間會變寬而不是變窄;

　　D、不正確，更長的調(diào)查問卷會增加不回復(fù)的偏見。

　　2、某公司正在實(shí)施一項(xiàng)經(jīng)營性審計(jì)項(xiàng)目，其目的是評價(jià)比較電話銷售代表相對于去年的業(yè)績。該組織銷售兩種類似的產(chǎn)品，這兩種類型的產(chǎn)品價(jià)格相差20%。在2年的審計(jì)期間銷售價(jià)格沒有變動，并且兩種產(chǎn)品的毛利率相同。銷售代表的報(bào)酬包括底薪加上傭金。下列哪項(xiàng)是說明該公司的銷售代表今年業(yè)績比去年好的最佳證據(jù)：

　　A.今年每位銷售代表的收入比去年高;

　　B.年銷售額比去年多;

　　C.今年的單位銷售額增長率比去年高;

　　D.今年新顧客數(shù)量與潛的顧客數(shù)量的比率比去年高。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A、正確，根據(jù)每位銷售代表的收入可以測算生產(chǎn)率。因?yàn)槭杖肱c投入和產(chǎn)出有關(guān)，這個(gè)選項(xiàng)是對生產(chǎn)率的測算。

　　B、不正確，年銷售額是不能測算出產(chǎn)出的;

　　C、不正確，今年的單位銷售額的增長率比去年高有可能是銷售代表數(shù)增加所致，不一定是生產(chǎn)率提高的作用;

　　D、不正確，即使在單位銷售額、收入和毛利潤下降以及銷售代表數(shù)增加的情況下，新客戶比率也可能會增加。

　　3、某內(nèi)部審計(jì)師在總體中抽取了大的樣本，檢測出是偏斜的，此樣本由大量的小金額項(xiàng)目和小量的大金額項(xiàng)目構(gòu)成。根據(jù)這些給定信息，內(nèi)部審計(jì)師能夠推斷：

　　A.樣本分布是非正態(tài)的;因此，屬性抽樣是唯一可以選擇的適用的統(tǒng)計(jì)工具;

　　B.樣本分布是正態(tài)的;因此，可以用Z值評價(jià)抽樣結(jié)果;

　　C.樣本分布是非正態(tài)的;因此建立在泊松分布上的PPS抽樣能更準(zhǔn)確的定義總體的性質(zhì);

　　D.以上答案均不正確。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：A不正確，如果抽取的樣本量足夠大，抽樣分布可以是正態(tài)分布。此外，屬性抽樣不能用來預(yù)計(jì)總體值;

　　B正確，根據(jù)中心極限定理，不論總體原來服從什么分布，當(dāng)樣本量無限增加的時(shí)候，均值的抽樣趨向于正態(tài)分布。所以，可以用Z值(確定置信水平所需要的標(biāo)準(zhǔn)差的值)來評價(jià)抽樣結(jié)果。Z值表現(xiàn)為標(biāo)準(zhǔn)正式分布曲線下的區(qū)域 。

　　C不正確，抽樣分布一定是正態(tài)的(連續(xù)分布)。對于大樣本，泊松分布接近二項(xiàng)分布(一個(gè)離散性分布)，因此它與屬性抽樣有關(guān);

　　D不正確，因?yàn)槌闃臃植际钦龖B(tài)的。

　　4、某連鎖零售商店內(nèi)部審計(jì)活動最近對東南部地區(qū)的所有商店的銷售情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)許多商店通過重復(fù)貸記客戶賒銷賬戶而使公司成本每季度多發(fā)生大約$85000。審計(jì)報(bào)告在審計(jì)結(jié)束8周后完成，其中包括了內(nèi)部審計(jì)師向管理層提出的應(yīng)防止重復(fù)貸記客戶賬戶的建議。上述案例沒有考慮到有關(guān)審計(jì)報(bào)告的哪項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)：

　　A.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)在發(fā)現(xiàn)重復(fù)貸記行為時(shí)就馬上采取糾正措施;

　　B.后續(xù)追蹤不充分;

　　C.內(nèi)部審計(jì)師的建議不應(yīng)寫入審計(jì)報(bào)告中;

　　D.審計(jì)報(bào)告是不及時(shí)的。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A、不正確。內(nèi)部審計(jì)師可以對潛在的改進(jìn)提出適當(dāng)?shù)慕ㄗh，但不應(yīng)開展糾正活動，因?yàn)榧m正措施是管理層的責(zé)任。

　　B、不正確。沒有足夠的審計(jì)證據(jù)來評價(jià)后續(xù)審計(jì)的適當(dāng)性和有效性。

　　C、不正確。內(nèi)審師的建議是審計(jì)發(fā)現(xiàn)的構(gòu)成因素之一，應(yīng)包括在審計(jì)報(bào)告中。

　　D、正確。通報(bào)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、客觀、清晰、簡潔、完整、及時(shí)、富有建設(shè)性《實(shí)務(wù)公告》2420-1。這份報(bào)告在審計(jì)結(jié)束8周后才發(fā)表，違反了及時(shí)性標(biāo)準(zhǔn)。及時(shí)的報(bào)告是指那些沒有拖延發(fā)表日期，能夠促進(jìn)被審計(jì)單位及時(shí)采取有效措施的報(bào)告。假如審計(jì)發(fā)現(xiàn)很重要，有可能影響到被審計(jì)單位采取及時(shí)和有效的糾正措施。

　　5、以下哪項(xiàng)對內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)中所表達(dá)的意見做出了最佳界定：

　　A.重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)的總結(jié);

　　B.內(nèi)部審計(jì)師對所審核情形的專業(yè)判斷;

　　C.為糾正措施提出的建議;

　　D.在審計(jì)報(bào)告中包含的結(jié)論。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：A不正確，重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的總結(jié)不是審計(jì)意見。審計(jì)意見是內(nèi)部審計(jì)師對所審核情形的專業(yè)判斷;

　　B正確，結(jié)論(意見)是內(nèi)部審計(jì)師對所審核活動的業(yè)務(wù)觀察和建議的影響的評價(jià)。他們經(jīng)常根據(jù)總體印象合理提出業(yè)務(wù)觀察和建議。如果最終的業(yè)務(wù)溝通中包含結(jié)論，應(yīng)該明確指出哪些是業(yè)務(wù)結(jié)論。業(yè)務(wù)結(jié)論可能涵蓋整個(gè)業(yè)務(wù)范圍或具體方面。它們可以包括但不限于以下

　　內(nèi)容：運(yùn)營目標(biāo)或項(xiàng)目目標(biāo)是否與機(jī)構(gòu)目標(biāo)保持一致;機(jī)構(gòu)目標(biāo)是否得到實(shí)現(xiàn);所審核的活動是否按計(jì)劃運(yùn)行(實(shí)務(wù)公告2410-1)。

　　C不正確，糾正措施的建議要與意見分開。意見是內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)判斷;

　　D不正確，專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)對意見是否就是結(jié)論沒做要求。不過，意見是審計(jì)報(bào)告所要求的內(nèi)容。

　　編輯推薦：

　　2017年審計(jì)師考試報(bào)名入口

　　2017年審計(jì)師考試時(shí)間:10月22日

　　歷年考試真題|審計(jì)師頻道|交流論壇

　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2017年中級審計(jì)師審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識重點(diǎn)習(xí)題”的新聞，為考生發(fā)布審計(jì)師考試的模擬試題，希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)和復(fù)習(xí)，預(yù)?？忌寄茼樌ㄟ^考試。2017年中級審計(jì)師審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識重點(diǎn)習(xí)題的具體內(nèi)容如下：

　　6、某公司的部廣域網(wǎng)(WAN)遭到了攻擊，分析顯示，攻擊者首先滲入公司以對外公開的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器，然后利用該服務(wù)器來攻擊公司內(nèi)部廣域網(wǎng)。要亡羊補(bǔ)牢，審計(jì)師應(yīng)該建議采取以下哪種措施?

　?、瘛?yīng)該取消從對外公開的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器接入內(nèi)部廣域網(wǎng)的途徑。

　　Ⅱ、應(yīng)該取消從內(nèi)部廣域網(wǎng)接入對外公開的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器的途徑。

　?、蟆⒁驯粷B透的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器應(yīng)該下線并重建。

　?、簟⑷魏挝挥趦?nèi)部廣域網(wǎng)上的折中電腦都應(yīng)該下線并重建。

　　A.只有Ⅰ和Ⅱ是對的。

　　B.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。

　　C.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。

　　D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：Ⅰ、正確。該做法可以防止此類情況再次發(fā)生。

　?、?、正確。該做法可以防止內(nèi)部電腦訪問廣域的過程中感染病毒的危險(xiǎn)。

　?、?、正確。已被滲透的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器需要進(jìn)行全面排查。

　?、簟⒄_。位于內(nèi)部廣域網(wǎng)上的折中電腦需要進(jìn)行全面排查。

　　7、某計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序已在公司內(nèi)部審計(jì)的每個(gè)工作站得到實(shí)施，以便在系統(tǒng)開發(fā)人員提供更新版本的情況下，促進(jìn)更新版本的安裝。由于安裝系統(tǒng)跟新版本需要得到行政特許，該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序在每個(gè)工作站均已獲得行政訪問許可。對此，審計(jì)師應(yīng)該：

　　A.核實(shí)該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序在正常工作時(shí)間結(jié)束之后能接受更新版本，以防止干擾工作。

　　B.確保該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序已就是否應(yīng)該接受更新版本詢問所有用戶。

　　C.確保該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序無法用于在工作站執(zhí)行安裝更新版本以外的其他命令。

　　D.核實(shí)該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序只接受最新的更新版本。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A不正確，工作站工作時(shí)間結(jié)束之后再更新也許工作站已經(jīng)關(guān)閉，或者使用舊版本的程序會帶來業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　B不正確，確保不符合審慎性，且該過程不是審計(jì)師的職責(zé)。

　　C不正確，確保不符合審慎性，且該過程不是審計(jì)師的職責(zé)。

　　D正確，核實(shí)該計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序只接受最新的更新版本能保證程序及時(shí)得到更新。就像我們的很多殺毒軟件的升級提示，并不意味著提示會干擾多少工作，但不及時(shí)更新，可能帶來重大風(fēng)險(xiǎn)。

　　8、在調(diào)查某網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄已被刪除。審計(jì)師應(yīng)該建議：

　　A.在單獨(dú)安全的服務(wù)器上生成并維護(hù)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄。

　　B.只允許管理用戶接觸網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄。

　　C.對網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄加密，以保證記錄無法被刪除。

　　D.從備份文件將網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄自動恢復(fù)到網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：在調(diào)查網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，建議對網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄加密，以保證記錄無法被刪除。

　　9、以下哪種情況說明內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性：

　　A.一個(gè)與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，內(nèi)部審計(jì)師對其進(jìn)行檢查;

　　B.內(nèi)部審計(jì)師建議制定控制和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同;

　　C.前任采購助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門四個(gè)月后，對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行檢查;

　　D.編制工資單的會計(jì)職員，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動機(jī)的實(shí)際庫存量。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：A和B不正確，如果內(nèi)部審計(jì)師建議在實(shí)施系統(tǒng)控制或檢查程序之前采用控制標(biāo)準(zhǔn)，不會對其客觀性產(chǎn)生負(fù)面影響。內(nèi)部審計(jì)師設(shè)計(jì)、安裝、起草程序或運(yùn)行系統(tǒng)就會損害客觀性;

　　C正確，對于借調(diào)或臨時(shí)聘用的人員，只有在借調(diào)或聘用一段合理的時(shí)間之后(至少一年)，內(nèi)部審計(jì)活動才能分配他們參與審計(jì)他們以前曾經(jīng)負(fù)責(zé)的經(jīng)營領(lǐng)域，否則將損害客觀性。如果任務(wù)已經(jīng)如此分配，則需要在監(jiān)督業(yè)務(wù)工作和溝通業(yè)務(wù)結(jié)果時(shí)格外小心(實(shí)務(wù)公告1130.A1-1)。然而，內(nèi)部審計(jì)師可以對他們以前負(fù)責(zé)的相關(guān)業(yè)務(wù)提供咨詢服務(wù)(1130.C1)。如果內(nèi)部審計(jì)師在被請求提供咨詢服務(wù)時(shí)，相關(guān)的獨(dú)立性和客觀性上存在受損的可能性，在接受業(yè)務(wù)前應(yīng)向客戶披露(1130.C2)。

　　D不正確，請其他領(lǐng)域的人員幫助內(nèi)部審計(jì)師不會使客觀性受損，特別是在這位員工來自所開展業(yè)務(wù)以外的領(lǐng)域。

　　10、初步調(diào)查表明業(yè)務(wù)客戶員工的大量減少導(dǎo)致會計(jì)人員長時(shí)間加班，會計(jì)部門的人員感到明顯的壓力，并對減員的影響怨聲載道。會計(jì)部門的工資幾乎和以前一樣，而且許多關(guān)鍵控制，如職責(zé)分工已不存在。會計(jì)主管現(xiàn)在執(zhí)行現(xiàn)金收入和過賬程序的所有工作，沒有時(shí)間審核與批準(zhǔn)由該部門其他人員處理的業(yè)務(wù)。自減員以來的6個(gè)月的日記賬顯示，這幾個(gè)月調(diào)整和更正記錄的數(shù)目在增加，包括月末結(jié)賬時(shí)錯(cuò)記或漏記收入、銷售成本和應(yīng)記賬項(xiàng)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該:

　　A.鑒于審計(jì)發(fā)現(xiàn)很明顯，所以暫緩進(jìn)一步的審計(jì)工作，并且發(fā)出審計(jì)報(bào)告;

　　B.按進(jìn)度表繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)，但要依據(jù)預(yù)期的審計(jì)發(fā)現(xiàn)以及預(yù)計(jì)得不到業(yè)務(wù)客戶會計(jì)管理部門的幫助而增加相應(yīng)的審計(jì)師;

　　C.研究臨時(shí)的協(xié)助機(jī)構(gòu)，評價(jià)所需外包服務(wù)的成本和收益;

　　D.與內(nèi)部審計(jì)活動的管理層討論這些發(fā)現(xiàn)，確定進(jìn)一步的審計(jì)工作能否有效使用現(xiàn)有的審計(jì)資源。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A不正確，發(fā)出審計(jì)報(bào)告會違反標(biāo)準(zhǔn)，包括與客觀性、應(yīng)有的職業(yè)審慎性和開展業(yè)務(wù)有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)。

　　B不正確，在上述情形下有必要增加哪些額外工作不清晰;

　　C不正確，內(nèi)部審計(jì)活動的管理層不會接受這個(gè)行動計(jì)劃;

　　D正確，初步調(diào)查允許內(nèi)部審計(jì)師熟悉有關(guān)活動內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)和控制，確認(rèn)業(yè)務(wù)的重點(diǎn)領(lǐng)域，征求業(yè)務(wù)客戶的評論和建議。除此之外，調(diào)查結(jié)束時(shí)應(yīng)該編寫調(diào)查結(jié)果總結(jié)?？偨Y(jié)應(yīng)該確認(rèn)在恰當(dāng)情況下，不繼續(xù)開展業(yè)務(wù)的原因(實(shí)務(wù)公告2210.A1-1)。在本事例中，有必要增加額外的計(jì)劃，以便對在初步調(diào)查期間所發(fā)現(xiàn)的困難情形做出業(yè)務(wù)上的修正，并解除內(nèi)部審計(jì)活動的責(zé)任。

　　編輯推薦：

　　2017年審計(jì)師考試報(bào)名入口

　　2017年審計(jì)師考試時(shí)間:10月22日

　　歷年考試真題|審計(jì)師頻道|交流論壇

　　環(huán)球網(wǎng)校友情提示:閱讀完審計(jì)師論壇與廣大朋友一起交流學(xué)習(xí)，共求進(jìn)步！