2018年中級(jí)審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)所得稅費(fèi)用

　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2018年中級(jí)審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)所得稅費(fèi)用”的新聞，為考生發(fā)布審計(jì)師考試的相關(guān)考試重點(diǎn)，希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)，做好復(fù)習(xí)工作，預(yù)祝各位都能順利通過考試。2018年中級(jí)審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)所得稅費(fèi)用的具體內(nèi)容如下：

　　第三部分 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

　　第八章 收入、費(fèi)用及利潤(rùn)

　　第三節(jié) 所得稅費(fèi)用

　　知識(shí)點(diǎn)一、稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)稅所得額

　　會(huì)計(jì)利潤(rùn)是根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算得到的，而應(yīng)稅所得額是根據(jù)稅法規(guī)定核算得到的，兩者的差異是由于我國(guó)稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的核算差異導(dǎo)致的：

　　1、對(duì)企業(yè)收支口徑的規(guī)定不同

　　2、對(duì)確認(rèn)企業(yè)的收入、費(fèi)用時(shí)間規(guī)定不同

　　知識(shí)點(diǎn)二、所得稅費(fèi)用

　　所得稅費(fèi)用的確認(rèn)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，既要確認(rèn)當(dāng)期所得稅費(fèi)用，也要確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用

　　(一)當(dāng)期所得稅費(fèi)用

　　(二)遞延所得稅費(fèi)用——由于暫時(shí)性差異的發(fā)生或轉(zhuǎn)回而確認(rèn)的所得稅費(fèi)用

　　2、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債

　　(1)遞延所得稅負(fù)債：由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異導(dǎo)致

　　(2)遞延所得稅資產(chǎn)：由可抵扣暫性差異導(dǎo)致

　　編輯推薦：

　　2018年審計(jì)師考試《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》講義第一章匯總

　　2018年審計(jì)師考試《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》講義第二章匯總

　　2018年審計(jì)師考試《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》講義第三章匯總

　　2018年審計(jì)師考試《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》講義第四章匯總

　　環(huán)球網(wǎng)校友情提示:閱讀完審計(jì)師論壇與廣大朋友一起交流學(xué)習(xí)，共求進(jìn)步！