2018中級(jí)審計(jì)專(zhuān)業(yè)相關(guān)知識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理投資現(xiàn)金流量
更新時(shí)間：2018-04-11 08:52:13
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第二部分 企業(yè)財(cái)務(wù)管理
第三章 投資決策管理
第一節(jié) 投資現(xiàn)金流量
知識(shí)點(diǎn)一、債券投資現(xiàn)金流量估計(jì)
根據(jù)債券歸還本金和支付利息方式不同，債券投資的現(xiàn)金流量有三種估計(jì)方法：
1、在到期日前每個(gè)計(jì)息期計(jì)算并支付利息，在到期日，根據(jù)票面金額返還債券的本金。
期期末利息現(xiàn)金流入=債券面值x債券票面利率
債券到期期期末現(xiàn)金流入=當(dāng)期利息+債券面值
2、每個(gè)計(jì)息期結(jié)束時(shí)計(jì)算利息，但直到債券到期才一次還本付息。
債券到期期期末現(xiàn)金流入=債券面值+每期債券利息×計(jì)息期數(shù)
3、沒(méi)有定期和定額的利息計(jì)算和支付，只在到期日支付票面金額，這種支付方式的債券也稱(chēng)為“零息債券”。
債券到期期期末現(xiàn)金流入=債券面值
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