2018年中級(jí)審計(jì)師理論與實(shí)務(wù)第一部分第十一章第二節(jié)

第一部分 審計(jì)理論與方法

第十一章 計(jì)算機(jī)審計(jì)

第二節(jié) 電子數(shù)據(jù)審計(jì)(中級(jí)要求)

知識(shí)點(diǎn)一、數(shù)據(jù)采集——基礎(chǔ)工作

特征：明確的選擇性和目的性

內(nèi)容：與數(shù)據(jù)需求一致

知識(shí)點(diǎn)二、數(shù)據(jù)清理——數(shù)據(jù)規(guī)范化

例題：(2011中)審計(jì)人員對(duì)所采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作以使之規(guī)范化的過程稱為：

A.數(shù)據(jù)清理

B.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

C.數(shù)據(jù)驗(yàn)證

D.數(shù)據(jù)分析

答案：A

知識(shí)點(diǎn)三、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換——形成適合審計(jì)分析的數(shù)據(jù)

(一)需要轉(zhuǎn)換的情形：數(shù)據(jù)類型不一致;數(shù)據(jù)格式不一致;字段名和字段不能一一對(duì)應(yīng);事先設(shè)定的代碼;數(shù)據(jù)庫(kù)加密措施

(二)轉(zhuǎn)換方法：使用數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工具(DTS工具或EXCEL等);使用SQL語(yǔ)句;使用程序語(yǔ)句

知識(shí)點(diǎn)四、數(shù)據(jù)驗(yàn)證——真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性

驗(yàn)證方法：

(一)通過核對(duì)總記錄數(shù)和總金額數(shù)來驗(yàn)證

(二)通過觀察順序碼的短號(hào)和重號(hào)來進(jìn)行驗(yàn)證

(三)通過會(huì)計(jì)的勾稽關(guān)系來進(jìn)行驗(yàn)證

知識(shí)點(diǎn)五、創(chuàng)建中間表

(一)中間表涵義：中間表是將被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)，在進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證后，進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作，創(chuàng)建的適合審計(jì)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的表。

(二)中間表特點(diǎn)：一是“面向主題”，二是“面向歷史”

(三)中間表類型：基礎(chǔ)性中間表;分析性中間表

(四)中間表創(chuàng)建步驟：準(zhǔn)備工作;創(chuàng)建中間表;驗(yàn)證

知識(shí)點(diǎn)六、數(shù)據(jù)分析

一、數(shù)據(jù)分析涵義：

是指通過建立審計(jì)分析模型對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)、檢查、復(fù)算、判斷等操作，將被審計(jì)單位數(shù)據(jù)的現(xiàn)實(shí)狀態(tài)與理想狀態(tài)進(jìn)行比較，從而發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索，搜集審計(jì)證據(jù)的過程。

二、建立審計(jì)分析模型的依據(jù)：

1.根據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系建模;

2.根據(jù)業(yè)務(wù)邏輯建模;

3.根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定建模;

4.根據(jù)審計(jì)人員自身經(jīng)驗(yàn)建模