證監(jiān)會通報近年來查處證券中介機構違法違規(guī)情況

　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校根據(jù)中國證券業(yè)協(xié)會發(fā)布《證監(jiān)會通報近年來查處證券中介機構違法違規(guī)情況》，更多證券行業(yè)相關信息請關注環(huán)球網(wǎng)校證券從業(yè)資格考試頻道。

　　資本市場的發(fā)展必須以充分的信息披露為核心,證券中介機構誠實守信、勤勉盡責是解決公眾公司和公眾投資者之間信息不對稱的重要制度安排,直接關系投資者合法權益和市場正常運行。近年來,我會按照依法全面從嚴監(jiān)管工作方針,始終把證券中介機構作為監(jiān)管執(zhí)法的重點對象,在持續(xù)開展日常監(jiān)管、核查檢查的同時,嚴厲查處相關違法失職行為,督促證券中介機構歸位盡責。

　　2016年以來,我會對28家證券中介機構立案調查,涉及證券公司7家,會計師事務所9家,資產(chǎn)評估機構7家,律師事務所5家。新增立案案件38件,較前兩年增長一倍。針對執(zhí)業(yè)程序“走過場”、執(zhí)業(yè)報告“量身定做”等5類典型違法行為,我會于2016年5月專門部署專項執(zhí)法行動,集中查處6家審計、評估機構,形成有效震懾。兩年來,我會共對22家證券中介機構作出行政處罰,有些中介機構及其從業(yè)人員因嚴重違法違規(guī)被頂格處罰,個別中介機構因屢犯多次被罰,被暫停承接新的證券業(yè)務、責令限期整改,個別從業(yè)人員因違法違規(guī)情節(jié)嚴重被撤銷證券從業(yè)資格。

　　這些案件顯示,證券中介機構未勤勉盡責的行為集中表現(xiàn)為:一是不遵守相關業(yè)務規(guī)則,未編制工作計劃,獲取的資料證據(jù)不充分、不適當,底稿記錄不完整,倒簽報告日期,甚至在檢查調查期間偽造、篡改文件和資料。二是未保持應有的職業(yè)審慎,未全面有效評估項目風險,對明顯異常情況未充分關注,對重大舞弊跡象職業(yè)懷疑不足,也未采取有效措施予以識別或應對。三是對重大會計處理的合規(guī)性、評估結論的合理性、法律意見的明確性缺乏合理判斷,形成的專業(yè)意見背離執(zhí)業(yè)基本準則或明顯錯漏。四是審計、評估、盡調程序流于形式或存在重大缺陷、瑕疵,核查驗證義務履行不充分。

　　證券中介機構是資本市場治理的重要力量,要嚴格履行核查驗證、專業(yè)把關的法定職責,進一步發(fā)揮好資本市場“看門人”作用。下一步,我會將繼續(xù)深化依法全面從嚴監(jiān)管,嚴厲查處相關違法行為,推動形成以充分信息披露為核心的市場運行體系,促進多層次資本市場穩(wěn)定健康發(fā)展。

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