2018年證券從業(yè)資格金融市場(chǎng)基礎(chǔ)知識(shí)每日一練(8月28日)

選擇題

41.關(guān)于上市股票交易印花稅，下列說法正確的是()。

A. 為保證稅源，現(xiàn)行的做法是由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接在投資者辦理交收過程中征收的

B. 按照國家稅法規(guī)定，印花稅是在股票交易申報(bào)時(shí)征收的稅金

C. 印花稅率為成交金額的1‰

D. 印花稅對(duì)交易雙方同時(shí)征收

正確答案：C

解析：目前股票的印花稅是成交金額的0.1%，我國稅收制度規(guī)定，股票成交后，國家稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)向出讓方單邊收取印花稅。為保證稅源，簡(jiǎn)化繳款手續(xù)，現(xiàn)行的做法是由證券經(jīng)紀(jì)商在同投資者辦理交收過程中代為扣收;然后，在證券經(jīng)紀(jì)商同中央結(jié)算公司的清算、交收中集中結(jié)算;最后，由中央結(jié)算公司統(tǒng)一向征稅機(jī)關(guān)繳納。

42.到期期限在5年以上的證券公司長期次級(jí)債務(wù)，原則上可按()的比例計(jì)入凈資本。

A. 70%

B. 100%

C. 90%

D. 80%

正確答案：B

解析：長期次級(jí)債務(wù)可以按一定比例計(jì)入凈資本，到期期限在3年、2年、1年以上的，原則上分別按100%、70%、50%比例計(jì)入凈資本。

43.商業(yè)銀行發(fā)行混合資本債券應(yīng)同時(shí)報(bào)送近()年按監(jiān)管部門計(jì)算的資本充足率信息。

A. 4

B. 2

C. 3

D. 1

正確答案：C

解析：商業(yè)銀行發(fā)行混合資本債券向中國人民銀行報(bào)送有關(guān)發(fā)行申請(qǐng)文件，同時(shí)報(bào)送近3年按監(jiān)管部門要求計(jì)算的資本充足率信息和其他債務(wù)本息償付情況。

44.下列關(guān)于公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的表述中，錯(cuò)誤的是()。

A. 為了增加證券對(duì)投資者的吸引力

B. 能以較低的成本籌集到所需的資金

C. 通常轉(zhuǎn)化為優(yōu)先股票

D. 轉(zhuǎn)換成普通股票時(shí)可以將原籌集的期限有限的資金轉(zhuǎn)化成長期穩(wěn)定的股本

正確答案：C

解析：公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的主要?jiǎng)右蚴菫榱嗽鰪?qiáng)證券對(duì)投資者的吸引力，能以較低的成本籌集到所需要的資金，選項(xiàng)A、B正確?？赊D(zhuǎn)換債券通常是轉(zhuǎn)換成普通股票，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。轉(zhuǎn)換成普通股票時(shí)可以將原籌集的期限有限的資金轉(zhuǎn)化成長期穩(wěn)定的股本，選項(xiàng)D正確。

45.下列市場(chǎng)中屬于短期金融資產(chǎn)市場(chǎng)的是()。

A. 股票市場(chǎng)

B. 債券市場(chǎng)

C. 貨幣市場(chǎng)

D. 資本市場(chǎng)

正確答案：C

解析：貨幣市場(chǎng)是指以期限為1年以內(nèi)(含1年)的金融資產(chǎn)為交易標(biāo)的物的短期資金融通市場(chǎng)。

46資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)屬于證券( )機(jī)構(gòu)。

A.銷售 B.營業(yè) C.服務(wù) D.咨詢

C解析：證券服務(wù)機(jī)構(gòu)是指依法設(shè)立的從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的法人機(jī)構(gòu)。證券服務(wù)機(jī)構(gòu)包括投資咨詢機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)、資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。投資咨詢機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)、資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的人員必須具備證券專業(yè)知識(shí)和從事證券業(yè)務(wù)或者證券服務(wù)業(yè)務(wù)2年以上的經(jīng)驗(yàn)。

47下面不是債券基本性質(zhì)的為( )。

A.債券屬于有價(jià)證券 B.債券是一種虛擬資本 C.債券是債權(quán)的表現(xiàn) D.在債券的存續(xù)期間內(nèi)要求付息還本

D解析：考察債券的基本性質(zhì)。債券是在約定的時(shí)間付息還本?；拘再|(zhì)(1)債券屬于有價(jià)證券。(2)債券是一種虛擬資本。(3)債券是債權(quán)的表現(xiàn)。

48有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)證券資格的條件，下列哪項(xiàng)說法不正確( )。

A.依法成立5年以上

B.質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不少于80人，其中通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的不少于55人

D.有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所凈資產(chǎn)不少于500萬元，合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所凈資產(chǎn)不少于300萬元

A解析：會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)證券咨格的條件會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)證券資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(1)依法成立3年從上。(2)質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好。(3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師不少于80人，其中通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的不少于55人，上述55人中最近5年持有注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于35人。(4)有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所凈資產(chǎn)不少于500萬元，合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所凈資產(chǎn)不少于300萬元。(5)會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)保險(xiǎn)的累計(jì)賠償限額與累計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金之和不少于600萬元。(6)上一年度審計(jì)業(yè)務(wù)收入不少于1600萬元。(7)持有不少于50%股權(quán)的股東，或半數(shù)以上合伙人最近在本機(jī)構(gòu)連續(xù)執(zhí)業(yè)3年以上。(8)不存在下列情形之一：在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中受到行政處罰、刑事處罰，自處罰決定生效之日起至提出申請(qǐng)之日止未滿3年;因以欺騙等不正當(dāng)手段取得證券資格而被撤銷該資格，自撤銷之日起至提出申請(qǐng)之日止未滿3年;申請(qǐng)證券資格過程中，因瞞有關(guān)情況或者提供虛假材科被不予受理或者不予批準(zhǔn)的，自被出具不予受理憑證或者不予批準(zhǔn)決定之日起至提出申請(qǐng)之日止未滿3年。會(huì)計(jì)師事務(wù)所具備上述第1項(xiàng)、第7項(xiàng)和第8項(xiàng)規(guī)定條件，并通過吸收合并具備前款第2～6項(xiàng)規(guī)定條件的，自吸收合并后工商變更登記之日起至提出申請(qǐng)之日止應(yīng)當(dāng)滿1年。

49對(duì)股份有限公司而言，發(fā)行優(yōu)先股的作用在于可以籌集( )的公司股本。

A.短期 B.中期 C.中短期 D.長期穩(wěn)定

D解析：對(duì)股份有限公司而言，發(fā)行優(yōu)先股可以清償公司債務(wù)，能夠籌集長期穩(wěn)定的公司股本。

50證券交易所直接由( )監(jiān)管。

A.國務(wù)院 B.中國證監(jiān)會(huì) C.證券業(yè)協(xié)會(huì) D.銀監(jiān)會(huì)

B解析：證券交易所直接由中國證監(jiān)會(huì)監(jiān)管。

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