2019年證券從業(yè)資格《金融市場基礎(chǔ)知識》考點(diǎn)：基金資產(chǎn)估值

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考點(diǎn)65：基金資產(chǎn)估值

(―)基金資產(chǎn)估值的概念

基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)總值-基金負(fù)債

基金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值/基金總份額

基金份額凈值是計(jì)算投資者申購基金份額、贖回資金金額的基礎(chǔ)，也是評價基金投資業(yè)績的基礎(chǔ)指標(biāo)之一。

(二)基金資產(chǎn)估值的重要性

基金份額凈值是開放式基金申購份額、贖回金額計(jì)算的基礎(chǔ)。

(三)基金資產(chǎn)估值需考慮的因素

1.估值頻率

開放式基金于每個交易日估值，并于下一交易日公告份額凈值；

封閉式基金每個交易日都進(jìn)行估值，但每周披露一次基金份額凈值。

2.交易價格的公允性

當(dāng)基金投資標(biāo)的為交易活躍的證券時，直接采用市場交易價格就可以對標(biāo)的資產(chǎn)估值。

當(dāng)基金投資交易不活躍的證券時，資產(chǎn)估值問題復(fù)雜得多。

3.估值方法的一致性及公開性

(四)我國基金資產(chǎn)估值的原則

1.基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人及其義務(wù)

責(zé)任人是基金管理人，但基金托管人負(fù)有復(fù)核義務(wù)責(zé)任。

2.估值的基本原則

(1)對存在活躍市場且能夠獲取相同資產(chǎn)或負(fù)債報價的投資品種，在估值日有報價的，用此估值。估值日無報價且最近交易日后未發(fā)生影響公允價值計(jì)量的重大事件的，應(yīng)采用最近交易日的報價確定公允價值。

(2)對不存在活躍市場的投資品種，應(yīng)采取在當(dāng)前情況下適用并且可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)確定公允價值。

(3)如經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化或證券發(fā)行人發(fā)生影響證券價格的重大事件，使?jié)撛诠乐嫡{(diào)整對前一估值日的基金資產(chǎn)凈值的影響在0.25%以上的，應(yīng)對估值進(jìn)行調(diào)整并確認(rèn)公允價值。

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