2023年證券從業(yè)資格考試模考練習(xí)題：證券投資基金

1.基金進(jìn)行利潤分配會導(dǎo)致基金份額凈值(　　)。

A.不變

B.上升

C.下降

D.影響不確定

2.對金融機(jī)構(gòu)(包括銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu))買賣基金的差價收入征收(　　)。

A.流轉(zhuǎn)稅

B.消費(fèi)稅

C.營業(yè)稅

D.增值稅

3.假設(shè)投資者在2005年4月15日(周五，法定節(jié)假日前最后一個作日)申購了基金份額，那么利潤將會從(　　)起開始計算。

A.4月15日

B.4月16日

C.4月18日

D.4月20日

4.個人投資者從封閉式基金分配中獲得的企業(yè)債券差價收入，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，要(　　)。

A.對個人投資者征收個人所得稅

B.不需要對個人投資者征收個人所得稅

C.針對此項活動對個人投資者征收營業(yè)稅

D.根據(jù)法規(guī)規(guī)定對此項活動要對個人投資者只征收印花稅

5.下列收入中要征收企業(yè)所得稅的有(　　)。

A.基金買賣股票、債券的差價收入

B.基金從證券市場上獲得的股票利息、紅利收入

C.企業(yè)投資者從基金分配中獲得的債券差價收入

D.企業(yè)投資者買賣基金單位獲得的差價收入

6.下列財務(wù)指標(biāo)中能夠全面反映在一定時期內(nèi)經(jīng)營成果的(　　)。

A.本期已實現(xiàn)收益

B.本期利潤

C.未分配利潤

D.期末可供分配利潤

7.投資收益指基金經(jīng)營活動中因(　　)等而實現(xiàn)的損益。

A.利息收入

B.結(jié)算備付金

C.銀行存款

D.買賣股票

8.封閉式基金一般采用(　　)方式分紅。

A.轉(zhuǎn)股

B.現(xiàn)金

C.配股

D.股票股利

9.封閉式基金的利潤分配，每年不得少于(　　)次。

A.1

B.2

C.3

D.4

10.根據(jù)國家財政部、稅務(wù)總局的規(guī)定，從2008年9月19日起，基金賣出股票時按照(　　)的稅率征收證券交易印花稅，而對買入交易不再征收印花稅。

A.0.1%

B.0.15%

C.0.75%

D.0.5%

參考答案

1.C

[解析]基金進(jìn)行利潤分配會導(dǎo)致基金份額凈值的下降。

2.C

[解析]金融機(jī)構(gòu)包括銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)買賣基金份額取得的差價收入征收營業(yè)稅，非金融機(jī)構(gòu)買賣基金份額的差價收入不征收營業(yè)稅。

3.C

[解析]依據(jù)有關(guān)法律文件，貨幣市場基金中當(dāng)日申購的基金份額自下一個工作日起享有基金的分配權(quán)益。具體而言就是，貨幣市場基金每周五基金分配時，將同時分配周六和周日的利潤，投資者于周五申購或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)入的基金份額不享有用五、周六和周日的利潤，投資者從下一個工作日即下周一開始享有利潤分配權(quán)。

4.A

[解析]個人投資者從封閉式基金分配中獲得的債券差價收入，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)對個人投資者征收個人所得稅，稅款由封閉式基金在分配時代扣代繳。

5.D

[解析]對證券投資基金從證券市場中取得收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收/KK,其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅;對基金取得的股利收入、債券的利息收入、儲蓄存款利息收入、由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳20%的個人所得稅。因此，ABC項都不選，選D。

6.B

[解析]本期利潤是基金在一定時期內(nèi)全部損益的總和包括已計入當(dāng)期損益公允價值變動損益。該指標(biāo)既包括了基金已經(jīng)實現(xiàn)的損益，也包括了未實現(xiàn)的估值增值或減值，是一個能夠全面反映基金在一定時期內(nèi)經(jīng)營成果的指標(biāo)。

7.D

[解析]投資收益是指基金在經(jīng)營活動中因買賣股票、債券、資產(chǎn)支持證券、基金等實現(xiàn)的差價收益，因股票、基金投資等獲得的股利收益，以及衍生工具投資產(chǎn)生的相關(guān)損益，具體包括股票投資收益、債券投資收益、資產(chǎn)支持證券投資收益、基金投資收益、衍生工具收益、股利收益等。

8.B

[解析]封閉式基金當(dāng)年利潤要先彌補(bǔ)上一年度虧損，然后才可進(jìn)行當(dāng)年度利潤分配。封閉式基金一般采用現(xiàn)金方式分紅。

9.A

[解析]根據(jù)《證券投資基金運(yùn)作管理辦法》有關(guān)規(guī)定，封閉式基金的利潤分配，每年不得少于1次。

10.A

[解析]按照國家相關(guān)文件，自從2008年9月19日起，基金賣出股票時按照0.1%的稅率征收股票交易印花稅，而對買入交易不再征收印花稅。

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