咨詢工程師決策分析講義：流動(dòng)負(fù)債估算

　　(四)流動(dòng)負(fù)債估算

　　1.概念：

　　2.估算內(nèi)容

　　(1)應(yīng)付賬款

　?、俑拍睿?/P>

　?、谟?jì)算公式：

　　(2)預(yù)收賬款

　　①概念：

　?、谟?jì)算公式：

　　五、流動(dòng)資金估算應(yīng)注意的問(wèn)題

　　1.當(dāng)投入物和產(chǎn)出物使用不含稅價(jià)格時(shí)，應(yīng)注意將銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額分別包含在相應(yīng)的收入成本支出中。

　　2.在實(shí)際工作中，項(xiàng)目投產(chǎn)初期所需流動(dòng)資金應(yīng)在項(xiàng)目投產(chǎn)前籌措。項(xiàng)目評(píng)價(jià)中為簡(jiǎn)化計(jì)算，流動(dòng)資金可從投產(chǎn)第一年開(kāi)始安排，運(yùn)營(yíng)負(fù)荷增長(zhǎng)，流動(dòng)資金也隨之增加。

　　采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算流動(dòng)資金時(shí)，不能簡(jiǎn)單地按100%運(yùn)營(yíng)負(fù)荷下的流動(dòng)資金乘以投產(chǎn)期運(yùn)營(yíng)負(fù)荷估算。

　　【例題3】下列關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目流動(dòng)資金的表述中，正確的是( )。(2007年真題)

　　A.流動(dòng)資金系指項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期內(nèi)長(zhǎng)期占用的周轉(zhuǎn)資金

　　B.流動(dòng)資金必須采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法進(jìn)行估算

　　C.經(jīng)營(yíng)成本及其分項(xiàng)是流動(dòng)資金估算的唯一基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

　　D.不同負(fù)荷下的流動(dòng)資金應(yīng)按滿負(fù)荷數(shù)值乘以負(fù)荷率換算

　　【答案】A

　　第五節(jié) 項(xiàng)目總投資與分年投資計(jì)劃

　　一、項(xiàng)目總投資估算表的編制(P193)

　　二、分年投資計(jì)劃表的編制(P194)

　　(1)估算出項(xiàng)目建設(shè)投資后，根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)度的安排，估算分年建設(shè)投資，以此作為安排融資計(jì)劃，估算建設(shè)期利息的基礎(chǔ)。

　　(2)流動(dòng)資金本來(lái)就是分年估算的，可由流動(dòng)資金估算表轉(zhuǎn)入。

　　(3)估算出項(xiàng)目建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金后，根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)度的安排，編制分年投資計(jì)劃表。

　　分年投資計(jì)劃表是編制項(xiàng)目資金籌措計(jì)劃表的基礎(chǔ)。

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