咨詢工程師輔導(dǎo)資料：現(xiàn)金流量與現(xiàn)金流量圖

　　現(xiàn)金流量與現(xiàn)金流量圖

　　1.現(xiàn)金流量

　　Ø 現(xiàn)金流入量即流入項(xiàng)目的貨幣，記為CI包括營業(yè)收入、回收固定資產(chǎn)余值和回收流動(dòng)資金等

　　Ø 現(xiàn)金流出量即流出項(xiàng)目的貨幣，記為CO包括建設(shè)投資、流動(dòng)資金、經(jīng)營成本等

　　Ø 凈現(xiàn)金流量即同一時(shí)點(diǎn)上的現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量之差，記為NCF(或CI-CO)

　　2.現(xiàn)金流量圖

　　現(xiàn)金流量圖是表達(dá)項(xiàng)目現(xiàn)金流量的最有效的工具

　　(1)水平線表示時(shí)間，將其分成均等的間隔，每一間隔代表一個(gè)時(shí)間單位(或稱計(jì)息周期)，它可以是年、季、月、日等，項(xiàng)目評(píng)價(jià)的計(jì)息周期通常是年。

　　(2)用帶箭頭的垂直線段代表現(xiàn)金流量，箭頭向下表示現(xiàn)金流出(負(fù)現(xiàn)金流量)，箭頭向上表示現(xiàn)金流入(正現(xiàn)金流量)。并以垂直線的長短來表明現(xiàn)金流量的絕對(duì)值大小。

　　(3)在項(xiàng)目評(píng)價(jià)時(shí)，現(xiàn)金流圖一般是按投資給項(xiàng)目的投資者立場(chǎng)繪制的。若換成按項(xiàng)目立場(chǎng)繪制，則現(xiàn)金流方向相反。

　　需要注意的是：《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》(第三版)中的時(shí)間期序列t=1，2，···，

　　n;但實(shí)際工作中如果有1期初即0點(diǎn)的現(xiàn)金流量，則需要t=0，1，2，…，n。

　　注意：繪制現(xiàn)金流量圖時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)

　　①每一刻度表示時(shí)期末。 0代表第一個(gè)計(jì)息周期的初始點(diǎn)，1代表第一個(gè)計(jì)息周期末，2代表第二個(gè)計(jì)息周期末，n則代表第n個(gè)計(jì)息周期末。如第5年末、第6年初和第5年在現(xiàn)金流圖中表示的是同一點(diǎn)。

　?、诩^方向

　　③箭線畫在刻度上，且刻度間不應(yīng)再有箭線。

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