2017年初級會計職稱《經濟法基礎》課后練習題第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度

　　一、單項選擇題

　　1.甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2013年境內應納稅所得額為160萬元，其設在A國的分公司應納稅所得額折合人民幣為90萬元，在A國已繳納企業(yè)所得稅折合人民幣27萬元。則該企業(yè)2013年在我國實際應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A.17.5

　　B.22.5

　　C.35.5

　　D.40

　　【答案】D

　　【解析】A國所得的抵免限額=(160+90)×25%×90/(160+90)=22.5(萬元)，實際在A國已繳納稅款27萬元超過了抵免限額，只能抵免22.5萬元，超過抵免限額的4.5萬元(27-22.5)，可以在以后的5個年度內，用每年抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵免。該企業(yè)2013年在我國實際應繳納的企業(yè)所得稅=(160+90)×25%-22.5=40(萬元)。

　　2.下列關于企業(yè)所得稅所得來源地確定原則的說法中，不正確的是( )。

　　A.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

　　B.權益性投資資產轉讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定

　　C.動產轉讓所得，按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

　　D.特許權使用費所得按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定

　　【答案】B

　　【解析】權益性投資資產轉讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地。

　　3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于不征稅收入的是( )。

　　A.匯兌收益

　　B.違約金收入

　　C.接受捐贈收入

　　D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

　　【答案】D

　　【解析】選項ABC：屬于企業(yè)所得稅應稅收入。

　　4.下列關于企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的利息支出的稅務處理的表述中，不正確的是( )。

　　A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

　　B.金融企業(yè)的各項存款利息支出準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

　　C.同業(yè)拆借利息支出不得在企業(yè)所得稅前稅前扣除

　　D.企業(yè)經批準發(fā)行債券的利息支出準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

　　【答案】C

　　【解析】金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出準予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除。

　　5.除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，下列關于固定資產計算折舊的最低年限的說法中，不正確的是( )。

　　A.電子設備計算折舊的最低年限為5年

　　B.火車計算折舊的最低年限為10年

　　C.房屋計算折舊的最低年限為20年

　　D.飛機、火車、輪船以外的運輸工具計算折舊的最低年限為4年

　　【答案】A

　　【解析】電子設備計算折舊的最低年限為3年。

　　6.下列關于企業(yè)所得稅征稅對象的說法中，不正確的是( )。

　　A.居民企業(yè)應就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅

　　B.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅

　　C.非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，只就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅

　　D.非居民企業(yè)在中國境內雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅

　　【答案】C

　　【解析】非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

　　7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的是( )。

　　A.對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權的企業(yè)量化資產，不征收個人所得稅

　　B.出租車屬個人所有，但掛靠出租汽車經營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照個體工商戶的生產、經營所得項目征稅

　　C.勞務報酬所得一次收入畸高，是指個人一次取得的勞務報酬收入額超過20000元

　　D.對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅

　　【答案】C

　　【解析】勞務報酬所得一次收入畸高，是指個人一次取得的勞務報酬，其應納稅所得額超過20000元。

　　8.某作家2013年出版小說一篇，取得稿酬收入5000元;同年該小說在一家周刊上連載，取得稿酬收入3500元。該作家當年應繳納個人所得稅( )元。

　　A.560

　　B.378

　　C.938

　　D.952

　　【答案】C

　　【解析】同一作品先在報刊上連載、然后再出版，或者先出版、再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅，即連載作為一次，出版作為另一次。該作家當年應繳納的個人所得稅=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3500-800)×20%×(1-30%)=938(元)。

　　9.中國居民張某2013年12月取得工資、薪金收入6000元，同時取得全年一次性獎金收入84000元，則張某2013年12月份應繳納個人所得稅( )元。

　　A.145

　　B.990

　　C.16245

　　D.16390

　　【答案】D

　　【解析】張某2013年12月份工資、薪金所得應繳納的個人所得稅=(6000-3500)×10%-105=145(元);張某取得的全年一次性獎金÷12=84000/12=7000(元)，全年一次性獎金收入適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)555元，張某取得的全年一次性獎金收入應繳納的個人所得稅=84000×20%-555=16245(元);張某12月份應繳納的個人所得稅=16245+145=16390(元)。

　　10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，一般情況下，納稅人應在取得應納稅所得的次月( )內向主管稅務機關申報所得并繳納稅款。

　　A.15日

　　B.20日

　　C.30日

　　D.60日

　　【答案】A

　　【解析】一般情況下，個人所得稅納稅人應在取得應納稅所得的次月15日內向主管稅務機關申報所得并繳納稅款。

 環(huán)球網校小編推薦：

2017年初級會計職稱《經濟法基礎》課后練習題第一章總論
2017年初級會計職稱《經濟法基礎》課后練習題第二章勞動合同和社會保險法律制度
2017年初級會計職稱《經濟法基礎》模擬試題匯總
　　環(huán)球網校友情提示：如果您在初級會計職稱考試過程中遇到任何疑問，請登錄環(huán)球網校初級會計職稱考試頻道或登陸初級會計職稱論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為考生提供“2017年初級會計職稱《經濟法基礎》課后練習題第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度”以上試題希望考生結合教材內容一起學習。

　　【摘要】2017年初級會計職稱開始備考，環(huán)球網校為了方便考生提前熟悉考試試題特整理并發(fā)布“2017年初級會計職稱《經濟法基礎》課后練習題第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度”以下內容詳為《經濟法基礎》課后練習題，希望考生從基礎練習，掌握相關內容，希望考生提早制定學習計劃，供練習

　　二、多項選擇題

　　1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按照“稿酬所得”項目繳納個人所得稅

　　B.任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應與其當月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

　　C.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅

　　D.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

　　【答案】BC

　　【解析】選項A：任職、受雇于“報紙、雜志”等單位的記者、編輯等“專業(yè)人員”，因在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應與其當月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅;選項D：出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。

　　2.下列關于企業(yè)所得稅適用稅率的說法中，正確的有( )。

　　A.居民企業(yè)適用稅率為25%

　　B.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)，其來源于境內的所得，適用20%的企業(yè)所得稅稅率

　　C.在中國境內設立機構、場所且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其來源于境外的所得適用20%的企業(yè)所得稅稅率

　　D.在中國境內設立機構、場所且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其來源于境內的所得適用20%的企業(yè)所得稅稅率

　　【答案】AB

　　【解析】選項CD：在中國境內設立機構、場所且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其來源于境內、境外的所得均適用25%的企業(yè)所得稅稅率。

　　3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.企業(yè)已經確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入

　　B.企業(yè)銷售商品以舊換新的，銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理

　　C.企業(yè)銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　D.企業(yè)銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：企業(yè)銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。

　　4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)確認收入實現(xiàn)的說法中，正確的有( )。

　　A.安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入

　　B.宣傳媒介的收費，應在實際收取款項時確認收入

　　C.廣告的制作費，應根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入

　　D.包含在商品售價內可區(qū)分的服務費，在提供服務的期間分期確認收入

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：宣傳媒介的收費，應在相關的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認收入。

　　5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)按照規(guī)定繳納的下列稅金中，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的有( )。

　　A.消費稅

　　B.房產稅

　　C.增值稅

　　D.車輛購置稅

　　【答案】ABD

　　【解析】增值稅屬于價外稅，不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。

　　6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的有( )。

　　A.差旅費

　　B.違約金

　　C.訴訟費

　　D.未經核定的準備金支出

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：未經核定的準備金支出不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。

　　7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的有( )。

　　A.事業(yè)單位

　　B.社會團體

　　C.個人獨資企業(yè)

　　D.合伙企業(yè)

　　【答案】CD

　　【解析】依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人，不繳納企業(yè)所得稅。

　　8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列應按照“特許權使用費所得”項目計算繳納個人所得稅的有( )。

　　A.個人取得特許權的經濟賠償收入

　　B.個人提供商標權的使用權取得的所得

　　C.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費

　　D.作者將自己的文字作品手稿復印件公開競價拍賣取得的所得

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述選項均按照“特許權使用費所得”項目計算繳納個人所得稅。

　　9.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列項目中，免征或暫免征收個人所得稅的有( )。

　　A.撫恤金

　　B.軍人的轉業(yè)費

　　C.外籍個人按合理標準取得的境內、境外出差補貼

　　D.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項AB：免征個人所得稅;選項CD：暫免征收個人所得稅。

　　10.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列說法中，正確的有( )。

　　A.扣繳義務人每月扣繳的稅款，應當在次月20日內繳入國庫

　　B.個人所得稅的征收方式主要有代扣代繳和自行納稅申報兩種

　　C.年所得12萬元以上的納稅人，應當按照規(guī)定到主管稅務機關自行辦理納稅申報

　　D.稅務機關應根據(jù)扣繳義務人所扣繳的稅款，付給5%的手續(xù)費，由扣繳義務人用于代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員

　　【答案】BC

　　【解析】選項A：扣繳義務人每月扣繳的稅款，應當在次月15日內繳入國庫;選項D：稅務機關應根據(jù)扣繳義務人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費，由扣繳義務人用于代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。

 環(huán)球網校小編推薦：

2017年初級會計職稱《經濟法基礎》課后練習題第一章總論
2017年初級會計職稱《經濟法基礎》課后練習題第二章勞動合同和社會保險法律制度
2017年初級會計職稱《經濟法基礎》模擬試題匯總
　　環(huán)球網校友情提示：如果您在初級會計職稱考試過程中遇到任何疑問，請登錄環(huán)球網校初級會計職稱考試頻道或登陸初級會計職稱論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為考生提供“2017年初級會計職稱《經濟法基礎》課后練習題第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度”以上試題希望考生結合教材內容一起學習。

　　【摘要】2017年初級會計職稱開始備考，環(huán)球網校為了方便考生提前熟悉考試試題特整理并發(fā)布“2017年初級會計職稱《經濟法基礎》課后練習題第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度”以下內容詳為《經濟法基礎》課后練習題，希望考生從基礎練習，掌握相關內容，希望考生提早制定學習計劃，供練習

　　三、判斷題

　　1.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內營業(yè)機構的盈利。( )

　　【答案】√

　　2.企業(yè)某一個納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后納稅年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過10年。( )

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)某一個納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后納稅年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。

　　3.銷售商品采用預收款方式的，在收到預收款時確認收入。( )

　　【答案】×

　　【解析】銷售商品采用預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。

　　4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人年度收入總額減除各項扣除后小于零的數(shù)額，為虧損。( )

　　【答案】×

　　【解析】納稅人年度收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額，為虧損。

　　5.畜類生產性生物資產計算折舊的最低年限為10年。( )

　　【答案】×

　　【解析】畜類生產性生物資產計算折舊的最低年限為3年。

　　6.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。( )

　　【答案】√

　　7.出租車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或者承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按“個體工商戶的生產、經營所得”項目征收個人所得稅。( )

　　【答案】×

　　【解析】出租車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或者承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。

　　8.個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個人所得稅;超過800元的，只就超過部分按照“偶然所得”項目征收個人所得稅。( )

　　【答案】×

　　【解析】個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個人所得稅;超過800元的，應全額按照“偶然所得”項目征收個人所得稅。

　　9.遠洋運輸業(yè)的納稅人，可以實行按年計算、分月預繳的方式計征個人所得稅，自年度終了后30日內，合計全年工資、薪金所得，再按12個月平均計算實際應繳納的稅款，多退少補。( )

　　【答案】√

　　10.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在納稅年度的中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。( )

　　【答案】√

 環(huán)球網校小編推薦：

2017年初級會計職稱《經濟法基礎》課后練習題第一章總論
2017年初級會計職稱《經濟法基礎》課后練習題第二章勞動合同和社會保險法律制度
2017年初級會計職稱《經濟法基礎》模擬試題匯總
　　環(huán)球網校友情提示：如果您在初級會計職稱考試過程中遇到任何疑問，請登錄環(huán)球網校初級會計職稱考試頻道或登陸初級會計職稱論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為考生提供“2017年初級會計職稱《經濟法基礎》課后練習題第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度”以上試題希望考生結合教材內容一起學習。

　　【摘要】2017年初級會計職稱開始備考，環(huán)球網校為了方便考生提前熟悉考試試題特整理并發(fā)布“2017年初級會計職稱《經濟法基礎》課后練習題第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度”以下內容詳為《經濟法基礎》課后練習題，希望考生從基礎練習，掌握相關內容，希望考生提早制定學習計劃，供練習

　　四、不定項選擇題

　　1、中國公民張某任職于境內某公司，2013年1～4月取得收入情況如下：

　　(1)每月取得工資收入8500元。

　　(2)為甲企業(yè)提供技術服務，取得報酬40000元，將其中的10000元通過境內非營利性社會團體捐贈給貧困地區(qū)。

　　(3)取得兩年期國債利息收入2900 元。

　　(4)將自有的一項非專利技術提供給境內乙公司使用，一次性取得特許權使用費收入50000元。

　　(5)轉讓2011年購入的一套住房，售價300萬元，轉讓過程中支付相關稅費16.5萬元，該住房的購進價為120萬元，購房過程中支付的相關稅費為4.8萬元，所有稅費支出均取得合法憑證。

　　(6)在某雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬收入700元。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　(1)張某1～4月取得的工資收入合計應繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.445

　　B.265

　　C.1060

　　D.1780

　　【答案】D

　　【解析】張某1～4月取得的工資收入合計應繳納的個人所得稅=[(8500-3500)×20%-555]×4=1780(元)。

　　(2)張某為甲企業(yè)提供技術服務，取得的報酬應繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.4600

　　B.4720

　　C.6448

　　D.7600

　　【答案】B

　　【解析】捐贈扣除限額=40000×(1-20%)×30%=9600(元)<實際捐贈額10000元，所以稅前允許扣除的捐贈支出為9600元，張某為甲企業(yè)提供技術服務，取得的報酬應繳納的個人所得稅=[40000×(1-20%)-9600]×30%-2000=4720(元)。

　　(3)張某轉讓住房應繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.259300

　　B.600000

　　C.317400

　　D.360000

　　【答案】C

　　【解析】張某轉讓住房應繳納的個人所得稅=(300-120-16.5-4.8)×20%×10000=317400(元)。

　　(4)張某上述收入合計應繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.331900

　　B.331780

　　C.333628

　　D.374500

　　【答案】A

　　【解析】國債利息收入免征個人所得稅;張某取得的特許權使用費收入應繳納個人所得稅=50000×(1-20%)×20%=8000(元);取得的稿酬收入低于800元，所以不用繳納個人所得稅;張某上述收入合計應繳納的個人所得稅=1780+4720+8000+317400=331900(元)。

 環(huán)球網校小編推薦：

2017年初級會計職稱《經濟法基礎》課后練習題第一章總論
2017年初級會計職稱《經濟法基礎》課后練習題第二章勞動合同和社會保險法律制度
2017年初級會計職稱《經濟法基礎》模擬試題匯總
　　環(huán)球網校友情提示：如果您在初級會計職稱考試過程中遇到任何疑問，請登錄環(huán)球網校初級會計職稱考試頻道或登陸初級會計職稱論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為考生提供“2017年初級會計職稱《經濟法基礎》課后練習題第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度”以上試題希望考生結合教材內容一起學習。

　　【摘要】2017年初級會計職稱開始備考，環(huán)球網校為了方便考生提前熟悉考試試題特整理并發(fā)布“2017年初級會計職稱《經濟法基礎》課后練習題第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度”以下內容詳為《經濟法基礎》課后練習題，希望考生從基礎練習，掌握相關內容，希望考生提早制定學習計劃，供練習

　　2、某居民企業(yè)2013年度生產經營情況如下：

　　(1)產品銷售收入7000萬元，與收入配比的銷售成本3000萬元。

　　(2)取得國債利息收入200萬元。

　　(3)發(fā)生營業(yè)稅金及附加200萬元,已預繳企業(yè)所得稅100萬元。

　　(4)發(fā)生銷售費用1200萬元，其中含廣告費700萬元、業(yè)務宣傳費500萬元。

　　(5)發(fā)生管理費用700萬元，其中含支付給其他企業(yè)的管理費200萬元。

　　(6)發(fā)生財務費用200萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元(借款期限為2013年1月1日至12月31日)所支付的全年利息40萬元(金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%)。

　　(7)發(fā)生營業(yè)外支出150萬元，其中含向供貨商支付的違約金30萬元，支付交通罰款3萬元。

　　(8)已計入成本、費用中的實發(fā)合理工資1000萬元，職工福利費120萬元、撥繳的工會經費30萬元、職工教育經費20萬元;

　　已知：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　(1)該企業(yè)在計算2013年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的銷售費用為( )萬元。

　　A.35

　　B.180

　　C.1050

　　D.1200

　　【答案】C

　　【解析】廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除限額=7000×15%=1050(萬元)，實際發(fā)生額=700+500=1200(萬元)，可以稅前扣除的銷售費用為1050萬元。

　　(2)該企業(yè)在計算2013年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的管理費用為( )萬元。

　　A.200

　　B.500

　　C.700

　　D.900

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)之間支付的管理費，不得在稅前扣除，所以允許稅前扣除的管理費用=700-200=500(萬元)。

　　(3)該企業(yè)在計算2013年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的財務費用為( )萬元。

　　A.30

　　B.160

　　C.190

　　D.200

　　【答案】C

　　【解析】非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除，超過部分不得扣除，允許稅前扣除的利息支出=500×6%=30(萬元)，允許稅前扣除的財務費用=200-40+30=190(萬元)。

　　(4)該企業(yè)2013年應補(退)企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.378.25

　　B.380.75

　　C.478.25

　　D.480.75

　　【答案】B

　　【解析】①國債利息收入免征企業(yè)所得稅;②支付交通罰款3萬元不得在稅前扣除;③職工福利費扣除限額=1000×14%=140(萬元)>120萬元，可以據(jù)實扣除，不需要作納稅調整;撥繳的工會經費扣除限額=1000×2%=20(萬元)<30萬元，只能扣除20萬元，需要納稅調增10萬元;職工教育經費扣除限額=1000×2.5%=25(萬元)>20萬元，可以據(jù)實扣除，不需要納稅調整;④該企業(yè)2013年應納稅所得額=7000-3000-200-1050-500-190-(150-3)+10=1923(萬元);⑤該企業(yè)2013年應繳納企業(yè)所得稅=1923×25%-100=380.75(萬元)。

 環(huán)球網校小編推薦：

2017年初級會計職稱《經濟法基礎》課后練習題第一章總論
2017年初級會計職稱《經濟法基礎》課后練習題第二章勞動合同和社會保險法律制度
2017年初級會計職稱《經濟法基礎》模擬試題匯總
　　環(huán)球網校友情提示：如果您在初級會計職稱考試過程中遇到任何疑問，請登錄環(huán)球網校初級會計職稱考試頻道或登陸初級會計職稱論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為考生提供“2017年初級會計職稱《經濟法基礎》課后練習題第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度”以上試題希望考生結合教材內容一起學習。