2017年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考前24天試卷一

　　【摘要】臨近考試，2017年初級會計職稱考試于5月13日-16日舉行，考生已進入緊張的沖刺階段，環(huán)球網(wǎng)校為了方便考生掌握試題特整理并發(fā)布“2017年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考前24天試卷一”以下內(nèi)容為《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》沖刺題，希望考生熟悉機考模擬做題的速度，掌握相關(guān)內(nèi)容，供考生練習(xí)。

　　一、單項選擇題

　　1、某企業(yè)一幢房產(chǎn)原值600000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該房產(chǎn)年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為( )元。

　　A.9360

　　B.7200

　　C.5040

　　D.2160

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=600000×(1-30%)×1.2%=5040(元)。

　　2、2015年6月，甲公司進口一批貨物。海關(guān)核定的貨價為90萬元，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費2萬元，運費5萬元，保險費0.3萬元。已知關(guān)稅稅率為10%。甲公司當(dāng)月進口該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.(90+2+5)×10%=9.7(萬元)

　　B.(90+5+0.3)×10%=9.53(萬元)

　　C.(90+2) ×10%=9.2(萬元)

　　D.(90+2+5+0.3)×10%=9.73(萬元)

　　【答案】D

　　【解析】貨價以及貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等均應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格。

　　3、下列各項中，屬于附加刑的是(　　)。

　　A.管制

　　B.死刑

　　C.拘役

　　D.驅(qū)逐出境

　　【答案】D

　　【解析】(1)附加刑：罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財產(chǎn)、驅(qū)逐出境;(2)主刑：管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、死刑。

　　4、下列各項中，按件數(shù)計征印花稅的是( )。

　　A.記載資金的營業(yè)賬簿

　　B.工商營業(yè)執(zhí)照

　　C.財產(chǎn)保險合同

　　D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項A：記載資金的賬簿，以“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額為計稅金額;其他營業(yè)賬簿，以賬簿的件數(shù)依據(jù);(2)選項C屬于經(jīng)濟合同，按憑證所載金額計稅;(3)選項D：按應(yīng)稅數(shù)據(jù)所載金額計稅。

　　5、納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。

　　A.簽訂銷售合同的當(dāng)天

　　B.實際收到預(yù)收貨款的當(dāng)天

　　C.發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

　　D.書面合同約定應(yīng)收預(yù)收款的當(dāng)天

　　【答案】C

　　【解析】納稅人銷售應(yīng)稅消費品，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。

　　6、某企業(yè)本月實際繳納增值稅50萬元、消費稅l0萬元、契稅6萬元、房產(chǎn)稅8萬元。已知該企業(yè)適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，該企業(yè)本月應(yīng)當(dāng)繳納城市維護建設(shè)稅( )萬元。

　　A.(50+10+6)×7%=4.62

　　B.(50+10+6+8)×7%=5.18

　　C.(50+10)×7%=4.2

　　D.(50+10+8)×7%=4.76

　　【答案】C

　　【解析】城市維護建設(shè)稅與增值稅、消費稅有關(guān)，與契稅、房產(chǎn)稅無關(guān)，排除選項ABD。

　　7、甲企業(yè)因不服A機關(guān)對其作出的罰款決定，向B機關(guān)申請行政復(fù)議;B機關(guān)經(jīng)審理后認為A機關(guān)所作的罰款決定認定事實清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)。根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，B機關(guān)應(yīng)當(dāng)作出的行政復(fù)議決定為(　　)。

　　A.決定維持

　　B.決定撤銷

　　C.決定確認違法

　　D.決定變更

　　【答案】A

　　【解析】既然A機關(guān)的罰款決定一點毛病都沒有，當(dāng)然應(yīng)該決定維持。

　　8、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述中，正確的是( )。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前一律不征收房產(chǎn)稅

　　B.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

　　C.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由業(yè)主委員會代為繳納房產(chǎn)稅

　　D.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，免征房產(chǎn)稅

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項A：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅;(2)選項C：。對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅;(3)選項D：產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。

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　　9、張某有20間房屋：自用居住2間;自用于開設(shè)餐館8問;2016年1月1日出典6間，典期2年;其余4間自2010年1月1日起出租給劉某，租期10年。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)張某2016年房產(chǎn)稅的繳納，下列說法正確的是( )。

　　A.自用居住的2間房屋免征房產(chǎn)稅

　　B.用于開設(shè)餐館的8間房屋免征房產(chǎn)稅

　　C.用于出典的6間房屋應(yīng)由張某繳納房產(chǎn)稅

　　D.用于出租的4間房屋應(yīng)由劉某繳納房產(chǎn)稅

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項AB：個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，張某自用居住的2間房免征房產(chǎn)稅，但營業(yè)用房應(yīng)當(dāng)從價計征，照章納稅;(2)選項C：房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為房產(chǎn)稅納稅人，張某作為出典方不繳納房產(chǎn)稅;(3)選項D：房屋出租的，應(yīng)當(dāng)由出租人(張某)繳納房產(chǎn)稅，從租計征。

　　10、2016年11月，甲公司與王某的勞動合同期限尚未屆滿，但甲公司主動與王某協(xié)商解除勞動合同。已知王某在甲公司的工作年限為5年零4個月，合同解除前12個月王某的月平均工資為10000元，上年度當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為3000元。有關(guān)勞動合同解除時甲公司應(yīng)向王某支付的經(jīng)濟補償金，下列計算正確的是(　　)。

　　A.3000×3×5=45000(元)

　　B.3000×3×5.5=49500(元)

　　C.10000×5=50000(元)

　　D.10000×5.5=55000(元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)王某的月平均工資已經(jīng)高于當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍，因此，經(jīng)濟補償金=當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍×工作年限(≤12年);(2)工作年限6個月以上不滿1年的，按1年計算;不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資標(biāo)準的經(jīng)濟補償金，王某工作5年零4個月，應(yīng)按5.5個月的標(biāo)準支付經(jīng)濟補償。

　　11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于特許權(quán)使用費收入的是( )。

　　A.提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入

　　B.提供運輸工具使用權(quán)取得的收入

　　C.提供房屋使用權(quán)取得的收入

　　D.提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項ABC：屬于“財產(chǎn)租賃”收入; (2)選項D：特許權(quán)使用費收入，是指企業(yè)提供“專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)”的使用權(quán)取得的收入。

　　12、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報方式的表述中，不正確的是( )。

　　A.郵寄申報以稅務(wù)機關(guān)收到的日期為實際申報日期

　　B.數(shù)據(jù)電文方式的申報日期以稅務(wù)機關(guān)計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時間為準

　　C.實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅

　　D.自行申報是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行直接到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報手續(xù)

　　【答案】A

　　【解析】選項A：郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

　　13、某公司將稅務(wù)機關(guān)確定的應(yīng)于2016年11月5日繳納的稅款30萬元拖至2016年11月15日繳納，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為( )元。

　　A.150

　　B.1500

　　C.1000

　　D.2250

　　【答案】B

　　【解析】(1)加收滯納金的起止時間為按規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之13止(11月6日～11月15日);(2)應(yīng)加收滯納金=30×10000×0.5‰×10=1500(元)。

　　14、甲公司為大型國有企業(yè)，財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計算應(yīng)納稅款和如實履行納稅義務(wù)，其適用的稅款征收方式是( )。

　　A.定期定額征收

　　B.查賬征收

　　C.查定征收

　　D.查驗征收

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項A：定期定額征收，適用于經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認定和縣以上稅務(wù)機關(guān)(含縣級)批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準，難以查賬征收，不能準確計算計稅依據(jù)的個體工商戶(包括個人獨資企業(yè));(2)選項C：查定征收，適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊;(3)選項D：查驗征收，適用于納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源。

　　15、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，免征車船稅的是( )。

　　A.建筑公司專用作業(yè)車

　　B.人民法院警務(wù)用車

　　C.商場管理部門用車

　　D.物流公司貨車

　　【答案】B

　　【解析】選項B：警用車船免征車船稅。

　　16、下列所得中，以一個月內(nèi)取得的收入為一次納稅的是(　　)。

　　A.稿酬所得

　　B.財產(chǎn)租賃所得

　　C.利息所得

　　D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　【答案】B

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　　17、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，進口原產(chǎn)于與我國共同適肝最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國或地區(qū)的貨物，適用的關(guān)稅稅率是( )。

　　A.最惠國稅率

　　B.普通稅率

　　C.協(xié)定稅率

　　D.特惠稅率

　　【答案】A

　　18、某居民企業(yè)2016年按照會計準則計算出的會計利潤總額為3000萬元，其中符合減免所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為600萬元;假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2016年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。

　　A.600

　　B.612.5

　　C.625

　　D.750

　　【答案】B

　　【解析】一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=[3000—600+(600—500)×50%]X 25%=612.5(萬元)。

　　19、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類小汽車的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算繳納消費稅的是( )。

　　A.將自產(chǎn)小汽車用于廣告宣傳

　　B.將自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)

　　C.將自產(chǎn)小汽車用于管理部門

　　D.將自產(chǎn)小汽車用于職工獎勵

　　【答案】B

　　【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

　　20、增值稅一般納稅人支付的下列運費均已取得增值稅專用發(fā)票并經(jīng)認證，其中不得抵扣進項稅額的是( )。

　　A.銷售原材料支付的運費

　　B.外購生產(chǎn)設(shè)備支付的運費

　　C.外購用于集體福利的貨物支付的運費

　　D.購買免稅農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品而支付的運費

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項ABD：屬于外購交通運輸服務(wù)用于可抵扣(能產(chǎn)生銷項稅額)的項目，且取得了增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額;其中選項D是“購買”免稅農(nóng)產(chǎn)品，而非“銷售”免稅農(nóng)產(chǎn)品，以外購免稅農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物對外銷售可以產(chǎn)生銷項稅額。(2)選項C：屬于外購交通運輸服務(wù)用于集體福利，對應(yīng)的進項稅額不得抵扣。

　　21、甲企業(yè)擁有一處原值560000元的房產(chǎn)，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅減除比例為30%。甲企業(yè)該房產(chǎn)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.560000×1.2%=6720(元)

　　B.560000÷(1-30%)×1.2%=9600(元)

　　C.560000×(1-30%)×1.2%=4704(元)

　　D.560000×30%×1.2%=2016(元)

　　【答案】C

　　【解析】從價計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)，依照房產(chǎn)原值一次減除規(guī)定的減除比例后的余值計算繳納房產(chǎn)稅，適用年稅率為1.2%;因此，甲企業(yè)該房產(chǎn)年應(yīng)繳房產(chǎn)稅稅額=560000×(1-30%)×1.2%：4704(元)。

　　22、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)增值稅納稅人的下列表述中，正確的是( )。

　　A.年應(yīng)征增值稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準的，一律不得申請登記為一般納稅人

　　B.從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額超過30萬元的，應(yīng)當(dāng)申請登記為一般納稅人

　　C.除個體經(jīng)營者以外的其他個人，不得辦理一般納稅人資格登記

　　D.非企業(yè)性單位，不得辦理一般納稅人資格登記

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項A：年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準的納稅人，會計核算健全、能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請登記為一般納稅人;(2)選項B：從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額“超過50萬元”的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格登記;(3)選項D：年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準的非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個體工商戶可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

　　23、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于征稅主體權(quán)利的是( )。

　　A.保守納稅人商業(yè)秘密

　　B.納稅申報管理

　　C.稅款核定

　　D.參與起草稅收法律法規(guī)草案

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項A：屬于征稅主體的義務(wù);(2)選項B：屬于稅務(wù)管理權(quán);(3)選項C：屬于稅款征收權(quán);(4)選項D：屬于稅收立法權(quán)。

　　24、甲公司進口一批高檔化妝品，對此業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的是( )。

　　A.甲公司進口高檔化妝品無需繳納增值稅

　　B.甲公司進口高檔化妝品無需繳納消費稅

　　C.甲公司進口高檔化妝品無需繳納城市維護建設(shè)稅

　　D.甲公司進口高檔化妝品無需繳納關(guān)稅

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項A：應(yīng)繳納增值稅，進口貨物的增值稅由海關(guān)代征;(2)選項B：應(yīng)繳納消費稅，進口應(yīng)稅消費品(如高檔化妝品)，進口環(huán)節(jié)的消費稅由海關(guān)代征;(3)選項C：城市維護建設(shè)稅及教育費附加，進口不征，出口不退;(4)選項D：凡準許進出口的貨物，除國家另有規(guī)定的以外，均應(yīng)由海關(guān)征收進口關(guān)稅或出口關(guān)稅。

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　　二、多項選擇題

　　1、已繳納車輛購置稅的車輛，發(fā)生的下列情形中，準予納稅人申請退稅的有( )。

　　A.車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的

　　B.符合免稅條件的設(shè)有固定裝置的非運輸車輛但已征稅的

　　C.免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的

　　D.納稅人申報的價格低于同類型應(yīng)稅車輛最低計稅價格的

　　【答案】A,B

　　【解析】(1)選項C：應(yīng)當(dāng)在辦理車輛過戶手續(xù)前或者辦理變更車輛登記注冊手續(xù)前繳納車輛購置稅。(2)選項D：納稅人購買自用或者進口自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無正當(dāng)理由的，計稅依據(jù)為國家稅務(wù)總局核定的最低計稅價格。

　　2、關(guān)于酒類產(chǎn)品包裝物收取的押金，符合稅法規(guī)定的有(　　)。

　　A.包裝物作價隨同產(chǎn)品銷售，另收取押金，則押金應(yīng)并入應(yīng)稅消費品和銷售額

　　B.對因逾期未收回的包裝物不再退還的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額

　　C.已收取1年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額

　　D.對銷售從價計征的酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，押金返還的，不并入酒類產(chǎn)品銷售額

　　【答案】A,B,C

　　【解析】對銷售從價計征的酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論押金返還與否，應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額。

　　3、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于契稅征稅范圍的有( )。

　　A.房屋買賣

　　B.房屋交換

　　C.房屋租賃

　　D.房屋贈與

　　【答案】A,B,D

　　【解析】選項C：房屋租賃并未使房屋產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于契稅征稅范圍。

　　4、任何單位和個人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有( )行為。

　　A.擴大發(fā)票使用范圍

　　B.拆本使用發(fā)票

　　C.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票

　　D.以其他憑證代替發(fā)票使用

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】任何單位和個人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：(1)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品(選項C);(2)知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸;(3)拆本使用發(fā)票(選項B);(4)擴大發(fā)票使用范圍(選項A);(5)以其他憑證代替發(fā)票使用(選項D)。

　　5、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。

　　A.倉儲保管合同

　　B.借款合同

　　C.購銷合同

　　D.加工承攬合同

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】選項ABCD均屬于印花稅“經(jīng)濟合同”征收范圍。

　　6、下列各項中，減征或免征契稅的有( )。

　　A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的

　　B.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的

　　C.國家機關(guān)承受房屋用于辦公

　　D.納稅人承受荒山用于工業(yè)園的開發(fā)建設(shè)

　　【答案】A,B,C

　　【解析】選項D：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。

　　7、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于稿酬所得的計算方法，下列各項表述中，正確的有( )。

　　A.同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅

　　B.同一作品先在報刊上連載，然后再出版，應(yīng)當(dāng)將所有收入合并作為一次，計征個人所得稅

　　C.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅

　　D.同一作品在出版和發(fā)表時，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計算為一次

　　【答案】A,C,D

　　【解析】選項B：同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅，即連載作為一次，出版作為另一次。

　　8、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免于繳納土地增值稅的有( )。

　　A.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)

　　B.納稅人建造高級公寓出售，增值額未超過扣除項目金額20%

　　C.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟適用住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%

　　D.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)

　　【答案】A,C,D

　　【解析】(1)選項AD：因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅;因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。(2)選項B：納稅人建造“普通標(biāo)準住宅”(不包括高級公寓、別墅、度假村等)出售，增值額未超過扣除項目金額20%的.予以免稅;超過20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅;高級公寓、別墅、度假村等不屬于普通標(biāo)準住宅。

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　　9、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅的有( )。

　　A.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收人

　　B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

　　C.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入

　　D.轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備收入

　　【答案】B,D

　　【解析】(1)選項BD：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。(2)選項AC：應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”計征個人所得稅;特許權(quán)使用費所得，是指個人提供(和轉(zhuǎn)讓)專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。

　　10、在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權(quán)利。下列各項中，屬于納稅****利的有(　　)。

　　A.估稅權(quán)

　　B.要求稅務(wù)機關(guān)對納稅人情況保密

　　C.要求稅務(wù)機關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息

　　D.對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定，可以申請行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟

　　【答案】B,C,D

　　【解析】估稅權(quán)屬于稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利。

　　11、下列各稅種中，采用比例稅率和定額稅率兩種稅率形式的有( )。

　　A.印花稅

　　B.車船稅

　　C.資源稅

　　D.房產(chǎn)稅

　　【答案】A,C

　　【解析】(1)選項B：車船稅采用定額稅率;(2)選項D：房產(chǎn)稅采用比例稅率。

　　12、個體工商戶王某聘請工人李某從事食品加工，在按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計算王某應(yīng)繳納的個人所得稅時，下列各項可以扣除的有( )。

　　A.王某支取的工資

　　B.李某支取的工資

　　C.為王某繳納的基本社會保險

　　D.為李某繳納的基本社會保險

　　【答案】B,C,D

　　【解析】(1)選項A：業(yè)主的工資不能扣除，只能扣生計費(42000元/年);(2)選項CD：個體工商戶按照國家有關(guān)規(guī)定為其“業(yè)主和從業(yè)人員”繳納的基本社會保險和住房公積金，準予扣除。

　　13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有( )。

　　A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額

　　B.企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計人收入總額

　　C.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免

　　D.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除

　　【答案】B,D

　　【解析】(1)選項A：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的“應(yīng)納稅所得額”;(2)選項C：企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的“應(yīng)納稅額”中抵免。

　　14、根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以免征耕地占用稅的有( )。

　　A.軍用機場占用的耕地

　　B.養(yǎng)老院為老人提供生活照顧場所占用的耕地

　　C.幼兒園用于幼兒保育、教育場所占用的耕地

　　D.學(xué)校內(nèi)教職工住房占用的耕地

　　【答案】A,B,C

　　【解析】選項D：學(xué)校內(nèi)經(jīng)營性場所和教職工住房占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅率繳納耕地占用稅。

　　15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于長期待攤費用的說法中，正確的有( )。

　　A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷

　　B.租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷

　　C.固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷

　　D.其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于4年

　　【答案】A,B,C

　　【解析】其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。

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　　三、判斷題

　　1、當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭作出裁決之前提出。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭“首次開庭前”提出。

　　2、用人單位應(yīng)當(dāng)自行申報、按時足額繳納社會保險費，非因不可抗力等法定事由不得緩繳、減免。(　　)

　　【答案】對

　　3、行政復(fù)議申請，應(yīng)當(dāng)采用書面申請。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請。

　　4、增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制。( )

　　【答案】對

　　5、甲鹽場2016年共占地5000平方米，其中鹽灘用地3500平方米，辦公用地800平方米，其余為職工宿舍用地。已知甲鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額為每平方米2元，則甲鹽場2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(5000-3500-800)×2=1400(元)。( )

　　【答案】錯

　　【解析】對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅;鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。因此，甲鹽場2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(5000-3500)×2=3000(元)。

　　6、銀行是辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)，應(yīng)按照付款人的委托，將資金支付給付款人指定的收款人.或者按照收款人的委托，將歸收款人所有的資金轉(zhuǎn)賬收入到收款人的賬戶中。(　　)

　　【答案】對

　　【解析】題干表述為“銀行不墊款原則”的具體釋義。

　　7、我國的消費稅在生產(chǎn)銷售、委托加工和進口環(huán)節(jié)課征，并實行單一環(huán)節(jié)征稅，批發(fā)、零售環(huán)節(jié)一律不征收消費稅。( )

　　【答案】錯

　　【解析】(1)卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅;(2)“金銀鉑鉆”在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。

　　8、關(guān)稅的計征方法有從價計征，從量計征，復(fù)合計征和滑準稅。( )

　　【答案】對

　　【解析】關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算方法包括：從價稅計算方法、從量稅計算方法、復(fù)合稅計算方法和滑準稅計算方法。

　　9、因故退還的中國出口貨物，經(jīng)海關(guān)審查無誤后，可以免征進口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅，不予退還。( )

　　【答案】對

　　10、勞務(wù)派遣單位或者用工單位與勞動者發(fā)生勞動爭議的，應(yīng)當(dāng)以勞務(wù)派遣單位和用工單位為勞動仲裁的共同當(dāng)事人。(　　)

　　【答案】對

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　　四、不定項選擇題

　　1、甲企業(yè)是國家重點扶持的環(huán)保高新技術(shù)企業(yè)，主要從事節(jié)能減排技術(shù)改造，2012年經(jīng)營情況如下：

　　(1)全年產(chǎn)品銷售收入4000萬元;

　　(2)全年實際發(fā)生合理工資200萬元、職工福利費34萬元，職工教育經(jīng)費5萬元、工會經(jīng)費4萬元、按照規(guī)定繳納的基本社會保險費56萬元;

　　(3)全年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費用400萬元;

　　(4)當(dāng)年閑置廠房計提折舊15萬元，未投入使用的機器設(shè)備折舊10萬元;

　　(5)當(dāng)年直接向養(yǎng)老院捐贈20萬元;

　　(6)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出8萬元;(7)購入運輸車輛支付價款20萬元。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　(1)計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費準予扣除( )萬元。

　　A.18

　　B.20

　　C.30

　　D.12

　　【答案】A

　　【解析】實際發(fā)生額的60%=30×60%=18(萬元)，銷售(營業(yè))收入的5‰=4000×5‰=20(萬元)，18萬元<20萬元，稅前準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為18萬元。

　　(2)下列各項中，準予全額在稅前扣除的有( )。

　　A.職工福利費34萬元

　　B.職工教育經(jīng)費5萬元

　　C.基本社會保險費56萬元

　　D.工會經(jīng)費4萬元

　　【答案】B,C,D

　　【解析】(1)選項A：職工福利費稅前扣除限額=200×14%=28(萬元)，實際發(fā)生34萬元，超過限額，稅前僅可以扣除28萬元;(2)選項B：職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=200×2.5%=5(萬元)，實際發(fā)生5萬元，準予全額稅前扣除;(3)選項C：企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準為職工繳納的基本社會保險費，準予稅前全額扣除;(4)選項D：工會經(jīng)費稅前扣除限額=200 X 2%=4(萬元)，實際發(fā)生4萬元，準予稅前全額扣除。

　　(3)下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的表述中，正確的有( )。

　　A.閑置廠房計提折舊15萬元可以扣除

　　B.發(fā)生的非廣告性質(zhì)的贊助支出8萬元不得扣除

　　C.直接向養(yǎng)老院捐贈20萬元，準予在利潤總額12%以內(nèi)扣除

　　D.未投入使用的機器設(shè)備計提10萬元折舊不得稅前扣除

　　【答案】A,B,D

　　【解析】(1)選項AD：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在稅前扣除;(2)選項B：與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除;(3)選項C：直接向受贈人的捐贈，不得稅前扣除。

　　(4) 下列稅收優(yōu)惠中，甲企業(yè)適用的有( )。

　　A.新技術(shù)研發(fā)費用可以加計扣除400萬元

　　B.享受三免三減半優(yōu)惠政策

　　C.購入運輸車輛20萬元可以享受稅額抵免

　　D.按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　【答案】B,D

　　【解析】(1)選項A：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除(本題加計扣除200萬元);形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。(2)選項B：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等項目的所得，自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅(簡稱“三免三減半”)。(3)選項C：企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備(一般的“運輸車輛”不屬于此類設(shè)備)，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。(4)選項D：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

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　　2、甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售洗衣機。2014年3月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

　　(1)購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為272000元;支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額2750元

　　(2)購進低值易耗品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的稅額為8500元。

　　(3)銷售A型洗衣機l000臺，含增值稅銷售單價3510元/臺;另收取優(yōu)質(zhì)費526500元、包裝物租金175500元。

　　(4)采取以舊換新方式銷售A型洗衣機50臺，舊洗衣機作價l l7元/臺。

　　(5)向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機l0臺，生產(chǎn)成本2106元/臺。

　　已知：增值稅稅率為17%，上期留抵增值稅稅額59000元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　(1)甲公司下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是( )。

　　A.購進低值易耗品的進項稅額8500元

　　B.上期留抵的增值稅稅額59000元

　　C.購進原材料的進項稅額272000元

　　D.支付運輸費的進項稅額2750元

　　【答案】B,C,D

　　【解析】選項A：購進低值易耗品，未取得合法的扣稅憑證(取得的是增值稅“普通”發(fā)票)，不得抵扣進項稅額。

　　(2)關(guān)于甲公司當(dāng)月銷售A型洗衣機的增值稅銷項稅額，下列計算正確的是( )。

　　A.[1000×3510+526500÷(1+17%)] ×17%=673200(元)

　　B.(1000×3510+526500+175500) ×17%=716040(元)

　　C.(1000×3510+526500+175500)÷(1+17%) ×17%=612000(元)

　　D.1000×3510×17%=596700(元)

　　【答案】C

　　【解析】銷售洗衣機同時收取的優(yōu)質(zhì)費、包裝物租金均屬于價外費用，均應(yīng)價稅分離后并入銷售額征稅。

　　(3)關(guān)于甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型洗衣機的增值稅銷項稅額，下列計算正確的是( )。

　　A.50×3510×17%=29835(元)

　　B.50×(3510-117)÷(1+17%)×17%=24650(元)

　　C.50×3510÷(1+17%)×17%=25500(元)

　　D.50×(3510-117)×17%=28840.5(元)

　　【答案】C

　　【解析】(1)除金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)外，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格;(2)甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型洗衣機的增值稅銷項稅額=50×3510÷(1+17%)×17%=25500(元)。

　　(4)關(guān)于甲公司當(dāng)月向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機增值稅銷項稅額，下列計算正確的是( )。

　　A.10×2106÷(1+17%)×17%=3060(元)

　　B.10×3510×17%=5967(元)

　　C.10×2106×17%=3580.2(元)

　　D.10×3510÷(1+17%)x 17%=5100(元)

　　【答案】D

　　【解析】(1)納稅人將自產(chǎn)的貨物用于集體福利或者個人消費的，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅。(2)納稅人發(fā)生視同銷售貨物的行為、出現(xiàn)無銷售額的情況時，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照下列順序核定其銷售額：①按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;②按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;③按組成計稅價格確定。在本題中，由于甲公司最近時期存在A型洗衣機的銷售行為.并且統(tǒng)一含稅銷售單價為3510元，因此，無需組成計稅價格計算，甲公司當(dāng)月向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機的增值稅銷項稅額=10×3510÷(1+17%)×17%=5100(元)。

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　　3、甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發(fā)、零售業(yè)務(wù)。2016年2月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)向棗農(nóng)收購一批紅棗，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價30000元。該批紅棗一部分用于銷售，一部分無償贈送關(guān)聯(lián)企業(yè)，一部分用于職工個人消費。

　　(2)銷售煙酒商品取得含增值稅價款4095000元，另收取食品袋價款2340元。(3)將一批自制糕點作為職工福利，成本7020元。

　　(4)以經(jīng)營租賃方式出租設(shè)備取得不含稅租金收入50000元，支付設(shè)備維護費3000元，維修人員報酬5000元。

　　3、中國公民李某為境內(nèi)甲公司設(shè)計部經(jīng)理，2016年12月有關(guān)收支情況如下：

　　(1)基本工資8000元，全年一次性獎金30000元：

　　(2)為其他單位提供一項設(shè)計服務(wù)，分兩次取得全部勞務(wù)報酬，每次1500元;

　　(3)在某雜志發(fā)表專業(yè)文章一篇，取得稿酬4000元;

　　(4)房屋租金收入6000元(不含增值稅)，房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費240元，支付該房屋的修繕費500元、購房貸款2200元、供暖費2300元。

　　已知：工資、薪金所得，每月減除費用3500元;勞務(wù)報酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;稿酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入不超過4000元的，減除費用800元。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　(1) 李某當(dāng)月基本工資及全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.(8000-3500)×10%-105+(30000÷12×10%-105)×12=2085(元)

　　B.(8000-3500)×10%-105+(30000-3500)×25%-1005=5965(元)

　　C.(8000+30000-3500)×25%-1005=7620(元)

　　D.(8000-3500)×10%-105+30000×10%-105=3240(元)

　　【答案】D

　　【解析】(1)李某當(dāng)月基本工資應(yīng)納個人所得稅=(8000-3500)×10%-105=345(元)。(2)全年一次性獎金：①3000÷12=2500(元)，適用稅率和速算扣除數(shù)為10%、105;②全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅=3000×10%-105=2895(元)、(3)李某當(dāng)月共計應(yīng)繳納個人所得稅=345+2895=3240(元)。

　　(2)李某當(dāng)月提供設(shè)計服務(wù)勞務(wù)報酬所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是)( )。

　　A.(1500+1500-800)÷(1-20%)×20%=550(元)

　　B.(1500+1500)×20%=600(元)

　　C.(1500-800)×20%×2=280(元)

　　D.(1500+1500-800)×20%=440(元)

　　【答案】D

　　【解析】(1)為“其他單位”提供設(shè)計服務(wù)，屬于兼職，按勞務(wù)報酬所得納稅;(2)雖然分兩次支付，但屬于對一項設(shè)計勞務(wù)分次支付，應(yīng)合并作為一次;(3)本次收人為3000元，不超過4000元，應(yīng)減除費用800元。

　　(3)李某當(dāng)月發(fā)表專業(yè)文章取得的稿酬應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.4000×20%=800(元)

　　B.(4000-800)×20%=640(元)

　　C.(4000-800)×20%×(1-30%)=448(元)

　　D.4000×20%×(1-30%)=560(元)

　　【答案】C

　　【解析】(1)稿酬所得，基本稅率為20%，并對應(yīng)納稅額減征30%，排除選項AB;(2)本次收入正好等于4000元，按照“(每次收入額-800)×20%×(1-30%)”(選項C正確)或者“每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)”(選項D錯誤)計算均可。

　　(4)李某當(dāng)月下列各項支出中，在計算房屋租金收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額時，準予扣除的是( )。

　　A.供暖費2300元

　　B.相關(guān)稅費240元

　　C.購房貸款2200元

　　D.房屋修繕費500元

　　【答案】B,D

　　【解析】計算“財產(chǎn)租賃所得”的應(yīng)納稅額時，允許從每次收入額中減除的項目僅限于：(1)財產(chǎn)租賃過程中繳納的可以稅前扣除的稅費;(2)由納稅人負擔(dān)的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用(800元為限)。

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