2020年初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》講義：第五章第一節(jié)費(fèi)用相關(guān)扣除標(biāo)準(zhǔn)

第五章企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度

第一節(jié)企業(yè)所得稅法律制度

一、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

扣除標(biāo)準(zhǔn)

2.費(fèi)用相關(guān)支出

費(fèi)用相關(guān)支出具體可扣除的標(biāo)準(zhǔn)如下：

【真題2015-單選題】2014年5月，甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司借款100萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限為半年，雙方約定年利率為10%，已知甲、乙公司都是非金融企業(yè)，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7.8%，甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用為( )。

A.7.8萬元

B.10萬元

C.3.9萬元

D.5萬元

【答案】C

【解析】稅前扣除限額=100×7.8%×6÷12=3.9(萬元)，實(shí)際發(fā)生利息費(fèi)用支出=100×10%×6÷12=5(萬元)，超過了扣除限額，稅前準(zhǔn)予扣除3.9萬元。

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