2014初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試試題：企業(yè)及個人所得稅法律制度(單選)

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　　環(huán)球網(wǎng)校為了方便各位考生2014年初級會計職稱考試備考。特整理了《初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試試題，隨后還會有經(jīng)典試題與備考技巧，敬請期待!

　　單項選擇題

　　1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是(　　)。

　　A、在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

　　B、在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　C、依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　D、依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)且在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　2、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目計征個人所得稅時，允許從總收入中減除費用800元的是(　　)。

　　A、承租、承包所得50000元

　　B、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得80000元

　　C、提供咨詢服務(wù)一次取得收入2000元

　　D、出租房屋收入5000元

　　3、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是(　　)。

　　A、勞動分紅

　　B、托兒補助費

　　C、獨生子女補貼

　　D、誤餐補助

　　4、根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，納稅人在自行申報納稅時從兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點的選擇是(　　)。

　　A、收入來源地

　　B、稅務(wù)局指定地點

　　C、納稅人戶籍所在地

　　D、納稅人選擇固定一地申報納稅?

　　5、下列不屬于個人所得稅免稅項目的是(　　)。

　　A、個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費

　　B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費

　　C、被拆遷人取得的拆遷補償款

　　D、獲得縣級體育比賽一等獎獎金

　　6、某作家的一篇小說在北京晚報上連載三個月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。該作家三個月所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。

　　A、1176

　　B、1344

　　C、1232

　　D、1760

　　7、下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員中，屬于中國居民納稅人的是(　　)。

　　A、甲2011年10月1日入境，2012年10月5日離境

　　B、乙來華學(xué)習(xí)190天后返回

　　C、丙2011年1月1日入境，2012年1月1日離境

　　D、丁2011年1月1日入境，2011年11月25日離境

　　8、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起一定時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳稅款。該時間是(　　)。

　　A、45日內(nèi)

　　B、3個月內(nèi)

　　C、4個月內(nèi)

　　D、5個月內(nèi)

　　9、企業(yè)的下列所得中不符合免征、減征企業(yè)所得稅條件的是(　　)。

　　A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得

　　B、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

　　C、企業(yè)內(nèi)部自建自用的基礎(chǔ)設(shè)施項目

　　D、外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

　　10、某國有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過(　　)年。

　　A、2012

　　B、2011

　　C、2013

　　D、2014

　　11、某企業(yè)2013年銷售貨物收入2000萬元。當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費20萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為(　　)萬元。

　　A、10

　　B、12

　　C、15

　　D、20

　　12、在中國設(shè)立機構(gòu)、場所且取得的所得與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是(　　)。

　　A、10%

　　B、20%

　　C、25%

　　D、33%

  2001年-2013年初級會計職稱考試真題匯總

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　　參考答案

　　1、【正確答案】 D

　　【答案解析】非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。選項A在境外成立的企業(yè)，范圍過于寬泛。選項BC為居民企業(yè)。

　　2、【正確答案】 C

　　【答案解析】出租房屋租金收入、咨詢服務(wù)每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上，費用應(yīng)按20%比例扣除。

　　3、【正確答案】 A

　　【答案解析】工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼、誤餐補助不征收個人所得稅。

　　4、【正確答案】 D

　　【答案解析】根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

　　5、【正確答案】 D

　　【答案解析】省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。

　　6、【正確答案】 C

　　【答案解析】　同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。該作家應(yīng)納個人所得稅=(3000+3000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1232(元)。

　　7、【正確答案】 C

　　【答案解析】對于中國境內(nèi)無住所的，必須在中國居住滿一個納稅年度(指1月1日到12月31日)，一次離境不超過30天，多次離境累計不超過90天，才屬于居民納稅人。

　　8、【正確答案】 D

　　9、【正確答案】 C

　　【答案解析】企業(yè)自建自用的基礎(chǔ)設(shè)施項目，不享受三免三減半的優(yōu)惠。

　　10、【正確答案】 D

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計算。

　　11、【正確答案】 A

　　【答案解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。20×60%=12(萬元)，2000×5‰=10(萬元)，兩者相比擇其小者，即當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為10萬元。

　　12、【正確答案】 C

　　【答案解析】在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的稅率。

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