2018年初級審計師專業(yè)相關(guān)知識第三部分第八章第三節(jié)
更新時間：2018-08-06 09:48:06
來源：環(huán)球網(wǎng)校
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《審計專業(yè)相關(guān)知識》第三部分 企業(yè)財務(wù)會計
第八章 收入、費用及利潤
第三節(jié) 所得稅費用
知識點一、稅前會計利潤和應(yīng)稅所得額
會計利潤是根據(jù)會計準(zhǔn)則核算得到的，而應(yīng)稅所得額是根據(jù)稅法規(guī)定核算得到的，兩者的差異是由于我國稅法和會計準(zhǔn)則的核算差異導(dǎo)致的：
1、對企業(yè)收支口徑的規(guī)定不同
2、對確認企業(yè)的收入、費用時間規(guī)定不同
知識點二、所得稅費用
所得稅費用的確認采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法，既要確認當(dāng)期所得稅費用，也要確認遞延所得稅費用
(一)當(dāng)期所得稅費用
(二)遞延所得稅費用——由于暫時性差異的發(fā)生或轉(zhuǎn)回而確認的所得稅費用
2、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債
(1)遞延所得稅負債：由應(yīng)納稅暫時性差異導(dǎo)致
(2)遞延所得稅資產(chǎn)：由可抵扣暫性差異導(dǎo)致
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