《稅法》章節(jié)測試題第八章房產稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法

更新時間：2016-07-12 14:06:29 來源：環(huán)球網校

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　　【摘要】現考生已進入2016年注冊會計師提高階段，環(huán)球網校為方便廣大考生掌握每章試題特整理“2016年注冊會計師《稅法》章節(jié)測試題第八章房產稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法”，希望考生在學習知識點的同時有針對性的練習，把知識點與練習題結合在一起學習，下面是環(huán)球網校注冊會計師頻道注冊會計師《稅法》章節(jié)測試題第八章房產稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法練習題，供考生練習。

　　一、單項選擇題

　　1、關于契稅征管制度的表述中，正確的是( )。

　　A.對承受國有土地使用權所支付的土地出讓金應計征契稅

　　B.非法定繼承人根據遺囑承受死者生前的房屋權屬免征契稅

　　C.對個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的免征契稅

　　D.以自有房產作股投資于本人獨資經營的企業(yè)應按房產的市場價格繳納契稅

　　【答案】A

　　2、2013年2月甲某住房因政府規(guī)劃被拆遷，獲得補償款50萬元;5月購入面積為86平方米的普通住宅作為家庭唯一住房，支付價款70萬元，該住宅適用契稅稅率為1%。甲某應繳納契稅( )。

　　A.2000元

　　B.5000元

　　C.7000元

　　D.8000元

　　【答案】A

　　【解析】居民因個人房屋被征選擇貨幣補償用以重新購置房屋，購房成交價格超過貨幣補償的差價部分。甲應納契稅=(70-50)×1%=2000(元)。

　　3、下列房屋及建筑物中，屬于房產稅征稅范圍的是( )。

　　A.農村的居住用房

　　B.建在室外的露天游泳池

　　C.個人擁有的市區(qū)經營性用房

　　D.尚未使用或出租而待售的商品房

　　【答案】C

　　4、2013年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2014年年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產稅的房產原值是( )萬元。

　　A.2000

　　B.6400

　　C.8000

　　D.10000

　　【答案】D

　　【解析】對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費用等。對該企業(yè)征收房產稅的房產原值=8000+2000=10000(萬元)。

　　5、某公司辦公大樓原值30000萬元，2010年2月28日將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部分房產原值5000萬元，租金每年1000萬元。當地規(guī)定房產原值減除比例為20%，2010年該公司應繳納房產稅( )。

　　A.288萬元

　　B.340萬元

　　C.348萬元

　　D.360萬元

　　【答案】C

　　【解析】應納房產稅=(30000-5000)×(1-20%)×1.2%+5000×(1-20%)×1.2%×2/12+1000×10/12×12%=348(萬元)。

　　6、下列各項中，應作為融資租賃房屋房產稅計稅依據的是( )。

　　A.房產售價

　　B.房產余值

　　C.房產原值

　　D.房產租金

　　【答案】B

　　7、某人民團體A、B兩棟辦公樓，A棟占地3000平方米，B棟占地1000平方米。2007年3月30日至12月31日該團體將B棟出租。當地城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為每平方米15元，該團體2007年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。

　　A.3750

　　B.11250

　　C.12500

　　D.15000

　　【答案】B

　　【解析】1000×15×9÷12=11250(元)。

　　8、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。

　　A.營利性醫(yī)療機構自用的土地

　　B.公園內附設照相館使用的土地

　　C.生產企業(yè)使用海關部門的免稅土地

　　D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應稅土地

　　【答案】D

　　環(huán)球網校友情提示：如果您在注冊會計師學習過程中遇到任何疑問，請登錄環(huán)球網校注冊會計師考試頻道或登陸注冊會計師論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為考生提供“2016年注冊會計師《經濟法》章節(jié)練習題第八章房產稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法”，希望注冊會計師考生在平時做題中把易錯題記錄下來，復習中可以拿出來看看，合理安排學習時間。

　　9、下列各項中，城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項目是( )。

　　A.個人所有的居住房屋及院落用地

　　B.宗教寺廟自用的土地

　　C.免稅單位職工家屬的宿舍用地

　　D.個人辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地

　　【答案】B

　　10、居民乙因拖欠居民甲l80萬元的款項無力償還，2010年6月經當地有關部門調解，以房產抵償該筆債務，居民甲因此取得該房產的產權并支付給居民乙差價款20萬元。假定當地省政府規(guī)定的契稅稅率為5%。下列表述中正確的是( )。

　　A.居民甲應繳納契稅1萬元

　　B.居民乙應繳納契稅1萬元

　　C.居民甲應繳納契稅10萬元

　　D.居民乙應繳納契稅10萬元

　　【答案】C

　　【解析】契稅的納稅人為承受房產權利的人，所以應該是居民甲繳納契稅。由于該房產是用180萬元債權外加20萬元款項構成，故計稅依據視為200萬元，應納契稅=(180+20)×5%=10(萬元)。

　　11、下列關于契稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的是( )。

　　A.某居民投資購買了一宗用于建造幼兒園的土地，可以免征契稅

　　B.某退休林場工人到某山區(qū)購買了一片荒丘用于開荒造林，應減半繳納契稅

　　C.某縣城國有企業(yè)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，應按1%優(yōu)惠稅率繳納契稅

　　D.某居民購買一套86平方米的普通住房作為家庭唯一住房，可減按1%稅率繳納契稅

　　【答案】D

　　12、符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，向土地、房屋所在地征收機關辦理減免稅手續(xù)的期限為簽訂轉移產權合同后的( )。

　　A.5日內

　　B.7日內

　　C.10日內

　　D.30日內

　　【答案】C

　　13、經濟特區(qū)、經濟技術開發(fā)區(qū)和經濟發(fā)達、人均占有耕地較少的地區(qū)，稅額可以適當提高，但是最多不得超過規(guī)定稅額標準的( )。

　　A.20%

　　B.30%

　　C.50%

　　D.100%

　　【答案】C

　　14、下列各項中，可以按照當地適用稅額減半征收耕地占用的是( )。

　　A.供電部門占用耕地新建變電站

　　B.農村居民占用耕地新建住宅

　　C.市政部門占用耕地新建自來水廠

　　D.國家機關占用耕地新建辦公樓

　　【答案】B

　　15、某農戶有一處花圃，占地1200平方米。2013年3月該農戶將其中的1100平方米改造為果園，其余100平方米建造住宅。已知該地適用的耕地占用稅的定額稅率為每平方米25元。則該農戶應繳納的耕地占用稅為( )。

　　A.1250元

　　B.2500元

　　C.15000元

　　D.30000元

　　【答案】A

　　【解析】該農戶應繳納的耕地占用稅=100×25×50%=1250(元)。

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　　二、多項選擇題

　　1、下列各項中，符合房產稅優(yōu)惠政策規(guī)定的有( )。

　　A.個人所有的非營業(yè)用房產免征房產稅

　　B.宗教寺廟、名勝古跡自用的房產免征房產稅

　　C.國家機關附屬招待所使用的房產免征房產稅

　　D.經營公租房的租金收入免征房產稅

　　【答案】ABD

　　2、下列各項中，符合房產稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有( )。

　　A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產稅

　　B.納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，自建成之次月起繳納房產稅

　　C.納稅人將原有房產用于生產經營，自生產經營之次月起繳納房產稅

　　D.納稅人購置存量房，自房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起繳納房產稅

　　【答案】AD

　　【解析】納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產稅;納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起繳納房產稅。

　　3、下列情形中，應由房產代管人或者使用人繳納房產稅的有( )。

　　A.房屋產權未確定的

　　B.房屋產權所有人不在房屋所在地的

　　C.房屋租典糾紛未解決的

　　D.房屋承典人不在房屋所在地的

　　【答案】ABCD

　　4、下列有關房產稅稅率的表述，符合現行規(guī)定的有( )。

　　A.工廠擁有并使用的車間適用1.2%的房產稅稅率

　　B.個體戶房屋用于自辦小賣部的適用1.2%的房產稅稅率

　　C.個人出租住房用于美容機構開設連鎖店的適用12%的房產稅稅率

　　D.個人出租住房，不區(qū)分用途，按照4%的房產稅優(yōu)惠稅率計稅

　　【答案】ABD

　　5、下列各項中，應依照房產余值繳納房產稅的有( )。

　　A.融資租賃的房產

　　B.產權出典的房產

　　C.無租使用其他單位的房產

　　D.用于自營的居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經營性房產

　　【答案】ABCD

　　6、下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有( )。

　　A.納稅人新征用的耕地，自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【答案】BD

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　　7、下列行為中，應視同土地使用權轉讓征收契稅的有( )。

　　A.以土地權屬作價投資

　　B.以土地權屬抵債

　　C.以獲獎方式承受土地權屬

　　D.以預購方式承受土地權屬

　　【答案】ABCD

　　8、下列關于契稅計稅依據的表述中，正確的有( )。

　　A.購買的房屋以成交價格作為計稅依據

　　B.接受贈與的房屋參照市場價格核定計稅依據

　　C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計稅依據

　　D.轉讓以劃撥方式取得的土地使用權以補交的土地使用權出讓金作為計稅依據

　　【答案】ABD

　　9、按照契稅有關規(guī)定，可以享受減免契稅優(yōu)惠待遇的有( )。

　　A.城鎮(zhèn)職工第二次購買公有住房的

　　B.軍事單位承受土地用于訓練靶場建設

　　C.個人購買家庭唯一的普通住房

　　D.取得荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于工業(yè)園建設的

　　【答案】BC

　　10、根據耕地占用稅有關規(guī)定，下列各項土地中屬于耕地的有( )。

　　A.果園

　　B.花圃

　　C.茶園

　　D.菜地

　　【答案】ABCD

　　【解析】耕地占用稅的征稅范圍是耕地，所謂耕地是指種植農業(yè)作物的土地，包括菜地、園地。其中，園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經濟林木的土地。

　　11、下列各項中，應征收耕地占用稅的有( )。

　　A.鐵路線路占用耕地

　　B.學校占用耕地

　　C.公路線路占用耕地

　　D.軍事設施占用耕地

　　【答案】AC

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