2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》練習(xí)題一

單選題

1、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是( )

A.繳納的增值稅稅款

B.違反消防規(guī)定被處以的行政罰款

C.向投資者分配的紅利

D.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

【答案】D

【解析】選項(xiàng)ABC:不得稅前扣除;選項(xiàng)D：企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)(P202)

2、下列項(xiàng)目占用耕地，可以直接免征耕地占用稅的是( )

A.軍事設(shè)施

B.鐵路線路

C.機(jī)場(chǎng)跑道

D.港口碼頭

【答案】A

【解析】軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅。

【知識(shí)點(diǎn)】耕地占用稅稅收優(yōu)惠(P414)

3、下列關(guān)于納稅信用管理的表述中，符合規(guī)定的是( )

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)每年2月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果

B.實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿三年的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為B級(jí)

C.年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的企業(yè)，不參加本期評(píng)價(jià)

D.以直接判級(jí)進(jìn)行納稅信用評(píng)價(jià)適用于有重大失信行為納稅人

【答案】D

【解析】選項(xiàng)A：稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果;選項(xiàng)B：實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿3年的，不能評(píng)為A級(jí);選項(xiàng)C：評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在每一評(píng)價(jià)年度結(jié)束后，按照規(guī)定的時(shí)限進(jìn)行納稅信用評(píng)價(jià)(教材未收錄，參見(jiàn)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第8號(hào))。

【知識(shí)點(diǎn)】納稅信用管理( P572-574)

4、下列商品屬于消費(fèi)稅征收范圍的是( )

A.酒精

B.溶劑油原料

C.高爾夫車

D.鞭炮藥引線

【答案】B

【解析】溶劑油原料屬于溶劑油征收范圍。

【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅征稅范圍(P163)

5、居民個(gè)人取得的下列所得，應(yīng)納入綜合所得計(jì)征個(gè)人所得稅的是( )

A.偶然所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)

C.股息紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

【答案】B

【解析】居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅征稅范圍(P201)

6、下列房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的情形中，產(chǎn)權(quán)承受方免予繳納契稅的是( )

A.將房產(chǎn)贈(zèng)與非法定繼承人

B.以預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬

C.以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬

D.以自有房產(chǎn)投資入股本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)

【答案】D

【解析】選項(xiàng)A：法定繼承，不征收契稅;將房產(chǎn)贈(zèng)與非法定繼承人，承受方照章繳納契稅。選項(xiàng)BC:以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬;以預(yù)購(gòu)方式或者預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬，均視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣或贈(zèng)與而繳納契稅。

【知識(shí)點(diǎn)】契稅的征稅范圍(P423)

7、下列稅種中，其收入全部作為中央政府固定收入的是( )

A.車輛購(gòu)置稅

B.耕地占用稅

C.個(gè)人所得稅

D.企業(yè)所得稅

【答案】A

【本題解析】選項(xiàng)A,中央政府固定收入包括消費(fèi)稅(含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征部分)、車輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、 海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅等。選項(xiàng)B,耕地占用稅為地方政府固定收入;選項(xiàng)CD,個(gè)人所得稅和企業(yè)所 得稅一般為中央與地方共享收入，除_些特殊行業(yè)的企業(yè)所得稅為中央政府固定收入。

【本題考點(diǎn)】稅收收入劃分

8、下列行為在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)按照差額確定銷售額的是( )

A.轉(zhuǎn)讓金融商品

B.商業(yè)銀行提供貸款服務(wù)

C.企業(yè)逾期未收回包裝物不再退還押金

D.直銷員將從直銷企業(yè)購(gòu)買的貨物銷售給消費(fèi)者

【答案】A

【本題解析】轉(zhuǎn)讓金融商品，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。

【本題考點(diǎn)】按差額確定銷售額

9、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，除了在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅外，還應(yīng)在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是( )

A.卷煙

B.高檔手表

C.高檔化妝品

D.超豪華小汽車

【答案】A

【本題解析】選項(xiàng)A,卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納稅款以后，在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。選項(xiàng)BC,高檔手 表、高檔化妝品只在進(jìn)口或生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納;選項(xiàng)D,超豪華小汽車，除了在進(jìn)口或生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納，還要在 零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。

【本題考點(diǎn)】卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

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