2025年注冊會(huì)計(jì)師稅法教材預(yù)計(jì)變化較大

2025年注冊會(huì)計(jì)師稅法教材變化預(yù)計(jì)在20%~30%左右，第二章、第七章增值稅和關(guān)稅立法，可能重新編寫教材，其余章節(jié)的稅收優(yōu)惠及政策可能做出微調(diào)整。

稅法教材的變化主要集中在稅收優(yōu)惠政策的更新和細(xì)化上。隨著國家稅制改革的深入推進(jìn)，2025年教材全面梳理了現(xiàn)行有效的稅收優(yōu)惠政策，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行了深入剖析，以便考生能夠準(zhǔn)確把握政策導(dǎo)向，合理規(guī)劃稅務(wù)策略。另外，考慮到國際稅收環(huán)境的變化，教材還專門增設(shè)了關(guān)于跨境交易稅務(wù)處理的內(nèi)容，這對于從事跨國業(yè)務(wù)的企業(yè)和個(gè)人具有重要的參考價(jià)值。

作為“兩法”之一，每年稅法和經(jīng)濟(jì)法的變化最大，稅法知識點(diǎn)很碎，細(xì)節(jié)比較多，但難度并不大，每年過關(guān)率也是很高的，所涉及到的計(jì)算也是最簡單的計(jì)算。

學(xué)習(xí)建議：稅法盡量不要提前學(xué)，如果只報(bào)了1科想提前學(xué)，避開第二章和第七章，其他的正常復(fù)習(xí)就行，先了解一下框架，以及各個(gè)稅種之間的聯(lián)系。

2025年cpa新教材出版時(shí)間

以下是近4年注會(huì)教材出版時(shí)間，大家可以參考：

根據(jù)以上信息可知，注冊會(huì)計(jì)師考試時(shí)間通常在8月份，考試教材均在3月上旬公布，因此2025年注會(huì)教材預(yù)計(jì)在3月初出版。

2025年注會(huì)報(bào)名時(shí)間為4月8日早8：00-4月30日晚8：00；考試時(shí)間為8月23日-8月24日。

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cpa稅法考試特點(diǎn)及命題規(guī)律

近3年，CPA稅法主觀題的命題風(fēng)格不同于以往，需要文字回答的問題明顯增多，要求考生表述政策、分析判斷的能力增強(qiáng)。

專業(yè)階段稅法命題特點(diǎn)主要表現(xiàn)在：

1、范圍很廣泛，命題有重點(diǎn)，難易度適當(dāng)

①考查范圍：考題遍布各章，章章有題。命題范圍全面化也體現(xiàn)在各章節(jié)知識點(diǎn)的融合，尤其在計(jì)算問答題和綜合題中有突出體現(xiàn)，對考生學(xué)習(xí)與復(fù)習(xí)提出了全面性的要求。

盡管注會(huì)稅法考試命題范圍比較全面，但其考試重點(diǎn)也是較為突出的，比如增值稅的視同銷售、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等規(guī)定;消費(fèi)稅的外購或委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品的抵扣規(guī)則的運(yùn)用;企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目及金額等，這些知識點(diǎn)年年必考，形成了部分側(cè)重點(diǎn)的規(guī)律化。

②考查題型：基本形成了綜合題以增值稅、企業(yè)所得稅為中心，計(jì)算問答題以消費(fèi)稅、資源稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、國際稅收為中心的政策考查格局。

但近3年考試命題在突出傳統(tǒng)重點(diǎn)考點(diǎn)的同時(shí)，也推出了部分結(jié)合熱點(diǎn)問題和執(zhí)業(yè)需要的新考點(diǎn)，與以往年度考點(diǎn)的重復(fù)性略有減少。

③命題難度：整體命題考查稅種征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅收優(yōu)惠的基礎(chǔ)考點(diǎn)的題目較多，難易程度適當(dāng)。

2、視角細(xì)又實(shí)，主觀多問答，理解加應(yīng)用

①考查細(xì)、實(shí)：近些年來，注會(huì)稅法考試所考核的客觀題需要主觀化計(jì)算的點(diǎn)較少，提問往往單刀直入，但是疫情產(chǎn)生延期考試導(dǎo)致命題套數(shù)增加，使得考查的知識點(diǎn)廣且細(xì)，在細(xì)微之處洞悉考生功底。

②主觀題加大問答占比：主觀題的命題則加大了問答的分值比重，計(jì)算問答題的提問中有30%左右的問題需要文字回答政策或分析，綜合題中也出現(xiàn)了要求文字作答的問題。

③命題風(fēng)格細(xì)膩務(wù)實(shí)：

如：

2021年計(jì)算問答題考到了“電動(dòng)汽車是否需要繳納消費(fèi)稅及體現(xiàn)的稅收政策導(dǎo)向”，深挖政策背景，對考生提出了新的要求，要“知其然，也知其所以然”。

2022年考到國際稅收協(xié)定中常設(shè)機(jī)構(gòu)規(guī)則，考點(diǎn)非常細(xì)膩。

2023年主觀題考查了大量當(dāng)年新收錄的政策，也把現(xiàn)實(shí)執(zhí)業(yè)中容易出錯(cuò)的增值稅政策細(xì)節(jié)列人客觀題進(jìn)行考查，題目既考核考生掌握基礎(chǔ)知識、政策法規(guī)的扎實(shí)程度，又對考生理解和運(yùn)用稅法解決實(shí)際中的常見或熱點(diǎn)問題提出要求。

因此CPA稅法的復(fù)習(xí)備考需要對政策進(jìn)行“細(xì)嚼慢咽”，考試命題也體現(xiàn)出“細(xì)節(jié)決定成敗”這一客觀事實(shí)。

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