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2017年稅務(wù)師《稅法二》備考模擬試題一

更新時(shí)間:2017-02-15 14:59:19 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽218收藏43

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  一、單項(xiàng)選擇題

  1、下列關(guān)于市盈率指標(biāo)作用的表述中,正確的有(  )。

  A.市盈率越高,說明企業(yè)的市場價(jià)值越高

  B.市盈率越低,說明企業(yè)的市場價(jià)值越高

  C.市盈率越高,說明投資者愿意為每1元盈余多付買價(jià)

  D.市盈率越低,說明在每股市場價(jià)格一定的情況下企業(yè)的每股收益越低

  E.市盈率越高,說明大多數(shù)投資者對(duì)企業(yè)未來的預(yù)期良好

  【正確答案】D

  【答案解析】應(yīng)收賬款平均余額=(610+530)/2=570(萬元)

  應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=570×360/1200=171(天)

  2、某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京,在天津、上海分設(shè)兩個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu),2009年天津分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是80萬、30萬、40萬;上海分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是60萬、40萬、60萬;2011年一季度總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額160萬元,天津分支機(jī)構(gòu)第一季度應(yīng)預(yù)繳稅款為(  )。

  A.37.60萬元

  B.67.2萬元

  C.75.2萬元

  D.82.3萬元

  【正確答案】A

  【答案解析】天津分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?0.35×[80÷(80+60)]+0.35×[30÷(30+40)]+0.30×[40÷(40+60)]=47%

  天津分支機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=160×47%×50%=37.60(萬元)

  3、某企業(yè)當(dāng)期凈利潤為600萬元,投資收益為100萬元,與籌資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為50萬元,經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目增加75萬元,經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目減少25萬元,固定資產(chǎn)折舊為40萬元,無形資產(chǎn)攤銷為10萬元。假設(shè)沒有其他影響經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目,該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為(  )萬元。

  A.400

  B.850

  C.450

  D.500

  【正確答案】D

  【答案解析】企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=600-100+50-75-25+40+10=500(萬元)。

  4、ABC公司2011年實(shí)現(xiàn)銷售收入1200萬元,未發(fā)生銷售退回和折讓,年初應(yīng)收賬款為610萬元,年末應(yīng)收賬款為530萬元。則該公司2011年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為(  )天。

  A.85.5

  B.120

  C.154

  D.171

  【正確答案】D

  【答案解析】應(yīng)收賬款平均余額=(610+530)/2=570(萬元)

  應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=570×360/1200=171(天)

  5、ABC公司2011年年初產(chǎn)權(quán)比率為1.14。若該公司計(jì)劃年末所有者權(quán)益為860萬元,并使債權(quán)人投入的資金受到所有者權(quán)益保障的程度提高4個(gè)百分點(diǎn)。則該公司2011年年末資產(chǎn)負(fù)債率為(  )。

  A.45.87%

  B.48.67%

  C.52.38%

  D.55.22%

  【正確答案】C

  【答案解析】2011年年末產(chǎn)權(quán)比率=1.14-4%=1.1=負(fù)債/所有者權(quán)益=負(fù)債/860

  所以,負(fù)債=860×1.1=946(萬元)

  資產(chǎn)負(fù)債率=946/(860+946)=52.38%

  6、比率分析法常用的財(cái)務(wù)比率中,(  )是財(cái)務(wù)報(bào)表中某項(xiàng)目的數(shù)值與各項(xiàng)目總和的比率。

  A.相關(guān)比率

  B.結(jié)構(gòu)比率

  C.動(dòng)態(tài)比率

  D.環(huán)比比率

  【正確答案】B

  【答案解析】本題考核的是結(jié)構(gòu)比率的含義。

  7、分析企業(yè)資產(chǎn)的分布情況和周轉(zhuǎn)使用情況,測算企業(yè)未來的資金需用量屬于(  )。

  A.企業(yè)的償債能力分析

  B.企業(yè)資產(chǎn)的營運(yùn)能力分析

  C.企業(yè)的盈利能力分析

  D.企業(yè)的資金實(shí)力總體評(píng)價(jià)

  【正確答案】B

  【答案解析】本題考點(diǎn)是財(cái)務(wù)分析內(nèi)容的含義。

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  8、在下列財(cái)務(wù)分析主體中,最關(guān)心企業(yè)資產(chǎn)能否及時(shí)變現(xiàn)以及償債能力的是(  )。

  A.投資人

  B.債權(quán)人

  C.經(jīng)營者

  D.國家監(jiān)管部門

  【正確答案】B

  【正確答案】企業(yè)債權(quán)人關(guān)心企業(yè)資產(chǎn)能否及時(shí)變現(xiàn)以及償債能力。

  9、2011年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建的商品房一幢,取得銷售收入1.4億元,已知該公司支付的與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)及開發(fā)成本合計(jì)為4800萬元,該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息,該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%,銷售商品房繳納有關(guān)稅金770萬元。該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為(  )萬元。

  A.2256.5

  B.2445.5

  C.3070.5

  D.3080.5

  【正確答案】B

  【答案解析】銷售收入為14000萬元,扣除項(xiàng)目合計(jì)金額=土地使用權(quán)費(fèi)及開發(fā)成本4800+房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用4800×10%+相關(guān)稅金770+加計(jì)扣除費(fèi)用4800×20%=4800+480+770+960=7010(萬元),土地增值額=14000-7010=6990(萬元),增值額與扣除項(xiàng)目比例=6990/7010=99.71%<100%,土地增值稅額=6990×40%-7010×5%=2445.50(萬元)。

  10、對(duì)確定需要進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)清算通知,納稅人應(yīng)當(dāng)在收到清算通知之日起(  )日內(nèi)辦理清算手續(xù)。

  A.30

  B.15

  C.60

  D.90

  【正確答案】D

  【答案解析】由于辦理清算手續(xù)比較復(fù)雜,所以時(shí)間較長,納稅人應(yīng)當(dāng)是在收到清算通知之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)。

  11、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列項(xiàng)目中,可以免征土地增值稅的是(  )。

  A.國家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)

  B.稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣欠稅單位的房產(chǎn)

  C.企業(yè)之間交換房產(chǎn)

  D.因?yàn)閲医ㄔO(shè)需要而被依法征用的房產(chǎn)

  【正確答案】D

  【答案解析】轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人,包括中外資企業(yè)、行政事業(yè)單位、中外籍個(gè)人,應(yīng)繳納土地增值稅;選項(xiàng)ABC屬于應(yīng)納土地增值稅的情況;選項(xiàng)D屬于免征土地增值稅的情況。

  12、2012年3月,某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一處2008年7月購置的辦公用房,轉(zhuǎn)讓時(shí)不能取得評(píng)估價(jià)格,原購房發(fā)票注明購房款200萬元,購入時(shí)繳納契稅6萬元,轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加合計(jì)27.5萬元,繳納印花稅0.25萬元,上述金額和憑證均經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的確認(rèn),則該房產(chǎn)計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的金額是(  )萬元。

  A.214.7

  B.263.75

  C.273.75

  D.276.5

  【正確答案】C

  【答案解析】該房產(chǎn)計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的金額=200×(1+5%×4)+6+27.5+0.25=273.75(萬元)。

  13、2011年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建的商品房一幢,取得銷售收入1.4億元,已知該公司支付的與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)及開發(fā)成本合計(jì)為4800萬元,該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息,該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%,銷售商品房繳納有關(guān)稅金770萬元。該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為(  )萬元。

  A.2256.5

  B.2445.5

  C.3070.5

  D.3080.5

  【正確答案】B

  【答案解析】銷售收入為14000萬元,扣除項(xiàng)目合計(jì)金額=土地使用權(quán)費(fèi)及開發(fā)成本4800+房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用4800×10%+相關(guān)稅金770+加計(jì)扣除費(fèi)用4800×20%=4800+480+770+960=7010(萬元),土地增值額=14000-7010=6990(萬元),增值額與扣除項(xiàng)目比例=6990/7010=99.71%<100%,土地增值稅額=6990×40%-7010×5%=2445.50(萬元)。

  14、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列屬于土地增值稅征稅范圍的是(  )。

  A.張某把自有的房產(chǎn)贈(zèng)與其兒子

  B.李某把房產(chǎn)對(duì)外出租

  C.王某把房產(chǎn)贈(zèng)與其朋友陳某

  D.劉某對(duì)其的房產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估,并發(fā)生了增值

  【正確答案】C

  【答案解析】選項(xiàng)C屬于土地增值稅的征稅范圍。其他選項(xiàng)均不屬于土地增值稅的征稅范圍。

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  二、多項(xiàng)選擇題

  1、根據(jù)《企業(yè)效績?cè)u(píng)價(jià)操作細(xì)則(修訂)》的規(guī)定,下列指標(biāo)中,屬于評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)效益基本指標(biāo)的有(  )。

  A.市盈率

  B.資本保值增值率

  C.資產(chǎn)凈收益率

  D.凈資產(chǎn)收益率

  E.總資產(chǎn)報(bào)酬率

  【正確答案】DE

  【答案解析】評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)效益狀況的基本指標(biāo)有凈資產(chǎn)收益率和總資產(chǎn)報(bào)酬率,修正指標(biāo)有資本保值增值率、主營業(yè)務(wù)利潤率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)和成本費(fèi)用利潤率。

  2、某公司2010年存貨平均占用120萬元,2011年度平均占用100萬元。如果存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)從2010年的120天降到2011年的90天,則該公司的銷貨成本2011年比2010年(  )。

  A.減少20萬元

  B.增加40萬元

  C.增長11.11%

  D.下降16.67%

  E.無法判斷變動(dòng)情況

  【正確答案】BC

  【答案解析】2010年銷貨成本=120×(360/120)=360(萬元),2011年銷貨成本=100×(360/90)=400(萬元),2011年銷貨成本比2010年的增長率=(400-360)/360×100%=11.11%

  3、下列有關(guān)速動(dòng)比率的表述中,正確的有(  )。

  A.速動(dòng)比率高,說明企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)占用過多

  B.速動(dòng)比率高,說明企業(yè)短期償債能力很強(qiáng)

  C.速動(dòng)比率高,說明企業(yè)短期償債風(fēng)險(xiǎn)很大

  D.速動(dòng)比率低,說明企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性很強(qiáng)

  E.速動(dòng)比率大于1,說明企業(yè)有足夠的能力償還短期債務(wù)

  【正確答案】BE

  【答案解析】速動(dòng)比率是用來衡量企業(yè)短期償債能力的指標(biāo),一般來說速動(dòng)比率越高,說明資產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng),短期償債能力越強(qiáng),短期償債風(fēng)險(xiǎn)較小;反之,速動(dòng)比率越低,說明資產(chǎn)的流動(dòng)性越弱,短期償債能力越弱,企業(yè)短期償債風(fēng)險(xiǎn)較大。速動(dòng)比率大于1,說明企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債,說明企業(yè)有足夠的能力償還短期債務(wù)。

  4、下列關(guān)于已獲利息倍數(shù)的表述,不正確的有(  )。

  A.反映企業(yè)用經(jīng)營所得支付債務(wù)利息的能力

  B.已獲利息倍數(shù)越高越好

  C.已獲利息倍數(shù)越高,說明支付債務(wù)利息的能力越弱

  D.已獲利息倍數(shù)是用利潤總額除以利息費(fèi)用而得

  E.已獲利息倍數(shù)越高,資金周轉(zhuǎn)速度越快

  【正確答案】BCDE

  【答案解析】已獲利息倍數(shù)是企業(yè)息稅前利潤與利息費(fèi)用的比率。這項(xiàng)指標(biāo)越大,說明支付債務(wù)利息的能力越強(qiáng);這項(xiàng)指標(biāo)越小,說明支付債務(wù)利息的能力越弱。就一個(gè)企業(yè)某一時(shí)期的已獲利息倍數(shù)來說,應(yīng)與本行業(yè)該項(xiàng)指標(biāo)的平均水平比較,或與本企業(yè)歷年該項(xiàng)指標(biāo)的水平比較,以評(píng)價(jià)企業(yè)目前的指標(biāo)水平。

  5、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于土地增值稅的納稅地點(diǎn),表述正確的有(  )。

  A.納稅人是法人的,當(dāng)納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地同在一地時(shí),可在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  B.納稅人是法人的,如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不在一地,則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  C.納稅人是法人的,納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的,應(yīng)按房地產(chǎn)所在地分別申報(bào)納稅

  D.納稅人是個(gè)人的,當(dāng)納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的坐落地與其居住所在地同在一地時(shí),可在其住所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  E.納稅人是個(gè)人的,如果轉(zhuǎn)

  【正確答案】ABCD

  【答案解析】納稅人是個(gè)人的,如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的坐落地與其居住所在地不在一地,則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

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分享到: 編輯:趙靜

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