當前位置: 首頁 > 稅務師 > 稅務師模擬試題 > 2017年稅務師《涉稅服務實務》備考練習題:土地增值稅

2017年稅務師《涉稅服務實務》備考練習題:土地增值稅

更新時間:2017-02-23 14:56:31 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽73收藏7

稅務師報名、考試、查分時間 免費短信提醒

地區(qū)

獲取驗證 立即預約

請?zhí)顚憟D片驗證碼后獲取短信驗證碼

看不清楚,換張圖片

免費獲取短信驗證碼

摘要   【摘要】2017年稅務師考試時間于11月11日至12日舉行,環(huán)球網(wǎng)校小編為考生提前預習特整理并發(fā)布2017年稅務師《涉稅服務實務》備考練習題:土地增值稅相關試題,希望考生認真閱讀題目,避免不必要的錯誤。更多

  【摘要】2017年稅務師考試時間于11月11日至12日舉行,環(huán)球網(wǎng)校小編為考生提前預習特整理并發(fā)布“2017年稅務師《涉稅服務實務》備考練習題:土地增值稅”相關試題,希望考生認真閱讀題目,避免不必要的錯誤。更多資料敬請關注環(huán)球網(wǎng)校稅務師考試頻道!

  單項選擇題

  1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與非房地產(chǎn)企業(yè)在計算土地增值稅時,扣除辦法不同的是( )。

  A.營業(yè)稅

  B.城建稅

  C.教育費附加

  D.印花稅

  【正確答案】D

  【答案解析】計算土地增值稅時,普通企業(yè)可以扣除印花稅,房地產(chǎn)企業(yè)的印花稅已經(jīng)在期間費用中扣除了,所以,計算土地增值稅時不能再扣除轉讓不動產(chǎn)的印花稅。

  2、某市房地產(chǎn)企業(yè)2011年建設一棟普通標準的住宅出售,取得銷售收入1000萬元,該公司為了建造普通住宅支付的地價款200萬元,房地產(chǎn)開發(fā)成本400萬元,銀行貸款利息由于與其他項目無法劃分,所以無法提供準確的數(shù)字,則該房地產(chǎn)企業(yè)應繳納的土地增值稅是( )萬元。(該市房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例在利息不得扣除時規(guī)定的比例10%,利息可以扣除時,規(guī)定的比例為5%)

  A.0

  B.49.50

  C.69.50

  D.79.50

  【正確答案】A

  【答案解析】(1)確認的轉讓收入是1000萬元(2)確定扣除項目金額:①取得土地的地價款200萬元②房地產(chǎn)開發(fā)成本400萬元③房地產(chǎn)開發(fā)費用(200+400)×10%=60(萬元)④轉讓稅金:營業(yè)稅=1000×5%=50(萬元)城市維護建設稅=50×7%=3.50(萬元)教育費附加=50×3%=1.50(萬元)⑤房地產(chǎn)企業(yè)的加計扣除金額:(200+400)×20%=120(萬元)⑥房地產(chǎn)準予扣除項目合計:200+400+60+50+3.50+1.50+120=835(萬元)(3)轉讓房地產(chǎn)的增值額:1000-835=165(萬元)(4)增值額與扣除項目金額的比率:165÷835=19.76%(5)根據(jù)稅法規(guī)定:"納稅人建造普通標準住宅出售,增值額未超過扣除項目金額20%的,免征土地增值稅。"所以,本題中的房地產(chǎn)企業(yè)免征土地增值稅。

  3、土地增值稅規(guī)定,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進行納稅申報時,如果同時兼有免稅和征稅項目單位,正確的申報方法是( )。

  A.合并填報

  B.分別填報

  C.只填報征稅項目

  D.由主管稅務機關核定填報

  【正確答案】B

  【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)如果同時兼有免稅和征稅項目單位,應該分別申報。

  4、下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的是( )。

  A.個人擁有的經(jīng)營用房

  B.政府對外出租的用房

  C.企業(yè)大修停用三個月的房屋

  D.向居民供熱并收取采暖費的供熱企業(yè)自用的房產(chǎn)

  【正確答案】D

  【答案解析】個人自住用房可以免征房產(chǎn)稅,用于經(jīng)營的房產(chǎn)不免稅;政府自用的房產(chǎn)免稅,用于對外出租的不免稅;企業(yè)大修停用半年以上的房屋才可以免征房產(chǎn)稅。

  5、A公司實際占地面積共計10000平方米,其中2000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū),企業(yè)內(nèi)學校和醫(yī)院各占地1500平方米,另外該企業(yè)出租面積800平方米的土地使用權,還借給部隊600平方米作訓練場地。該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米。該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為(  )元。

  A.8800

  B.16000

  C.13000

  D.18800

  【正確答案】A

  【答案解析】免稅單位無償使用納稅單位的土地,免城鎮(zhèn)土地使用稅,該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(10000-2000-1500×2-600)×2=8800(元)

  6、注冊稅務師受托審核各企業(yè)2011年納稅情況時,對于下列業(yè)務的理解正確的是( )。

  A.公園內(nèi)索道公司的經(jīng)營用地應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

  B.外資企業(yè)暫不繳納房產(chǎn)稅

  C.加油站罩棚應當繳納房產(chǎn)稅

  D.個人獨資企業(yè)房產(chǎn)可以比照個人自住房產(chǎn)免征城鎮(zhèn)土地使用稅

  【正確答案】A

  【答案解析】公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地,應按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。自2009年1月1日起,外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個人,依照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》繳納房產(chǎn)稅。加油站罩棚不屬于房產(chǎn),不征收房產(chǎn)稅。個人居住房屋及院落用地可以減免城鎮(zhèn)土地使用稅,個人獨資企業(yè)房產(chǎn)沒有城鎮(zhèn)土地使用稅減免的規(guī)定。

  7、某企業(yè)2011年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元,4月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店,月租金5萬元。當?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當年應繳納房產(chǎn)稅為( )萬元。

  A.4.8

  B.24

  C.27

  D.28.8

  【正確答案】C

  【答案解析】自身經(jīng)營用房的房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值從價計征,臨街房4月1日才出租,1至3月仍從價計征,自身經(jīng)營用房應納房產(chǎn)稅=(3000-1000)×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%÷12×3=19.2+2.4=21.6 (萬元);出租的房產(chǎn)按租金從租計征=5×9×12%=5.4(萬元),企業(yè)當年應納房產(chǎn)稅=21.6+5.4=27(萬元)。

  8、出于簡化納稅手續(xù)的考慮,稅法規(guī)定了印花稅可采取一些特殊的繳納方法,下列各項繳納方法,錯誤的是( )。

  A.按期匯總繳納

  B.以繳款書代替貼花

  C.以完稅證代替貼花

  D.代扣分期繳納

  【正確答案】D

  【答案解析】為簡化貼花手續(xù),稅法規(guī)定了印花稅可采取一些特殊的繳納方法,包括以繳款書或完稅證代替貼花的方法、按期匯總繳納印花稅的方法、代扣稅款匯總繳納的方法。

  9、下列各項中,不依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的是( )。

  A.無償使用其他企業(yè)的房產(chǎn)

  B.融資租賃的房產(chǎn)

  C.租賃給其他單位的房產(chǎn)

  D.投資聯(lián)營共擔風險的房產(chǎn)

  【正確答案】C

  【答案解析】租賃給其他單位的房產(chǎn)應該依照收取的租金來計算繳納房產(chǎn)稅。

  10、下列關于資源稅的優(yōu)惠政策的表述不正確的是( )。

  A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油,免稅

  B.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品過程中,因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或免稅

  C.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品過程中,因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的,由國家稅務總局酌情決定減稅或免稅

  D.對冶金礦山鐵礦石資源稅減征40%

  【正確答案】C

  【答案解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品過程中,因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或免稅。

環(huán)球網(wǎng)校小編推薦:

2017年稅務師《稅法二》備考模擬試題二
2017年稅務師《財務與會計》備考模擬試題匯總

  溫馨提示:如果您在稅務師備考過程中遇到任何疑問,請登錄環(huán)球網(wǎng)校稅務師考試頻道及稅務師論壇,隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為2017年稅務師《涉稅服務實務》備考練習題:土地增值稅,請考生認真做題,以此來提高自己的做題能力及思考能力。

  11、縣城某企業(yè)為采礦聯(lián)合企業(yè),銷售了本月選出的鐵精礦2000噸,選礦比為20%。收購臨近小礦山的未稅錳礦石800噸。鐵礦石資源稅為每噸10元,錳礦石資源稅為每噸3元。注冊稅務師代為計算的應納資源稅為( )。

  A.60000

  B.2400

  C.62400

  D.20000

  【正確答案】A

  【答案解析】鐵礦石應納的資源稅:2000/20%=10000(噸)10000×10×60%=60000(元)收購錳礦石應代扣代繳錳礦石資源稅為800×3=2400(元),代扣代繳的資源稅不計入到企業(yè)應納的資源稅中。

  12、某交通運輸企業(yè)2011年12月簽訂以下合同:(1)與某融資租賃公司簽訂融資租賃合同購置新車15輛,合同載明租賃期限為3年,每年支付租金100萬元;(2)與某客戶簽訂貨物運輸合同,合同載明貨物價值500萬元、運輸費用65萬元(含裝卸費5萬元,貨物保險費10萬元);(3)與某運輸企業(yè)簽訂租賃合同,合同載明將本企業(yè)閑置的總價值300萬元的10輛貨車出租,每輛車月租金4000元,租期未定;(4)與某保險公司簽訂2011年車輛保險合同,合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責任險,每輛車年保險費4000元。該企業(yè)當月應繳納的印花稅為( )元。

  A.505

  B.540

  C.605

  D.640

  【正確答案】C

  【答案解析】應納印花稅=1000000×0.05‰×3+(650000-50000-100000)×0.5‰+5+50×4000×1‰=605(元)。

  13、印花稅法規(guī)定,為了鼓勵技術研究開發(fā),對技術開發(fā)合同只就合同所載的( )計稅。

  A.價款金額

  B.報酬金額

  C.使用費金額

  D.研究開發(fā)費金額

  【正確答案】B

  【答案解析】為了鼓勵技術研究開發(fā),對技術開發(fā)合同只就合同所載的報酬金額計稅,研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。

  14、甲公司與乙公司分別簽訂以貨換貨合同,甲公司的貨物價值300萬元,乙公司的貨物價值300萬元。甲公司應繳納印花稅為( )元。

  A.900

  B.1200

  C.1800

  D.2100

  【正確答案】C

  【答案解析】以物易物合同應按購銷金額合計計稅貼花。應納印花稅=(300+300)×0.3‰×10000=1800(元)

  15、注冊稅務師在代理土地增值稅的申報時,對于土地增值稅的納稅人轉讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的,應( )主管稅務機關申報納稅。

  A.向納稅人機構所在地

  B.向房地產(chǎn)坐落地的各方

  C.事先選擇其中一方

  D.向房地產(chǎn)坐落地各方的共同上級

  【正確答案】B

  【答案解析】納稅人轉讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的,應在房地產(chǎn)所在地分別申報納稅。

  16、某房地產(chǎn)有限公司將自建的商品房對外出售時,填寫《土地增值稅納稅申報表(一)》時,第16欄"與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金等"不反映的稅金或附加是( )。

  A.印花稅

  B.營業(yè)稅

  C.教育費附加

  D.城建稅

  【正確答案】A

  【答案解析】房地產(chǎn)企業(yè)申報納稅時,《土地增值稅納稅申報表(一)》第16欄"與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金",按轉讓房地產(chǎn)時實際繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加三項合計數(shù)填寫。

環(huán)球網(wǎng)校小編推薦:

2017年稅務師《稅法二》備考模擬試題二
2017年稅務師《財務與會計》備考模擬試題匯總

  溫馨提示:如果您在稅務師備考過程中遇到任何疑問,請登錄環(huán)球網(wǎng)校稅務師考試頻道及稅務師論壇,隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為2017年稅務師《涉稅服務實務》備考練習題:土地增值稅,請考生認真做題,以此來提高自己的做題能力及思考能力。

分享到: 編輯:趙靜

資料下載 精選課程 老師直播 真題練習

稅務師資格查詢

稅務師歷年真題下載 更多

稅務師每日一練 打卡日歷

0
累計打卡
0
打卡人數(shù)
去打卡

預計用時3分鐘

稅務師各地入口
環(huán)球網(wǎng)校移動課堂APP 直播、聽課。職達未來!

安卓版

下載

iPhone版

下載

返回頂部