2017年稅務師《稅法二》考點練習題：融資租入的固定資產(chǎn)

　　【摘要】2017年稅務師考試時間于11月11日至12日舉行，環(huán)球網(wǎng)校小編為考生提前熟悉題型特整理并發(fā)布“2017年稅務師《稅法二》考點練習題：融資租入的固定資產(chǎn)”相關試題，希望考生認真閱讀題目，避免不必要的錯誤。更多資料敬請關注環(huán)球網(wǎng)校稅務師考試頻道!

　　單項選擇題

　　1、下列關于融資租入的固定資產(chǎn)計稅基礎的表述中，正確的是( )。(環(huán)球網(wǎng)校提供固定資產(chǎn)試題)

　　A.租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用

　　B.資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用

　　C.租賃合同約定的付款總額

　　D.資產(chǎn)的公允價值

　　【正確答案】A

　　【答案解析】融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎。

　　2、甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2015年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術企業(yè))投資250萬元.股權持有到2016年12月31日。2011年當年稅務機構核定的未彌補虧損額為189萬元，甲企2016年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為450萬元，2016年的應納稅所得額為( )萬元。

　　A.275

　　B.68.75

　　C.86

　　D.112.5

　　【正確答案】C

　　【答案解析】創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣?？傻挚鄣膽{稅所得額為250×70%=175(萬元)。應納稅所得額=450-189-175=86(萬元)。

　　3、享受高新技術企業(yè)優(yōu)惠的條件之一，是高新技術產(chǎn)品(服務)收入占企業(yè)當年總收入的比例不得低于( )。

　　A.40%

　　B.50%

　　C.60%

　　D.70%

　　【正確答案】C

　　【答案解析】享受高新技術企業(yè)優(yōu)惠的條件之一，高新技術產(chǎn)品(服務)收入占總收入的比例不得低于60%。

　　4、下列處置資產(chǎn)的行為中，應當繳納企業(yè)所得稅的是()。

　　A.將資產(chǎn)用于加工另一產(chǎn)品

　　B.將資產(chǎn)移送他人

　　C.改變資產(chǎn)形狀.結構或性能

　　D.將資產(chǎn)在境內總機構及其分支機構之間轉移

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項A.C.D均屬于內部處置資產(chǎn);企業(yè)將資產(chǎn)移送他人，不屬于內部資產(chǎn)處置，應繳納所得稅。

　　5、下列選項不屬于企業(yè)使用或者銷售存貨的成本計算方法的是()。

　　A.先進先出法

　　B.加權平均法

　　C.個別計價法

　　D.后進先出法

　　【正確答案】D

　　【答案解析】企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法.加權平均法.個別計價法中選用一種。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。

　　6、2010年1月某上市公司員工周某以1元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股，該股票在中國證券登記結箅公司登記日收盤價為4元/股，2011年12月解禁股票3萬股，解禁當日收盤價7元/股。周某本次解禁股票應，納稅所得額為(　)元。

　　A.135000

　　B.147000

　　C.180000

　　D.286000

　　【正確答案】A

　　7、2010年2月宋某被授予本公司股票期權，施權價1元/股，股票3萬股。2012年3月份行權,股票當日收盤價7元/股。宋某應就該項所得繳納個人所得稅(　)元。

　　A.20460

　　B.22440

　　C.26400

　　D.32940

　　【正確答案】D

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　　8、2012年4月田某作為人才被引入某公司，該公司將購置價800000元的一套住房以500000元的價格出售給田某。田某取得該住房應繳納個人所得稅(　)元。

　　A.21500

　　B.37500

　　C.52440

　　D.73995

　　【正確答案】D

　　9、外籍老師杰克任職于某外國企業(yè)在中國的分支機構，截止2011年12月在中國境內居住滿四年。12月3日杰克離境述職，12月12日返回。12月份中國境內機構支付工資30000元，境外總公司支付工資折合人民幣10000元。假定我國政府與杰克所在國簽訂了稅收協(xié)定，2011年12月杰克應繳納個人所得稅(　)元。

　　A.6320.55

　　B.7266.72

　　C.7199.44

　　D.7374.38

　　【正確答案】A

　　10、2011年8月方某取得好友贈送的房產(chǎn)，贈送合同注明房產(chǎn)價值100萬元，方某繳納了相關稅費5萬元并辦理了產(chǎn)權證。方某取得該房產(chǎn)應繳納個人所得稅(　)萬元。

　　A.9.5

　　B.10

　　C.19

　　D.20

　　【正確答案】C

　　11、2011年某企業(yè)轉讓一棟六成新的舊倉庫，取得轉讓收入2000萬元，繳納相關稅費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本1500萬元。該企業(yè)轉讓倉庫應繳納土地增值稅(　)萬元。

　　A.114

　　B.296

　　C.341

　　D.476

　　【正確答案】C

　　12、納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計扣除的比例為(　)。

　　A.2%

　　B.5%

　　C.10%

　　D.20%

　　【正確答案】B

　　13、對于符合清算條件，應進行土地增值稅清箅的項目，納稅人應當在滿足清箅條件之日起(　)日內到主管稅務機關辦理清箅手續(xù)。

　　A.30

　　B.60

　　C.90

　　D.120

　　【正確答案】C

　　14、2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術開發(fā)合同一份，合同約定技術開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬元，將其中的100萬元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司2011年9月應繳納印花稅(　)元。

　　A.1500

　　B.1800

　　C.2600

　　D.3000

　　【正確答案】C

　　15、2011年7月甲公司開業(yè)，實收資本500萬元;與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬元;當月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同約定由乙公司提供原材料200萬元，甲公司收取加工費10萬元。2011年7月甲公司應繳納印花稅(　)元。

　　A.2050

　　B.3030

　　C.3050

　　D.3550

　　【正確答案】C

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　　多項選擇題

　　1、企業(yè)應向主管稅務機關報送的政策性搬遷依據(jù).搬遷規(guī)劃等相關材料，主要有( )。

　　A.政府搬遷文件或公告

　　B.搬遷重置總體規(guī)劃

　　C.拆遷補償協(xié)議

　　D.資產(chǎn)處置計劃

　　E.稅務登記證原件

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】企業(yè)應向主管稅務機關報送的政策性搬遷依據(jù).搬遷規(guī)劃等相關材料，包括：(1)政府搬遷文件或公告;(2)搬遷重置總體規(guī)劃;(3)拆遷補償協(xié)議;(4)資產(chǎn)處置計劃;(5)其他與搬遷相關的事項。

　　2、對100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉資產(chǎn)，符合特殊性稅務處理條件的下列稅務處理，正確的有( )。

　　A.劃入方企業(yè)取得的被劃轉資產(chǎn)，應按其賬面原值計算折舊時扣除

　　B.劃入方企業(yè)取得被劃轉資產(chǎn)的計稅基礎以賬面原值確定

　　C.劃入方企業(yè)取得的被劃轉資產(chǎn)，應按其賬面凈值計算折舊扣除

　　D.劃入方企業(yè)不確認所得

　　E.劃出方企業(yè)不確認所得

　　【正確答案】CDE

　　【答案解析】劃入方企業(yè)取得被劃轉資產(chǎn)的計稅基礎以賬面凈值確定。

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