2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬試題：第十四章涉稅犯罪法律制度

　　【摘要】2017年稅務(wù)師考試時(shí)間于11月11日至12日舉行，環(huán)球網(wǎng)校小編為考生掌握考點(diǎn)特準(zhǔn)備了各科目考試試題“2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬試題：第十四章涉稅犯罪法律制度”相關(guān)第三篇刑事法律制度的試題，教材知識(shí)點(diǎn)配合習(xí)題進(jìn)行鞏固加強(qiáng)，這樣才能把基礎(chǔ)打牢固，希望大家認(rèn)真對(duì)待每天堅(jiān)持，更多資料及試題敬請(qǐng)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道!

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票又出售的，按()定罪處罰。(環(huán)球網(wǎng)校提供涉稅犯罪法律制度試題)

　　A.非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪

　　B.非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪

　　C.非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪和非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪

　　D.出售偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核涉及發(fā)票類(lèi)的犯罪。非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票又虛開(kāi)的，按照虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪來(lái)定罪;非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票又出售的，按照非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪定罪。購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票又虛開(kāi)的，按照虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪定罪;購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票又出售的，按照出售偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪定罪。

　　2、下列關(guān)于非法出售發(fā)票罪的表述中，正確的是()。

　　A.本罪的客體是國(guó)家發(fā)票管理制度和國(guó)家稅收征管秩序

　　B.本罪的客觀(guān)方面表現(xiàn)為行為人非法出售普通發(fā)票100份以上或者票面額累計(jì)在30萬(wàn)以上

　　C.本罪的主觀(guān)方面可是故意或者過(guò)失

　　D.本罪的主體是只能是個(gè)人

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核非法出售發(fā)票罪。非法出售發(fā)票罪，客觀(guān)方面表現(xiàn)為行為人為達(dá)到營(yíng)利目的，非法出售普通發(fā)票100份以上或者票面額累計(jì)在40萬(wàn)元以上的行為。本罪的主觀(guān)方面是故意，且以營(yíng)利為目的。本罪的主體是任何單位或者個(gè)人。

　　3、司法工作人員為徇私情私利，對(duì)明知是無(wú)罪的人使他受追訴，對(duì)明知是有罪的人故意包庇使其不受追訴，或者在刑事審判中故意違背事實(shí)和法律作枉法裁判的行為，構(gòu)成()。

　　A.徇私舞弊不移交刑事案件罪

　　B.徇私枉法罪

　　C.玩忽職守罪

　　D.濫用職權(quán)罪

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核瀆職罪。注意徇私舞弊不移交刑事案件罪與徇私枉法罪的區(qū)別。

　　4、 下列關(guān)于危害稅收征管罪的說(shuō)法中，不正確的是()。

　　A.本類(lèi)犯罪在主觀(guān)方面只能是故意

　　B.本類(lèi)犯罪侵犯的客體是國(guó)家的稅收征管制度

　　C.本類(lèi)犯罪的客觀(guān)方面表現(xiàn)為行為人采取各種方式、方法，逃避繳納稅款、逃避繳納欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及虛開(kāi)、發(fā)售發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的行為

　　D.本類(lèi)犯罪的犯罪主體都是一般主體

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核危害稅收征管罪的犯罪構(gòu)成。危害稅收征管罪的主體是一般主體或特殊主體。

　　5、《刑法修正案(八)》在危害稅收征管罪中增加的罪名是()。

　　A.逃稅罪

　　B.虛開(kāi)發(fā)票罪

　　C.非法出售發(fā)票罪

　　D.非法制造發(fā)票罪

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核危害稅收征管罪?！缎谭ㄐ拚?八)》在危害稅收征管罪中增加的罪名是虛開(kāi)發(fā)票罪和持有偽造的發(fā)票罪。

　　6、納稅人A公司采取設(shè)立虛假的賬簿、記賬憑證的方式進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，后經(jīng)群眾舉報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)該企業(yè)進(jìn)行了調(diào)查。在調(diào)查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)下列()，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將該企業(yè)的案件移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　A.A公司逃避繳納稅款1萬(wàn)元并且占應(yīng)納稅額5%

　　B.A公司逃避繳納稅款5萬(wàn)元并且占應(yīng)納稅額10% ，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，并且根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，繳納了相應(yīng)的罰款

　　C.A公司逃避繳納稅款5萬(wàn)元，占應(yīng)納稅額15%，在稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)追繳通知后，未補(bǔ)繳應(yīng)納稅款

　　D.A公司逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額15%，雖然已經(jīng)補(bǔ)繳了應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，但該公司在五年前曾因逃避繳納稅款被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予過(guò)兩次行政處罰

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核逃稅罪的構(gòu)成要件。納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以的構(gòu)成逃稅罪。 納稅人有逃避繳納稅款行為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予兩次以上行政處罰的除外。

　　7、根據(jù)刑法規(guī)定，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，()。

　　A.處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金

　　B.處5年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金

　　C.處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金

　　D.處3年以上5年以下有期徒刑，并處罰金

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核逃稅罪。根據(jù)修正后的《刑法》第二百零一條的規(guī)定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

　　8、下列關(guān)于抗稅罪的犯罪構(gòu)成的表述中，不正確的是()。

　　A.抗稅罪的客體是復(fù)雜客體

　　B.抗稅罪的主體是納稅人或者扣繳義務(wù)人

　　C.抗稅罪的主觀(guān)方面為故意或者過(guò)失

　　D.抗稅罪的客觀(guān)方面表現(xiàn)為以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核抗稅罪的犯罪構(gòu)成?？苟愖锏闹饔^(guān)方面表現(xiàn)為故意，即明知應(yīng)當(dāng)納稅而故意采用暴力、威脅手段抗拒繳納稅款，目的是將應(yīng)繳稅款非法占為己有。

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)刑法的規(guī)定，關(guān)于徇私舞弊不移交刑事案件罪與徇私枉法罪的區(qū)別，下列說(shuō)法正確的有()。

　　A.徇私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主體是司法工作人員;而徇私枉法罪的犯罪主體是行政執(zhí)法人員

　　B.徇私舞弊不移交刑事案件罪的主觀(guān)方面只能是故意;而徇私枉法罪的主觀(guān)方面可以是過(guò)失

　　C.徇私舞弊不移交刑事案件罪與徇私枉法罪的客觀(guān)上都可能對(duì)明知是有罪的人而故意包庇不使其受刑事追訴

　　D.徇私舞弊不移交刑事案件罪與徇私枉法罪都要求達(dá)到“情節(jié)嚴(yán)重”的程度才構(gòu)成犯罪

　　E.徇私舞弊不移交刑事案件罪要求達(dá)到“情節(jié)嚴(yán)重”的程度才構(gòu)成犯罪;而徇私枉法罪沒(méi)有“情節(jié)嚴(yán)重”的要求

　　【正確答案】CE

　　【答案解析】本題考核徇私舞弊不移交刑事案件罪與徇私枉法罪的區(qū)別。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。徇私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主體是行政執(zhí)法人員，而徇私枉法罪的犯罪主體是司法工作人員。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。徇私舞弊不移交刑事案件罪與徇私枉法罪的主觀(guān)上都出于故意，過(guò)失不能構(gòu)成上述兩罪。選項(xiàng)C正確。徇私舞弊不移交刑事案件罪與徇私枉法罪的共同點(diǎn)在于：主觀(guān)上都出于故意且為徇私情私利;客觀(guān)上都可能對(duì)明知是有罪的人而故意包庇不使其受刑事追訴。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，選項(xiàng)E正確。徇私舞弊不移交刑事案件罪要求達(dá)到“情節(jié)嚴(yán)重”的程度才構(gòu)成犯罪;而徇私枉法罪中的行為構(gòu)成犯罪則沒(méi)有“情節(jié)嚴(yán)重”的要求。

　　2、下列犯罪中，犯罪主體是一般主體的有()。

　　A.抗稅罪

　　B.逃避追繳欠稅罪

　　C.騙取出口退稅罪

　　D.虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪

　　E.非法出售發(fā)票罪

　　【正確答案】CDE

　　【答案解析】本題考核涉稅犯罪的犯罪主體。選項(xiàng)A，抗稅罪的犯罪主體是納稅人或者扣繳義務(wù)人。本罪只能由自然人實(shí)施，單位不能成為本罪的主體。選項(xiàng)B，逃避追繳欠稅罪的犯罪主體是欠繳應(yīng)納稅款的納稅人，扣繳義務(wù)人不構(gòu)成本罪主體。

　　3、下列關(guān)于逃稅罪的犯罪構(gòu)成的表述中，不正確的有()。

　　A.逃稅罪的客體是國(guó)家稅收征管秩序

　　B.逃稅罪的客觀(guān)方面表現(xiàn)為逃避繳納稅款

　　C.逃稅罪的主體是納稅人和扣繳義務(wù)人

　　D.逃稅罪的主觀(guān)方面既包括故意，也包括過(guò)失

　　E.逃稅罪的主體只能是自然人

　　【正確答案】DE

　　【答案解析】本題考核逃稅罪的犯罪構(gòu)成。逃稅罪的主觀(guān)方面必須是出于故意，即行為人通過(guò)采取欺騙、隱瞞手段，達(dá)到逃避繳納稅款的目的。所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。逃稅罪的主體既可以是自然人，可以是單位。所以選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

　　4、某私營(yíng)企業(yè)老板王某從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，將其中的30余張先后賣(mài)給他人，后見(jiàn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票有利可圖，于是又買(mǎi)了100余張假的增值稅發(fā)票并賣(mài)給他人。王某的行為構(gòu)成()。

　　A.虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪

　　B.逃稅罪

　　C.非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪

　　D.偽造增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪

　　E.出售偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪

　　【正確答案】CE

　　【答案解析】本題考核涉及發(fā)票類(lèi)的犯罪。私營(yíng)企業(yè)老板王某從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)真的增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，將其中的30余張先后賣(mài)給他人，構(gòu)成非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪。王某購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票構(gòu)成購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪。王某出售偽造的100多張假增值稅專(zhuān)用發(fā)票構(gòu)成了出售偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪。但是根據(jù)《刑法》的規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票又出售的，符合牽連犯的特征，按照出售偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪定罪處罰。

　　5、在瀆職罪中，犯罪主體一定是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的有()。

　　A.徇私舞弊不移交刑事案件罪

　　B.徇私舞弊不征、少征稅款罪

　　C.徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪

　　D.違法提供出口退稅憑證罪

　　E.徇私枉法罪

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】本題考核瀆職罪的犯罪主體。瀆職罪中徇私舞弊不征、少征稅款罪，徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪的犯罪主體必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員。徇私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主體是行政執(zhí)法人員，徇私枉法罪的犯罪主體是司法工作人員，違法提供出口退稅憑證罪的犯罪主體是海關(guān)、外匯管理等國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員。

　　6、下列關(guān)于瀆職罪的表述中，正確的有()。

　　A.瀆職罪侵犯的客體是國(guó)家機(jī)關(guān)的正?；顒?dòng)

　　B.瀆職罪在客觀(guān)方面上表現(xiàn)為濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等行為

　　C.瀆職罪在表現(xiàn)形式上，只能是作為

　　D.瀆職罪的犯罪主體為特殊主體

　　E.瀆職罪在犯罪主觀(guān)方面只能是過(guò)失

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核瀆職罪的犯罪構(gòu)成。瀆職罪在表現(xiàn)形式上，既可以是作為，也可以是不作為。所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。瀆職罪在犯罪主觀(guān)方面既可能是故意，也可能是過(guò)失。所以選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

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