2017年稅務(wù)師《稅法一》模擬試題:第三章消費(fèi)稅(2)
【摘要】2017年稅務(wù)師考試時間于11月11日至12日舉行,環(huán)球網(wǎng)校小編為考生掌握考點(diǎn)特準(zhǔn)備了各科目考試試題“2017年稅務(wù)師《稅法一》模擬試題:第三章消費(fèi)稅(2)”相關(guān)消費(fèi)稅的試題,教材知識點(diǎn)配合習(xí)題進(jìn)行鞏固加強(qiáng),這樣才能把基礎(chǔ)打牢固,希望大家認(rèn)真對待每天堅(jiān)持,更多資料及試題敬請關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道!
多項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定,下列說法正確的有( )。(環(huán)球網(wǎng)校提供消費(fèi)稅試題)
A.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅
B.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒,生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷售單位對外銷售價(jià)格60%以上的,稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格
C.計(jì)算啤酒出廠價(jià)格時,包裝物押金中不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金
D.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)按照5%稅率計(jì)征消費(fèi)稅
E.自2012年1月1日起,卷煙消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的所有牌號.規(guī)格的卷煙
【正確答案】ACDE
【答案解析】白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒,生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷售單位對外銷售價(jià)格70%(含70%)以上的,稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格。
2、關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅政策,下列陳述正確的有( )。
A.金銀首飾出口不退.進(jìn)口不征消費(fèi)稅
B.用已稅的珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾,在計(jì)稅時一律不得扣除已納消費(fèi)稅
C.鍍金首飾仍屬于零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅
D.納稅人以“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾,應(yīng)按實(shí)際收取的不含稅價(jià)款計(jì)算消費(fèi)稅
E.翻新改制的金銀首飾,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為受托方交貨的當(dāng)天
【正確答案】ABDE
【答案解析】金銀首飾改變征稅環(huán)節(jié)后,經(jīng)營單位進(jìn)口金銀首飾的消費(fèi)稅,由進(jìn)口環(huán)節(jié)改為零售環(huán)節(jié)征收,出口金銀首飾消費(fèi)稅不退;金銀鑲嵌首飾改為零售環(huán)節(jié),生產(chǎn)環(huán)節(jié)已經(jīng)不再征收,所以也不允許抵扣已稅的珠寶玉石的稅金;稅法明確規(guī)定鍍金首飾不屬于在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾,所以仍屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收;納稅人“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾,應(yīng)按實(shí)際收取的不含稅價(jià)款計(jì)算消費(fèi)稅,這是稅法的特別規(guī)定。
3、下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的有( )。
A.卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)
B.金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)
C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)
D.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
E.將汽車輪胎用于繼續(xù)生產(chǎn)小汽車的環(huán)節(jié)
【正確答案】ACD
【答案解析】金銀首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié)不征消費(fèi)稅;將汽車輪胎用于繼續(xù)生產(chǎn)小汽車的環(huán)節(jié)不交增值稅,也不交消費(fèi)稅。
4、下列單位中不屬于消費(fèi)稅納稅人的有( )。
A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品(金銀首飾除外)的單位
B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位
C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品(金銀首飾除外)的單位
D.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位
E.批發(fā)糧食白酒的單位
【正確答案】DE
【答案解析】在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個人,為消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人。選項(xiàng)D受托加工方屬于消費(fèi)稅的代收代繳義務(wù)人,不是納稅義務(wù)人;選項(xiàng)E糧食白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅,批發(fā)環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。
5、下列消費(fèi)品移送使用時應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有( )。
A.將自產(chǎn)煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙
B.自產(chǎn)卷煙用于職工福利
C.自產(chǎn)化妝品用作廣告樣品
D.將自產(chǎn)輪胎移送用于生產(chǎn)大卡車
E.外購煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙
【正確答案】BCD
【答案解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不納稅,所以選項(xiàng)A移送使用時不需要繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)E,外購煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙,移送時不需要繳納消費(fèi)稅,將生產(chǎn)的卷煙對外銷售時才需要繳納消費(fèi)稅;納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品,不是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,而是用于其他方面的(如用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、職工福利、廣告等),于移送使用時納稅,所以選項(xiàng)BCD是正確的。
6、依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定,下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,準(zhǔn)予扣除外購已納消費(fèi)稅的有( )。
A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重珠寶首飾
C.以已稅珠寶玉石為原料連續(xù)生產(chǎn)的金銀首飾
D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油
E.以已稅桿頭.桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
【正確答案】ABDE
【答案解析】納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)、鉆石首飾,在計(jì)稅時,一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。
7、下列關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅的說法中,表述正確的有( )。
A.金銀首飾連同包裝物銷售的,無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià),也無論會計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額,計(jì)征消費(fèi)稅
B.帶料加工的金銀首飾,應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征稅消費(fèi)稅
C.納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾,應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)
D.納稅人采取翻新改制方式銷售的金銀首飾,以同類產(chǎn)品的售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)
E.受托代銷金銀首飾的,受托方也是消費(fèi)稅納稅人
【正確答案】ABCE
【答案解析】納稅人采取翻新改制方式銷售的金銀首飾,應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)。
8、下列貨物銷售征收消費(fèi)稅的有( )。
A.汽車銷售公司代銷小汽車
B.汽車修理廠銷售汽車輪胎
C.金店零售金銀首飾
D.化妝品生產(chǎn)企業(yè)出口化妝品
E.手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表
【正確答案】CE
【答案解析】一般的應(yīng)稅消費(fèi)品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅,在流通環(huán)節(jié)不再征收消費(fèi)稅了。金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅;化妝品生產(chǎn)企業(yè)出口化妝品實(shí)行免征消費(fèi)稅的政策。
9、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列行為應(yīng)征收消費(fèi)稅的有( )。
A.某企業(yè)外購大包裝潤滑油不經(jīng)加工只貼商標(biāo)后銷售的
B.某卷煙廠自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙的
C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將外購化妝品大包裝加工成小包裝后銷售的
D.某企業(yè)收回委托加工的已稅輪胎直接銷售的
E.某地板廠自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)的實(shí)木地板
【正確答案】ACE
【答案解析】卷煙廠自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙,移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅;收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,直接出售的,不征收消費(fèi)稅。
環(huán)球網(wǎng)校小編推薦:
2017年稅務(wù)師《稅法一》模擬試題:第三章消費(fèi)稅(1)
2017年稅務(wù)師《稅法一》模擬試題:第二章增值稅(1)
2017年稅務(wù)師《稅法一》模擬試題:第一章稅法基本原理(1)
2017年稅務(wù)師《稅法一》模擬試題:第一章稅法基本原理(2)
溫馨提示:如果您在稅務(wù)師做題過程中遇到任何疑問,請登錄環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道及稅務(wù)師論壇,隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為2017年稅務(wù)師《稅法一》模擬試題:第三章消費(fèi)稅(2),請考生認(rèn)真做題,以此來提高自己的做題能力及思考能力。
計(jì)算題
1、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū),為增值稅一般納稅人,2013年10月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù):(1)從國外進(jìn)口一批香水精,成交價(jià)28萬元,支付運(yùn)往境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi).保險(xiǎn)費(fèi)2.5萬元。在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中,因管理不善損失了35%的香水精,已經(jīng)申報(bào)了保險(xiǎn)賠償。該批化妝品全部用于繼續(xù)生產(chǎn)A.B兩種高檔化妝品;
(2)境內(nèi)采購原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅16萬元,從小規(guī)模納稅人購進(jìn)零備件,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款16萬元;支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅共計(jì)12萬元,其中職工浴室使用5%;
(3)將護(hù)膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售,某大型商場一次購買360套,該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,注明金額72萬元,其中包括護(hù)膚品30萬元,高檔化妝品42萬元;
(4 )10月3日以直接收款方式銷售A類高檔化妝品300套,每套不含稅售價(jià)0.12萬元;10月5日銷售A類高檔化妝品150套,合同約定付款日期為10月8日,如果10天之內(nèi)付款,給予5%折扣;20天內(nèi)付款,給予2%的折扣;20天以后付款,全額收取價(jià)款。購貨方在10日內(nèi)支付貨款,化妝品生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際取得不含稅收入17.1萬元。10月18日向某大型商場批發(fā)A類高檔化妝品120套,收取不含稅售價(jià)13.2萬元,銷售時每套按不含稅售價(jià)的3%收取提貨費(fèi)。本月支付銷貨不含稅運(yùn)費(fèi)8萬元,取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;
(5) 本月特制B類高檔化妝品160套,其中,將60套B類高檔化妝品用于獎勵給企業(yè)年度優(yōu)秀員工,25套用于市場推廣。B類高檔化妝品目前無同類產(chǎn)品售價(jià),已知B類高檔化妝品每套的成本為0.8萬元。本月銷售舞臺.戲劇演員化妝用的上妝油.卸裝油,取得含稅收入17.55萬元。
(6)月末盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn),外購的原材料由于管理不善丟失,成本5.279萬元,其中包括運(yùn)費(fèi)成本0.279萬元。
(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證,進(jìn)口關(guān)稅為20%;化妝品成本利潤率為5%;化妝品消費(fèi)稅稅率為30%)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng),每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù):
<1>.進(jìn)口化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金合計(jì)為( )萬元。
A.19.94
B.24.58
C.30.68
D.28.67
【正確答案】C
<2>.化妝品生產(chǎn)企業(yè)本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為( )萬元。
A.32.51
B.33.66
C.34.22
D.36.46
【正確答案】B
<3>.化妝品生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅為( )萬元。
A.17.34
B.9.95
C.11.41
D.12.28
【正確答案】B
<4>.化妝品生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為( )萬元。
A.68.26
B.57.57
C.62.26
D.73.26
【正確答案】C
環(huán)球網(wǎng)校小編推薦:
2017年稅務(wù)師《稅法一》模擬試題:第三章消費(fèi)稅(1)
2017年稅務(wù)師《稅法一》模擬試題:第二章增值稅(1)
2017年稅務(wù)師《稅法一》模擬試題:第一章稅法基本原理(1)
2017年稅務(wù)師《稅法一》模擬試題:第一章稅法基本原理(2)
溫馨提示:如果您在稅務(wù)師做題過程中遇到任何疑問,請登錄環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道及稅務(wù)師論壇,隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為2017年稅務(wù)師《稅法一》模擬試題:第三章消費(fèi)稅(2),請考生認(rèn)真做題,以此來提高自己的做題能力及思考能力。
2、某日化企業(yè)(地處市區(qū))為增值稅一股納稅人,2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)與甲企業(yè)(地處縣城)簽訂加工合同,為甲企業(yè)加工一批化妝品,甲企業(yè)提供的原材料成本20萬元,加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票,注明收取加工費(fèi)及代墊輔助材料價(jià)款共計(jì)8萬元.增值稅1.36萬元。
(2)進(jìn)口一批化妝品作原材料,關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬元,關(guān)稅稅率為20%;支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫不含稅運(yùn)費(fèi)2萬元,取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票,本月生產(chǎn)領(lǐng)用進(jìn)口化妝品的80%。
(3)將護(hù)膚品和化妝品組成成套化妝品銷售,某大型商場一次購買240套,該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,注明金額48萬元,其中包括護(hù)膚品18萬元,化妝品30萬元。
(4)銷售其他化妝品取得不含稅銷售額150萬元。
(5)將成本為1.4萬元的新研制的化妝品贈送給消費(fèi)者使用。(化妝品成本利潤率為5%)
本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定,并在本月認(rèn)證抵扣。
根據(jù)上述資料回答下列問題。
<1>.2013年10月該企業(yè)受托加工化妝品應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅為( )萬元。
A.8.40
B.12.58
C.12.60
D.12.00
【正確答案】D
<2>.2013年10月該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅( )萬元。
A.13.80
B.14.00
C.14.40
D.14.60
【正確答案】B
<3>.2013年10月該企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅( )萬元。
A.13.85
B.13.99
C.14.86
D.14.76
【正確答案】D
<4>.2013年10月該企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬元。
A.25.20
B.31.23
C.59.40
D.60.03
【正確答案】B
環(huán)球網(wǎng)校小編推薦:
2017年稅務(wù)師《稅法一》模擬試題:第三章消費(fèi)稅(1)
2017年稅務(wù)師《稅法一》模擬試題:第二章增值稅(1)
2017年稅務(wù)師《稅法一》模擬試題:第一章稅法基本原理(1)
2017年稅務(wù)師《稅法一》模擬試題:第一章稅法基本原理(2)
溫馨提示:如果您在稅務(wù)師做題過程中遇到任何疑問,請登錄環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道及稅務(wù)師論壇,隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為2017年稅務(wù)師《稅法一》模擬試題:第三章消費(fèi)稅(2),請考生認(rèn)真做題,以此來提高自己的做題能力及思考能力。
綜合題
1、某市飛云木業(yè)制造有限公司為增值稅一般納稅人,從事木地板的生產(chǎn).進(jìn)口以及銷售,同時從事筷子生產(chǎn)經(jīng)營。2013年9月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)購進(jìn)油漆.修理零備件原材料一批,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50萬元;發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)1.4萬元,已經(jīng)取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;材料已驗(yàn)收入庫;(2)本期購入原木取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)118萬元,稅金15.34萬元,專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;
(3)本月銷售自產(chǎn)豪華木地板45000平方米,單價(jià)每平方米280元,開具增值稅專用發(fā)票,另外收取包裝費(fèi)11.17萬元(開具普通發(fā)票);本月另收取過期不退的木地板包裝箱押金為5.34萬元;
(4)將自產(chǎn)A型木地板1000平方米用于自己的辦公室裝修,3000平方米用于獎勵給優(yōu)秀員工,賬面成本合計(jì)170000元。該A型地板沒有同類銷售價(jià)格;
(5)受托加工特制木地板一批(無同類售價(jià)),委托方提供橡木,合同列明材料成本21萬元,收取加工費(fèi)(不含稅)11萬元,并開具增值稅專用發(fā)票。本月完成生產(chǎn),共交付委托方1400平方米橡木地板;該委托方收回后全部銷售,取得價(jià)稅合計(jì)42萬元;
(6)將上月外購木地板12000平方米(取得專用發(fā)票,注明價(jià)款732000元)全部用于生產(chǎn)C型漆飾木地板,銷售給某商業(yè)貿(mào)易公司,本月收到對方開具的商業(yè)匯票,注明價(jià)稅合計(jì)1080000元;
(7)將自產(chǎn)B型號木地板2000平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司,用來裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀,B型地板的賬面成本為180000元;出廠不含稅售價(jià)為每平方米160元;
(8)進(jìn)口西班牙橡木原木一批,關(guān)稅完稅價(jià)格120萬元,關(guān)稅稅率20%,取得海關(guān)開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書;同期進(jìn)口西班牙橡木地板一批,關(guān)稅完稅價(jià)格300萬元,關(guān)稅稅率為30%;
(9)將進(jìn)口的橡木加工成E型木地板,本月銷售取得價(jià)稅合計(jì)824000元;部分橡木做成工藝品,銷售取得價(jià)稅合計(jì)521000元;
(10)用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱對外銷售,單箱不含稅售價(jià)50元;用進(jìn)口橡木加工成高檔筷子800箱,單箱不含稅售價(jià)180元,本月兩種型號的筷子全部銷售給某貿(mào)易公司,因?yàn)槭情L期客戶,銷售時一次給予5%的折扣;
(11)期初增值稅留抵54000元。
(木地板和木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率和成本利潤率均為5%;取得增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)
要求:請根據(jù)上述資料,按照下列順序回答問題(每問均為合計(jì)數(shù)):
<1>.本期進(jìn)口業(yè)務(wù)需要繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)( )元。
A.1091457.6
B.1090145.7
C.1490357.8
D.1090357.9
【正確答案】D
<2>.本期代收代繳消費(fèi)稅為( )元。
A.16842.11
B.17542.12
C.16875.13
D.16472.14
【正確答案】A
<3>.假定受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅,委托方收回后應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)為( )元。
A.14788.52
B.17485.62
C.17948.72
D.15748.82
【正確答案】C
<4>.本期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅額為( )元。
A.1548352.68
B.1548415.68
C.1485914.68
D.1648915.45
【正確答案】A
<5>.本期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為( )元。
A.730962.81
B.730967.81
C.734268.81
D.712969.81
【正確答案】B
<6>.下列關(guān)于稅收政策的陳述,不正確的是( )。
A.以外購的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子可以抵扣已納消費(fèi)稅
B.地板的包裝物押金逾期,應(yīng)并入銷售額依法征收增值稅
C.未經(jīng)打磨.倒角的木制一次性筷子不屬于本稅目征稅范圍
D.木制一次性筷子泛指各類以木材為原料制成一次性使用的筷子
【正確答案】C
【答案解析】(1)應(yīng)繳進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅
=1200000×(1+20%)×13%+3000000×(1+30%)÷(1-5%)×17%
=885094.74(元)
應(yīng)繳進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅=3000000×(1+30%)÷(1-5%)×5%=205263.16(元)
進(jìn)口業(yè)務(wù)需要繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)=885094.74+205263.16=1090357.9(元)
(2)代收代繳消費(fèi)稅:
代收代繳消費(fèi)稅=(210000+110000)÷(1-5%)×5%=16842.11(元)
(3)假定受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅,委托方收回銷售時繳納的消費(fèi)稅
=420000÷1.17×5%=17948.72(元)
(4)本期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅額:
本期進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)=500000×17%+14000×11%+153400+885094.74=1125034.74(元)
本期銷項(xiàng)稅合計(jì)=45000×280×17%+(111700+53400)÷(1+17%)×17%+170000×(1+5%)÷(1-5%)×17%+110000×17%+1080000÷(1+17%)×17%+2000×160×17%+824000÷(1+17%)×17%+521000÷(1+17%)×17%+10000×50×(1-5%)×17%+800×180×(1-5%)×17%=2727387.42(元)
本期應(yīng)納增值稅=2727387.42-1125034.74-54000=1548352.68(元)
(5)本期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅稅額:
應(yīng)納消費(fèi)稅=[45000×280+111700÷(1+17%)+53400÷(1+17%)+170000×(1+5%)÷(1-5%)+1080000÷(1+17%)+2000×160+824000÷(1+17%)+10000×50×(1-5%)]×5%-732000×5%=730967.81(元)
環(huán)球網(wǎng)校小編推薦:
2017年稅務(wù)師《稅法一》模擬試題:第三章消費(fèi)稅(1)
2017年稅務(wù)師《稅法一》模擬試題:第二章增值稅(1)
2017年稅務(wù)師《稅法一》模擬試題:第一章稅法基本原理(1)
2017年稅務(wù)師《稅法一》模擬試題:第一章稅法基本原理(2)
溫馨提示:如果您在稅務(wù)師做題過程中遇到任何疑問,請登錄環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道及稅務(wù)師論壇,隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為2017年稅務(wù)師《稅法一》模擬試題:第三章消費(fèi)稅(2),請考生認(rèn)真做題,以此來提高自己的做題能力及思考能力。
最新資訊
- 2024年注冊稅務(wù)師考試模擬試題共10套卷2024-10-30
- 2024年稅務(wù)師相關(guān)法律模擬試卷-多選題2024-10-25
- 2024年稅務(wù)師考試模擬試卷《財(cái)務(wù)與會計(jì)》2024-10-25
- 2024年注冊稅務(wù)師模擬沖刺卷《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》綜合題2024-10-24
- 2024年稅務(wù)師稅法2模擬試卷:計(jì)算分析題2024-10-24
- 2024年稅務(wù)師考前沖刺卷《稅法一》2024-10-24
- 2024年注冊稅務(wù)師模擬試卷+歷年真題2024-10-23
- 2024年全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試模擬試卷,可下載2024-10-23
- 2024年稅務(wù)師考前最后兩套模擬卷,含答案解析2024-10-22
- 2024年注冊稅務(wù)師考試模擬試卷出爐,檢驗(yàn)學(xué)習(xí)成果2024-10-17