2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬試題：第五章發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與審查代理(2)

　　【摘要】2017年稅務(wù)師考試時(shí)間于11月11日至12日舉行，環(huán)球網(wǎng)校小編為考生掌握考點(diǎn)特準(zhǔn)備了各科目考試試題“2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬試題：第五章發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與審查代理(2)”相關(guān)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與審查代理的試題，教材知識(shí)點(diǎn)配合習(xí)題進(jìn)行鞏固加強(qiáng)，這樣才能把基礎(chǔ)打牢固，希望大家認(rèn)真對(duì)待每天堅(jiān)持，更多資料及試題敬請(qǐng)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道!

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、下列普通或?qū)Ｓ冒l(fā)票，應(yīng)到地方稅務(wù)局領(lǐng)購(gòu)的有(　)。(環(huán)球網(wǎng)校提供發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與審查代理試題)

　　A.商品房銷售專用發(fā)票

　　B.機(jī)動(dòng)車專項(xiàng)修理專用發(fā)票

　　C.廣告業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

　　D.商業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

　　E.社會(huì)服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

　　【答案】ACE

　　【解析】選項(xiàng)B和D屬于國(guó)稅機(jī)構(gòu)管理的發(fā)票。

　　2、關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購(gòu)和開(kāi)具的說(shuō)法，正確的有(　)。

　　A.納稅人應(yīng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證之后提出申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，方可領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

　　B.對(duì)跨省從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后發(fā)售發(fā)票，并限期繳銷，不得有其他附加條件，不得收取任何形式的保證金

　　C.未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)票不得拆本使用

　　D.未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)票不得跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄或者運(yùn)輸

　　E.未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不得開(kāi)具發(fā)票

　　【答案】C,D,E

　　【解析】選項(xiàng)A：納稅人辦理了稅務(wù)登記后，即具有領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票的資格，無(wú)需辦理行政審批事項(xiàng);選項(xiàng)B：對(duì)于跨省從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)要求提供保證人，或者繳納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。

　　3、關(guān)于發(fā)票的開(kāi)具要求，下列說(shuō)法正確的有( )。

　　A.發(fā)票開(kāi)具后，發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開(kāi)具銷售發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開(kāi)具紅字發(fā)票

　　B.單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋開(kāi)票單位和個(gè)人財(cái)務(wù)專用章

　　C.民族自治地方可以使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字開(kāi)具發(fā)票，不需要再用中文開(kāi)具

　　D.發(fā)票的使用區(qū)域是指國(guó)家稅務(wù)總局和省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的區(qū)域

　　E.發(fā)生發(fā)票丟失情形的，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢

　　【正確答案】ADE

　　【答案解析】選項(xiàng)B，單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章;選項(xiàng)C，開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字開(kāi)具發(fā)票。

　　4、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)擔(dān)保書(shū)需要經(jīng)( )簽字蓋章后方為有效。

　　A.購(gòu)票人

　　B.保證人

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　D.收票人

　　E.開(kāi)具人

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】發(fā)票領(lǐng)購(gòu)擔(dān)保書(shū)需要經(jīng)購(gòu)票人、保證人和稅務(wù)機(jī)關(guān)簽字蓋章后方為有效。

　　5、根據(jù)增值稅發(fā)票使用規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，不可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有(　)。

　　A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售應(yīng)稅貨物

　　B.向一般納稅人銷售生產(chǎn)用設(shè)備

　　C.向一般納稅人銷售免稅貨物

　　D.大型超市零售食品、服裝等生活用品

　　E.汽車廠商將汽車銷售給運(yùn)輸公司

　　【答案】A,C,D,E

　　【解析】從1995年7月1日起，一般納稅人經(jīng)營(yíng)商業(yè)零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用的部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;一般納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)器、機(jī)車、汽車、輪船、鍋爐等大型機(jī)械電子設(shè)備，凡直接銷售給使用單位的，不再開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，而改用普通發(fā)票。

　　6、對(duì)于一般納稅人出現(xiàn)以下( )情形的，稅法規(guī)定不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票。

　　A.會(huì)計(jì)核算不健全，無(wú)法準(zhǔn)確核算企業(yè)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的

　　B.向其他單位借用增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍然不改正的

　　C.私自印制專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，已經(jīng)改正的

　　D.汽車生產(chǎn)企業(yè)銷售生產(chǎn)的小汽車給商貿(mào)企業(yè)

　　E.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供有關(guān)增值稅計(jì)稅資料的

　　【正確答案】ABE

　　【答案解析】本題考核發(fā)票的種類和使用范圍的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)C，私自印制專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，已經(jīng)改正的，可以領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票。如果私自印制專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍未改正的，不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票。選項(xiàng)D，汽車生產(chǎn)企業(yè)銷售生產(chǎn)的小汽車給商貿(mào)企業(yè)，可以領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

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　　7、根據(jù)增值稅專門發(fā)票使用規(guī)定的通知，一般納稅人發(fā)生下列情形中，不得領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具專用發(fā)票的有( )。

　　A.會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額.進(jìn)項(xiàng)稅額等數(shù)據(jù)及資料的

　　B.有稅收征管法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的

　　C.私自印制專用發(fā)票

　　D.銷售的貨物全部屬于免稅項(xiàng)目者

　　E.未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】私自印制專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的，才不得領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具專用發(fā)票。

　　8、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，符合發(fā)票管理規(guī)定的有( )。

　　A.銷售的貨物全部屬于免稅項(xiàng)目者不得領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具專用發(fā)票

　　B.自制發(fā)票僅限于普通發(fā)票

　　C.某企業(yè)當(dāng)期增值稅專用發(fā)票不夠開(kāi)具，向關(guān)聯(lián)企業(yè)借用專用發(fā)票

　　D.某企業(yè)按實(shí)際金額在發(fā)票聯(lián)開(kāi)具，存根聯(lián)及記賬聯(lián)的數(shù)據(jù)小于實(shí)際金額的方式開(kāi)具發(fā)票

　　E.某商業(yè)企業(yè)零售勞保用品，應(yīng)購(gòu)貨方的要求，開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票

　　【正確答案】ABE

　　【答案解析】選項(xiàng)C，借用其他企業(yè)專用發(fā)票是違反規(guī)定的;選項(xiàng)D，發(fā)票的全部聯(lián)次應(yīng)一次性復(fù)寫(xiě)或打印，內(nèi)容完全一致，企業(yè)的行為屬于未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。

　　9、下列屬于普通發(fā)票代理審查的陳述，正確的有( )。

　　A.代理發(fā)票審查一般不單獨(dú)進(jìn)行

　　B.普通發(fā)票代理審查應(yīng)該審查發(fā)票基礎(chǔ)管理情況

　　C.普通發(fā)票代理審查應(yīng)該審查發(fā)票領(lǐng)購(gòu).發(fā)放和保管情況

　　D.發(fā)票審查方法包括兩種：對(duì)照審查法和票面邏輯推理法

　　E.票面邏輯推理法是根據(jù)發(fā)票各個(gè)欄目所列內(nèi)容之間.發(fā)票與用票單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)之間的關(guān)系進(jìn)行分析審核，從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的一種審查方法

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】發(fā)票審查方法包括三種：對(duì)照審查法和票面邏輯推理法、發(fā)票真?zhèn)舞b別方法。

　　10、下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的說(shuō)法正確的有( )。

　　A.經(jīng)辦人的身份證明是指經(jīng)辦人的居民身份證.護(hù)照或者其他能證明經(jīng)辦人身份的證件

　　B.發(fā)票專用章是指用票單位和個(gè)人在其開(kāi)具發(fā)票時(shí)加蓋的有其名稱.稅務(wù)登記號(hào).發(fā)票專用章字樣的印章

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票單位和個(gè)人提供的發(fā)票專用印模應(yīng)當(dāng)留存?zhèn)洳?/p>

　　D.發(fā)票領(lǐng)簿的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括用票單位和個(gè)人的名稱.所屬行業(yè).購(gòu)票方式.核準(zhǔn)購(gòu)票種類.開(kāi)票限額.發(fā)票名稱.領(lǐng)購(gòu)日期.準(zhǔn)購(gòu)數(shù)量.起止號(hào)碼.違章記錄.領(lǐng)購(gòu)人簽字.核發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)等內(nèi)容

　　E.保證人是指有擔(dān)保能力的所有個(gè)人.法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】保證人是指中國(guó)境內(nèi)具有擔(dān)保能力的公民、法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織。

　　11、發(fā)票基礎(chǔ)管理工作的狀況，直接影響到發(fā)票的使用.保管等環(huán)節(jié)的管理成效。發(fā)票基礎(chǔ)管理工作包括( )。

　　A.用票單位發(fā)票管理人員的配備

　　B.發(fā)票存放的安全性

　　C.發(fā)票取得與開(kāi)具管理環(huán)節(jié)的嚴(yán)密性

　　D.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小

　　E.銷售額的大小

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】發(fā)票基礎(chǔ)管理工作的狀況，和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小和銷售額大小沒(méi)有直接關(guān)系。

　　12、以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)間的規(guī)定，正確的有( )。

　　A.采用預(yù)收貨款方式銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)在貨物發(fā)出的當(dāng)天開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

　　B.采用交款發(fā)貨結(jié)算方式的，應(yīng)當(dāng)在收到貨款的當(dāng)天開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

　　C.采用分期收款結(jié)算方式的，應(yīng)當(dāng)是在合同約定的收款日期開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

　　D.采取賒銷方式銷售貨物的，在收到貨款時(shí)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

　　E.一般納稅人必須按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具發(fā)票，可以提前，但是不得滯后

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項(xiàng)D，采取賒銷方式銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)在合同約定的收款日期開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;選項(xiàng)E應(yīng)當(dāng)為納稅人必須按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具發(fā)票，不得提前，也不得滯后。

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