2019年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試大綱

《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試大綱

(2019年度)

本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以2019年3月31日之前發(fā)布的稅收政策為依據(jù)。

本科目屬于綜合運用性學(xué)科，注重培養(yǎng)應(yīng)試者運用專業(yè)知識解決實際問題的能力，以及處理各項實際業(yè)務(wù)的操作水平。在掌握《稅法(I)》和《稅法(II)》的基礎(chǔ)上，要求應(yīng)試者了解稅務(wù)師行業(yè)的基本制度和規(guī)則，熟悉各項涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的具體操作程序和操作規(guī)范，能夠掌握稅務(wù)師行業(yè)執(zhí)業(yè)的基本知識和技能。本次《涉稅服務(wù)實務(wù)》大綱修訂對部分章節(jié)內(nèi)容進行了補充和調(diào)整：1.在第一章中增加了2018年關(guān)于涉稅服務(wù)制度的規(guī)范管理和稅務(wù)師事務(wù)所的相關(guān)內(nèi)容;2.針對2018年進行的國地稅征管體制改革，在第二章中對我國稅務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置及其職能進行了修改，對部分稅務(wù)登記管理事項進行了修改;3.第三章對于涉稅鑒證服務(wù)的基本流程的有關(guān)內(nèi)容進行了修改補充;4.第四章中按照國家稅務(wù)總局對于稅務(wù)登記有關(guān)的最新規(guī)定或者名稱進行了修改和補充;5.第九章根據(jù)稅務(wù)總局和財政部聯(lián)合發(fā)布的《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32號)、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》(財稅〔2018〕33號)，對增值稅改革的相關(guān)內(nèi)容進行了補充;6.第十章增加了2018年8月31日至2019年4月30日個人所得稅法修正的有關(guān)內(nèi)容;7.第十二章根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于穩(wěn)妥有序做好社會保險費征管有關(guān)工作的通知》(稅總〔2018〕142號)，增加了社會保險費申報代理和審核的有關(guān)內(nèi)容。

第一章　導(dǎo)論

一、稅務(wù)師概述

(一)熟悉稅務(wù)師的服務(wù)范圍

(二)了解稅務(wù)師行業(yè)的特點

(三)熟悉稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)原則

二、稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展

(一)了解稅務(wù)代理制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程

(二)了解稅務(wù)代理在稅收征納關(guān)系中的作用

三、熟悉我國稅務(wù)師資格的取得和稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立、變更

四、熟悉涉稅服務(wù)的范圍和稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)規(guī)則

五、熟悉涉稅服務(wù)的法律關(guān)系與法律責(zé)任

六、了解稅務(wù)師的職業(yè)道德

第二章　稅務(wù)管理概述

一、稅務(wù)管理體制

(一)了解我國分稅制財稅管理體制

(二)熟悉我國現(xiàn)行的稅務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置及其職能劃分

二、稅收征收管理程序及要求

(一)掌握稅務(wù)登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報和納稅評估

(二)熟悉稅務(wù)機關(guān)征收稅款的基本方法、稅務(wù)檢查的基本形式

三、征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任

(一)熟悉在征納關(guān)系中稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利、義務(wù)，納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利、義務(wù)

(二)掌握納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任

第三章　涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)

一、涉稅鑒證業(yè)務(wù)

(一)了解涉稅鑒證的特點，熟悉涉稅鑒證的種類和遵循原則

(二)熟悉涉稅鑒證和審核的基本業(yè)務(wù)流程，了解業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容，

(三)了解涉稅鑒證和審核計劃、具體內(nèi)容、工作底稿內(nèi)容及業(yè)務(wù)報告，

(四)了解涉稅鑒證服務(wù)的風(fēng)險控制內(nèi)容

二、非涉稅鑒證服務(wù)

(一)了解非涉稅鑒定服務(wù)的特點，熟悉非涉稅鑒定服務(wù)的種類和遵循原則

(二)熟悉非涉稅鑒定服務(wù)中有關(guān)涉稅服務(wù)的基本業(yè)務(wù)流程

(三)了解非涉稅鑒定業(yè)務(wù)中涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容、履約、變更、違約責(zé)任、爭議解決

(四)了解非涉稅鑒定業(yè)務(wù)中的服務(wù)計劃、業(yè)務(wù)實施的方法、業(yè)務(wù)記錄和業(yè)務(wù)報告

第四章　稅務(wù)登記代理

一、企業(yè)稅務(wù)登記代理

(一)熟悉企業(yè)信息報告制度

(二)了解商事制度改革后實施五證合一的稅務(wù)登記辦法及相關(guān)規(guī)定

(三)了解企業(yè)設(shè)立、變更、注銷等稅務(wù)登記的基本規(guī)程

(四)掌握代理企業(yè)稅務(wù)登記的操作要點

二、納稅事項稅務(wù)登記代理

(一)了解增值稅一般納稅人認定登記的管理制度

(二)掌握代理增值稅一般納稅人認定登記的操作要點

(三)了解代理稅種認定登記的基本內(nèi)容與操作要點

第五章　發(fā)票領(lǐng)購與審核代理

一、熟悉發(fā)票種類、適用范圍及不同納稅人使用發(fā)票的權(quán)限

二、了解領(lǐng)用、印制發(fā)票操作規(guī)定及電子發(fā)票的有關(guān)規(guī)定

三、掌握增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票填開各種具體要求及操作要點

四、熟悉代理審核增值稅發(fā)票的基本內(nèi)容及操作要點

五、熟悉發(fā)票違章處罰的具體規(guī)定

第六章　建賬建制代理記賬實務(wù)

一、了解代理建賬記賬的適用范圍

二、熟悉代理建立簡易賬或復(fù)式賬的基本要求

三、熟悉代理建立財務(wù)制度的基本內(nèi)容

四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務(wù)處理、代理編制會計報表的操作規(guī)范

第七章　企業(yè)涉稅會計核算

一、企業(yè)主要會計科目的設(shè)置

(一)了解企業(yè)涉稅會計核算的會計科目設(shè)置

(二)熟悉各科目核算內(nèi)容及“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”各專欄與“應(yīng)交稅費——未交增值稅”的核算要點

二、工業(yè)企業(yè)涉稅會計核算

(一)熟悉工業(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程

(二)掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算

(三)熟悉消費稅應(yīng)稅消費品工業(yè)企業(yè)有關(guān)消費稅的涉稅核算

(四)了解其他稅費的核算

(五)掌握企業(yè)所得稅的涉稅核算

(六)熟悉出口貨物“免、抵、退”稅的會計核算

三、熟悉商業(yè)企業(yè)購、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算

四、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費稅的涉稅核算

五、掌握全面營改增后的增值稅會計核算

第八章　代理納稅審查方法

一、掌握代理納稅審查的基本方法

二、了解代理納稅審查的基本內(nèi)容

(一)熟悉代理審核會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內(nèi)容

(二)掌握不同委托人代理審查的側(cè)重點

三、熟悉調(diào)賬基本方法和基本原則

第九章　貨物和勞務(wù)稅納稅申報代理和納稅審核

一、增值稅納稅申報代理

(一)掌握代理增值稅一般納稅人的增值稅納稅申報

(二)熟悉代理增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅納稅申報

二、掌握增值稅納稅審核

(一)掌握代理增值稅征稅和免稅范圍的確定，熟悉貨物銷售額、應(yīng)稅勞務(wù)額、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)銷售額的審核與銷項稅額、進項稅額的結(jié)轉(zhuǎn)、應(yīng)納稅額的審核

(二)掌握增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售額、應(yīng)納稅額的審核

三、代理消費稅納稅申報

四、熟悉代理消費稅應(yīng)稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環(huán)節(jié)的審核

第十章　所得稅納稅申報代理和納稅審核

一、企業(yè)所得稅納稅申報

(一)了解企業(yè)所得稅年度納稅申報表的格式、內(nèi)容

(二)熟悉企業(yè)所得稅納稅申報操作規(guī)范，掌握企業(yè)所得稅納稅申報表計算填報方法

二、企業(yè)所得稅納稅審核

(一)掌握企業(yè)所得稅成本、費用、稅金、損失、投資收益、營業(yè)外收入代理審核操作要點

(二)掌握會計所得調(diào)整為應(yīng)稅所得審核的內(nèi)容、方法，熟悉應(yīng)繳所得稅的審核要點

三、了解企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的規(guī)定

四、個人所得稅申報代理

(一)熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規(guī)范，掌握個人所得稅扣繳申報管理辦法

(二)掌握居民個人預(yù)扣預(yù)繳和非居民個人扣繳方法

五、個人所得稅納稅審核

(一)掌握代理個人所得稅綜合所得，經(jīng)營所得，利息、股利、紅利等所得納稅申報和審核的操作要點

(二)掌握個人所得稅專項附加扣除操作辦法

第十一章　其他稅種納稅申報和納稅審核

一、了解代理土地增值稅納稅申報與審核操作規(guī)范，掌握土地增值稅納稅申報表計算填報方法

二、掌握土地增值稅土地增值額、應(yīng)納稅額審核操作要點

三、熟悉代理印花稅納稅申報操作規(guī)范，掌握印花稅納稅申報表計算填報方法

四、掌握印花稅應(yīng)稅合同，其他憑證計稅金額，適用稅目、稅率，代理審核操作要點

五、了解代理房產(chǎn)稅納稅申報操作規(guī)范，了解代理房產(chǎn)稅納稅申報表計算填報方法

六、掌握房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)原值和計稅依據(jù)代理審核操作要點，掌握出租房產(chǎn)租金收入代理審核的基本方法

七、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報操作規(guī)范，熟悉資源稅納稅申報表計算填報方法

八、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點

九、了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報操作規(guī)范，了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表計算填報方法

十、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)稅土地面積、減免稅土地面積代理審核操作要點

十一、了解環(huán)境保護稅納稅申報操作規(guī)范和計算填報方法

第十二章　社會保險費與非稅收入申報代理與審核

一、了解社會保險費申報代理操作規(guī)范。

二、熟悉基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險的審核要點。

第十三章　稅務(wù)行政復(fù)議代理

一、稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定

(一)了解稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍和參加人

(二)熟悉稅務(wù)行政復(fù)議的申請、受理、證據(jù)、決定和送達

二、代理稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提與操作規(guī)范

第十四章　稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問

一、稅務(wù)咨詢

(一)熟悉稅務(wù)咨詢的內(nèi)容和形式

(二)掌握稅收政策運用咨詢的操作要點

二、了解稅務(wù)顧問的基本內(nèi)容

三、現(xiàn)代稅務(wù)咨詢—稅收籌劃

(一)了解稅收籌劃的特點和作用

(二)了解稅收籌劃的基本程序、方法和操作要點

第十五章　稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險與稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制

一、稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險

(一)了解稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險的影響因素

(二)熟悉稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險表現(xiàn)形式

二、稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制

(一)掌握稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的目標(biāo)

(二)熟悉執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制涉及要素和制定執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度的原則

(三)掌握質(zhì)量控制的責(zé)任，了解職業(yè)道德規(guī)范和人力資源管理制度

(四)熟悉業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度的內(nèi)容，了解業(yè)務(wù)的承接、業(yè)務(wù)約定書的簽訂，

(五)熟悉業(yè)務(wù)委派、業(yè)務(wù)實施制度，掌握業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核與監(jiān)控程序的人員確定和復(fù)核或監(jiān)控內(nèi)容

(六)了解業(yè)務(wù)工作底稿及檔案管理制度

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