2024年稅務(wù)師考試思維導(dǎo)圖：增值稅

本文為大家整理了2024年稅務(wù)師考試稅法一增值稅思維導(dǎo)圖，幫助考生整理相關(guān)考點(diǎn)，大家在考前可以突擊背誦！

2024年稅務(wù)師考試思維導(dǎo)圖：增值稅

點(diǎn)擊下載pdf完整版

2024稅務(wù)師稅法一增值稅模擬試題

【1-單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月進(jìn)口一批汽車零部件，成交價(jià)格為30 000元，支付境外運(yùn)抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)5 000元。海關(guān)開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。已知該批汽車零部件關(guān)稅稅率為20%，甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅( )元。

A.6 000

B.4 680

C.4 550

D.5 460

【答案】D

【解析】關(guān)稅完稅價(jià)格=30 0OO+5 000=35 000(元);組成計(jì)稅價(jià)格=35 00O×(1+20%)=42 000(元);甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=42 000×13%=5 460(元)。

【2-單選題】某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)2022年5月從國外進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為80 000元，繳納關(guān)稅40 000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為( )元。(高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%)

A.18 071.56

B.29 142.86

C.18 352.94

D.23 071.43

【答案】C

【解析】進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)納增值稅=(80 000+40 000)÷(1-15%)×13%=18 352.94(元)。

【3-單選題】中國公民李女士2021年12月通過跨境電商購買一條圍巾，稅法規(guī)定口徑的實(shí)際交易價(jià)格是1 500元。本交易在年度交易限值內(nèi)。則李女士購買圍巾應(yīng)納增值稅( )元。

A.136.5

B.195

C.58.5

D.0

【答案】A

【解析】由于李女士所購圍巾未超過單次5 000元的限值從而免征關(guān)稅，但需繳納增值稅，按應(yīng)納稅額的70%征收。李女士應(yīng)納增值稅=1 500×13%×70%=136.5(元)。

【4-單選題】下列有關(guān)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的說法中，正確的有( )。

A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的代收代繳義務(wù)人是國外生產(chǎn)企業(yè)

B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易價(jià)格為人民幣6 000元，增值稅按應(yīng)納稅額70%征收

C.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的納稅人是購買人

D.購買超過個(gè)人單次交易限值的進(jìn)口商品，按照全額征收增值稅

E.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請退稅，但不調(diào)整個(gè)人年度交易總額

【答案】CD

【解析】選項(xiàng)A：電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人;選項(xiàng)B：跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5 000元，限值以內(nèi)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收;選項(xiàng)E：跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額。

以上僅為部分內(nèi)容，點(diǎn)擊此處獲取完整版>>2024年稅務(wù)師《稅法一》章節(jié)練習(xí)題匯總

參加2024年稅務(wù)師考試的考生可以提前收藏關(guān)注2024年稅務(wù)師各科真題答案解析，內(nèi)容會(huì)在各個(gè)科目考試結(jié)束后更新；或者通過稅務(wù)師資料下載欄目獲??！

2024年稅務(wù)師考前資料干貨合集

考生可以在文章頂部信息欄 免費(fèi)預(yù)約短信提醒，查分入口開通后，我們會(huì)及時(shí)提醒大家2024年稅務(wù)師查分時(shí)間、領(lǐng)證時(shí)間等重要信息！點(diǎn)擊查看詳情>>2024年各地稅務(wù)師成績查詢時(shí)間及入口匯總，內(nèi)容持續(xù)更新。

以上內(nèi)容是“2024年稅務(wù)師考試思維導(dǎo)圖：增值稅”相關(guān)介紹！我們及時(shí)為考生提供2024年稅務(wù)師考前十頁紙、模擬試卷、歷年考試真題及答案解析，考生可點(diǎn)擊下方按鈕免費(fèi)下載學(xué)習(xí)。